ASPECTOS LEGALES

BIENVENIDOS Y BIENVENIDAS!! CREA-ME, Corporación Incubadora de Empresa, operador del proyecto Nuestra Tienda se complace en darles la bienvenida a esta jornada de formación en el área de Aspectos Legales. El curso de Aspectos Legales tendrá como objetivo presentar los requerimientos necesarios para la constitución de una empresa, los cuales nos permitirán tener una idea clara sobre los pasos a seguir y los trámites asociados a cada uno. CREA-ME y los promotores del Proyecto, le extienden una cordial invitación, para que se vincule y beneficie de la capacitación que se le brindará a través de este curso.

CONTENIDO INTRODUCCIÓN CONCEPTOS BÁSICOS TIPOS DE SOCIEDADES PROCESO DE CONSTITUCIÓN TRIBUTACIÓN TALLERES

INTRODUCCIÓN Normatividad, legislación y temas tributarios Elementos infaltables en la creación de una empresa Permiten la formulación de políticas y directrices que dan norte a la organización.

CONCEPTOS BÁSICOS Persona Natural y Persona Jurídica Razón Social y Capital Social Registro Mercantil: Matrícula Mercantil e Inscripción Sociedad y Empresa CONCEPTOS BÁSICOS Comercio y Establecimiento de Comercio Comerciante y Contribuyente

PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA Pertenecer al país Persona ficticia Tener responsabilidades, obligaciones, derechos y deberes que cumplir Tiene derechos y obligaciones surgidas por la creación de la figura. Integra recursos, objetivos, expectativas, aportes y otros Personas que adquieren compromisos frente a otros Acuerdo entre dos o más personas De responsabilidad ilimitada de su negocio Ejemplo: Artesanías Las Casitas Ltda. Único dueño

SOCIEDAD EMPRESA Persona jurídica Actividad Económica Contrato entre personas Producción, transformación, comercialización, administración: Bienes o Servicios Aporte en dinero o en especie Logro de objetivos Actividades laborales: Producción Búsqueda de un fin Dinero repartido entre partes Combinación de actividades, energía, competencias, Nombre y Capital propio – Domicilio Social Recurso humano – capital – trabajo - tecnología

REGISTRO PÚBLICO MERCANTIL MATRÍCULA MERCANTIL Requisito obligatorio ante Cámara de Comercio Permite tener actualizada la información del comerciante y de sus actividades. Renovación anual: Tres primeros meses Información básica sobre el comerciante y su actividad La información puede ser consultada por cualquier persona con fines específicos INSCRIPCIÓN Concede autenticidad a los documentos que en él se inscriben Este registro se divide en dos procesos: La Matrícula y la Inscripción. Facilita la prueba de los documentos en él inscritos

ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO Actividad socio - económica Actividades Comerciales Negociación - ganancias Conjunto de Bienes del empresario Producción - intercambio Logro de propósitos iniciales de la empresa Compra-venta: producto/servicio Medio: desarrollo - cumplimiento de fines Búsqueda de beneficios Satisfacción de necesidades Identidad en la naturaleza de actividades Sustitución de unos bienes por otros Nombre único por establecimiento Desarrollo económico Ejemplos: Tiendas, almacenes comerciales, bodegas, fábricas. Productores - consumidores

COMERCIANTE CONTRIBUYENTE Negociación de productos: compra, venta o intercambio Pago de Impuestos: Sostenimiento del Estado - pago de deuda pública Obtención de beneficios económicos. Capacidad de contratación Base mínima de pago a Industria y Comercio: impuestos directos Comercio = Profesión Adaptación al cambio: Distintas situaciones del mercado Personas con ingresos mayores Habilidad en la toma de decisiones

RAZÓN SOCIAL CAPITAL SOCIAL Nombre comercial: Identificación - persona jurídica. Elementos existentes en el entorno Permite a la empresa el desarrollo de actividades. Credibilidad frente al cliente Obtención de beneficios comunes. Reconocimiento ante el gobierno

TIPOS DE ORGANIZACIONES JURÍDICAS CON ÁNIMO DE LUCRO

ACUERDO PRIVADO DE SOCIOS Participación de Utilidades Retiro de Dinero Tiempo Libre Derechos de voto Duración de la Sociedad Es un documento creado a voluntad de los socios y que permite detallar en él la forma como se administrará la empresa Admisión o expulsión de un socio Disolución o rescisión de la sociedad Retiro de Capital Aviso de Retiro de una Sociedad Intereses en Conflicto

