Preventiva y detectiva La auditoria forense como herramienta.

Presentación del tema: "Preventiva y detectiva La auditoria forense como herramienta."— Transcripción de la presentación:

1 Preventiva y detectiva La auditoria forense como herramienta

2  La Auditoría Forense surge como necesidad de las entidades para la investigación especializada y detección de delitos dentro de una entidad, además de servir como control y prevención. En el proceso judicial, permite a los jueces contar con más elementos para la impartición de justicia, pues esclarece los hechos.  El principal objetivo de la auditoría forense es la prevención y detección de actos ilícitos: fraudes, lavado de dinero, corrupción, entre otros. Suelen llevarse a cabo dentro de una entidad, aparentemente, de manera legal por los propios empleados y altos mandos, por lo cual es difícil detectarlos a tiempo si no se cuenta con los controles internos adecuados.

3 COMO HERRAMIENTA PREVENTIVA Esta orientada a proporcionar Evaluaciones ó Asesoramiento A diferentes organizaciones de características Publicas ó Privadas Respecto de su capacidad para Disuadir Prevenir Detectar Y proceder frente a diferentes acciones de fraude

4 Este enfoque es PROACTIVO, por cuanto implica IMPLEMENTAR TOMAR DESICIONES PARA EVITAR FRAUDES EN EL FUTURO TOMAR ACCIONES COMO HERRAMIENTA PREVENTIVA

5 Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas: Programas y controles anti fraude Esquemas de alerta temprana de irregularidades Sistemas de administración de denuncias. Programa gerencial de prevención y manejo de riesgos de fraude Establecer adecuados controles preventivos. Pruebas de ataque a la seguridad de los sistemas. Detección de abuso potencial en el uso de los sistemas e internet. Establecer un código de conducta. Capacitar en su aplicación

6 COMO HERRAMIENTA DETECTIVA  Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos

7 Como herramienta Detectiva Este enfoque es REACTIVO, implica Tomar decisiones Tomar acciones En el presente, respecto A fraudes sucedidos en el pasado

8 INDICADORES DE FRAUDE Durante el desarrollo de una auditoría de estados financieros se presentan problemas como los siguientes Presión porque se concluya la auditoría en un tiempo menor a lo normal y bajo condiciones difíciles Presencia constante de situaciones que provocan retrasos. Evasivas o respuestas poco razonables por parte de la administración a requerimientos de los auditores Dificultad en la obtención de evidencia de auditoría con respecto a Asientos contables poco usuales o sin explicación Documentación y o autorización incompleta o extraviada Documentos o cuentas alteradas

9 cuantía del fraudeefectos directos e indirectospresuntos autorescómplices y encubridoresposible tipificación (según normativa penal) ASPECTOS IMPORTANTES

10 El concepto de auditoría forense ha permitido detección oportuna seguimiento y respuesta DE hallazgos encontrados de un indicio o un acto delictivo por parte de funcionarios y empleados por último acciones correctivas que han ayudado a la compañía resarcir el daño ocasionado