TIPOS DE SOCIEDADES Sociedad Colectiva Sociedades de responsabilidad limitada Sociedades Anónimas TIPOS DE SOCIEDADES Sociedades en Comandita Sociedades de Economía Mixta Sociedades de Hecho Empresas Unipersonales

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA SOCIEDAD COLECTIVA Sociedad de dos o más personas Aportes de socios: Patrimonio personal Requisito indispensable: La confianza entre socios Ejemplo de razón social: Oscar Serna & Compañía SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Sociedad de mínimo dos socios y máximo 25 Cada socio tendrá una cantidad de dinero determinado Los socios responden hasta el monto de sus aportes Ejemplo de razón social: Artes Gráficas CANGELMO y Cía. Ltda. Almacén el Textilero Cía. Ltda.

SOCIEDAD ANÓNIMA Sociedad de mínimo 5 socios accionistas Aporte de los socios según dinero que posea la empresa Empresas impersonales con denominación S.A. Capital dividido en porcentajes menores al 95% de acciones de la sociedad Fondo social administrado por gestores temporales y revocables Ejemplo de razón social: Americana de Transportes S. A Confecciones Lemao Crespys S.A

SOCIEDAD EN COMANDITA Sociedad formada por uno o más socios Dos tipos de socios Socios gestores, colectivos o de Industria: Aportes en trabajo o dinero. Responsabilidad ilimitada y solidaria Socios comanditarios o capitalistas: Aportes en capital social, sólo realizan una actividad Dos tipos de sociedades en comandita Comandita Simple: Aporte representado en cuotas sociales Comandita por acciones: Aporte representado por acciones Ejemplo de razón social: Sergio Mesa Jaramillo y Cía. S. en C. (Si es colectiva). Mora & Cia SCA (Si es por acciones)

SOCIEDAD DE ECONOMÍA MIXTA Aportes recibidos de capital privado y entidades estatales Sujetos a las leyes del derecho privado Constitución bajo cualquier forma de sociedad. Requerimientos: Actos jurídicos: Ley por la cual fue creada o autorizada y contrato de sociedad Acuerdo con los particulares y consolidación del contrato según Código de Comercio

EMPRESAS UNIPERSONALES SOCIEDADES DE HECHO No es persona jurídica - No realizan escritura pública Sociedad de acuerdo entre dos o más personas Aportan trabajo, dinero o bienes para explotar la actividad comercial Ganancias divididas entre los socios. Derechos y obligaciones asumidos por los socios a favor o a cargo EMPRESAS UNIPERSONALES Pueden ser personas naturales o jurídicas Destinan su dinero o parte de él a la realización de una actividad comercial Se forma a través de documento privado, sin formalidades Ejemplo de razón social: Madereros E.U

SOCIEDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO… Empresas Asociativas de Trabajo (E.A.T) Ley 10 de 1991 SOCIEDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO… Asociación Cooperativa

Empresas Asociativas de Trabajo (E.A.T) SOCIEDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Empresas Asociativas de Trabajo (E.A.T) Conformada por un grupo de trabajo Finalidad: Incrementar los ingresos de los asociados Aporte de cada persona del grupo: Fuerza laboral (trabajo), tecnología, conocimientos, dinero o en especie Objetivos: Producción, comercialización o distribución de bienes de consumo familiar. Prestación de servicios individuales o conjuntos de sus miembros

SOCIEDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO ASOCIACIÓN: Agrupación de personas naturales o jurídicas que buscan objetivos comunes Ingreso o retiro voluntario COOPERATIVA Asociación y patrimonio variable, ilimitado y democrático Igualdad entre socios Objetivo: Satisfacción de necesidades tanto de los socios como de la comunidad en general.

PROCESO DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS

PROCESO DE CONSTITUCIÓN Una empresa se constituye por: Escritura Pública: Estatutos según tipo de sociedad – Documento Público. Documento Privado: Estatutos simplificados – Cámara de Comercio En los estatutos de debe especificar sobre: Razón social, objeto, domicilio, nombre del representante legal, conformación de Junta de Socios, capital social, funciones de la Junta de socios, reserva legal, tiempo de duración de la sociedad y causales para su disolución.

ASPECTOS LEGALES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA Consulta del nombre o razón social: Confirmación del registro del nombre ante la Cámara de Comercio para su posterior selección. 2. Impuesto de Registro: Liquidación con base a la información del documento de constitución. Entidad responsable Gobernación de Antioquia a través de la Dirección de Impuesto de Rentas Departamentales.

ASPECTOS LEGALES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA 3. Inscripción – Constitución a) Matricula Persona Natural Virtual Información del comerciante y el establecimiento de comercio, Pagos ante Cámara de Comercio b) Matrícula Persona Jurídica. Suscripción y formalización del Documento Privado de Constitución y el Acuerdo privado de socios en notaría 4. Inscripción Libros de Comercio Registro y fidelización de libros contables en blanco ante la Cámara de Comercio

ASPECTOS LEGALES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA 5. Matrícula de Industria y Comercio: Deben hacer la matrícula todas las personas que realicen y ejecuten actividades comerciales, financieras, industriales o de servicios. Entidades responsables: Municipio y Secretaría de Hacienda 6. DIAN: Inscripción en el Registro Nacional de Vendedores, asignación del Registro Único Tributario (RUT) y el Número de Identificación Tributario NIT Administración y control de las obligaciones de los contribuyentes

ASPECTOS LEGALES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA 7. Visto bueno de Salud: Constatación sobre el cumplimiento de las condiciones de salubridad, sanitarias y audición. Entidades responsables Municipio y Secretaría de Hacienda. 8. Informativo de Usos del Suelo: Conocer los usos permitidos o no para el ejercicio de una actividad económica en un lugar específico según el P.O.T Entidad responsable Departamento Administrativo de Planeación.

ASPECTOS LEGALES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA 9. En la Oficina de Planeación se informa dónde estará ubicada la empresa y el tipo de actividad a desarrollar. Ley 232 de 1995 Entidades responsables Municipio y Departamento Administrativo de Planeación. 10. Seguridad de establecimientos abiertos al público: Verificación sobre la existencia de las normas mínimas de seguridad, como buen sistema de acceso, inmuebles en buen estado, redes eléctricas en buen estado, entre otros. Entidad responsable Cuerpo de Bomberos.

ASPECTOS LEGALES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA Certificado sanitario: Requerido por la Secretaría de Salud. Se solicita y se cancela después de 15 días hábiles, luego se reclaman en la Subsecretaría de Salud Pública en el 4º. Piso del Municipio de Medellín en la Alpujarra. Visto bueno de seguridad de establecimientos públicos y comerciales: Requerido por la Secretaría de Gobierno. Se solicita y se cancela después de 15 días hábiles, luego se reclaman en el Cuerpo Oficial de Bomberos.

TRIBUTACIÓN

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Cantidad de dinero que paga cada persona Vínculo entre la persona que recibe el dinero y la persona que está obligada a cumplir con el pago. Conjunto de Impuestos, Tasas y Contribuciones transferidos obligatoriamente al Estado TRIBUTO Cantidad de dinero que paga cada persona IMPUESTO

TIPOS DE IMPUESTOS IMPUESTOS NACIONALES Impuesto de Renta y Complementarios, Impuesto al valor Agregado, Impuesto de Timbre, Impuestos de Aduana Impuesto de Registro y anotación, Impuesto de Timbre sobre los vehículos automotores, Impuesto al consumo de licores y cerveza, Impuesto a la gasolina, Degüello de ganado mayor, Impuesto sobre eventos hípicos, deportivos y similares IMPUESTOS DEPARTAMENTALES Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, Predial, de Circulación y Tránsito, Parques y arborización, Espectáculos Públicos, Impuesto de Casinos, Degüello de ganado menor, Impuesto sobre billetes, boletas de rifas y loterías, etc. IMPUESTOS MUNICIPALES

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) OTROS IMPUESTOS Es un impuesto que por lo general es cobrado por el comerciante directamente sobre el precio del producto en cada compra realizada por el consumidor IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) El IVA está relacionado con el régimen común y el régimen simplificado sujetos al impuesto sobre las ventas o actividades gravadas.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) RÉGIMEN COMÚN RÉGIMEN SIMPLIFICADO Personas jurídicas, sociedades de hecho, comerciantes, artesanos, agricultores y ganaderos Personas naturales, comerciantes, artesanos, agricultores y ganaderos. Ingresos con respecto al año anterior inferior a $ 83.000.000 Ingresos con respecto al año anterior mayores a $72.000.000 Valor de contrato menor a $ 69.000.000 Valor de contrato mayor a $69.000.000 Llevar libro fiscal o libro de operaciones diarias Llevar libros de contabilidad Máximo 1 establecimiento comercial Puede tener varios establecimientos comerciales No a actividades explotables como franquicias o concesiones, no ser usuario aduanero Si a actividades explotables como franquicias o concesiones, puede ser usuario aduanero

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO OTROS IMPUESTOS Pago de Impuestos generados por el uso de bienes comunes tales como Infraestructura y Servicios Públicos IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Deben estar inscritos en la sección de Industria y Comercio de la Secretaría de Hacienda Municipal, División de Rentas dentro de los 30 días siguientes a la iniciación del mismo

OTROS IMPUESTOS COMPLEMENTARIOS DE AVISOS Y TABLEROS Impuesto pagado por quienes coloquen avisos, vallas, tableros y emblemas visibles desde el espacio público con nombre de establecimiento y publicidad sobre la actividad que realiza el negocio COMPLEMENTARIOS DE AVISOS Y TABLEROS Impuesto que deben pagar todos los ciudadanos. Las PERSONAS NATURALES lo pagan por los ingresos recibidos y las PERSONAS JURÍDICAS lo pagan por las ganancias que reciben y que hace que se incremente su capital IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

OTROS IMPUESTOS RETENCIÓN EN LA FUENTE Impuesto pagado por quienes coloquen avisos, vallas, tableros y emblemas visibles desde el espacio público con nombre de establecimiento y publicidad sobre la actividad que realiza el negocio RETENCIÓN EN LA FUENTE El cliente descuenta el valor de la retención en la fuente en la factura de venta. Según el rango salarial estipulado por la Ley, a los empleados que ganan más de 3000.000 millones de pesos, las empresas les hacen deducciones de nómina mes vencido

ANEXOS

ANEXO 1

ANEXO 2

ANEXO 3

TALLERES

RESOLVAMOS EL CRUCIGRAMA EJERCICIO No. 1 RESOLVAMOS EL CRUCIGRAMA 5 1 1/4   2 7 3 6 4 Resuelve el crucigrama que se presenta en la guía con la orientación del facilitador.

HAGAMOS UN ACUERDO DE SOCIOS EJERCICIO No. 2 HAGAMOS UN ACUERDO DE SOCIOS Políticas de ingresos de nuevos socios o inversionistas Admisión o expulsión de un socio Derechos de decisión sobre la empresa Participación de utilidades Tiempo libre Aviso de retiro de la sociedad Disolución de la sociedad Intereses en conflicto Retiro de dinero Retiro de capital En el siguiente ejercicio vas a desarrollar un Acuerdo Privado de Socios, teniendo en cuenta:

ESTABLEZCAMOS EL TIPO DE SOCIEDAD EJERCICIO No. 3 ESTABLEZCAMOS EL TIPO DE SOCIEDAD Analiza los diferentes tipos de sociedades CASO DE ESTUDIO 1 CASO DE ESTUDIO 2 1. ¿Qué tipo de sociedad han debido crear Ana María y Sara? 1. ¿Qué tipo de sociedad sería más conveniente para Nicolás? 2. ¿Qué dificultades se pueden presentar si no se constituyen legalmente? 2. Una vez elegida, ¿por qué crees que sería la más conveniente? 3. ¿Fue una buena decisión crear el negocio informalmente, fue una equivocación? 3. ¿Qué implicaciones podría tener para la empresa y para él? 4. ¿Se pueden corregir los problemas? ¿Qué pasos son oportunos?

EJERCICIO No. 4 SIGAMOS LOS PASOS Ubica los 10 pasos para la constitución de empresas Establece la entidad responsable para cada paso Cámara de Comercio Inscripción – Libros de Comercio Cuerpo de Bomberos Visto bueno de Seguridad de establecimientos abiertos al público Secretaría de Salud Visto bueno de Salud Secretaría de Hacienda Impuesto de Registro Departamento Administrativo de Planeación Informativo – Usos del Suelo Gobernación Informe sobre inicio de actividades Municipio DIAN Matrícula de Industria y Comercio Inscripción Registro Nacional Vendedores asignación NIT Consulta del nombre comercial o razón social. Inscripción – Constitución.

TE INVITAMOS A QUE REPASES LOS CONTENIDOS VISTOS EN ESTE CURSO Y CONTINUES EXPLORANDO EL ÁREA DE ASPECTOS LEGALES