Estado de Flujos de Efectivo

Presentación del tema: "Estado de Flujos de Efectivo"— Transcripción de la presentación:

1 Estado de Flujos de Efectivo
Curso Administración Financiera I

2 Estado Flujo de Efectivo
ALCANCE COMPONENTES OBJETIVO

3 Estados de Flujo de Efectivo
Objetivo Suministrar información acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee la empresa.

4 Estados de Flujo de Efectivo
ALCANCE: Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en la NIC 7 y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos.

5 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
COMPONENTES 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 3. ACTIVIDADES DE INVERSION 4. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

6 Estados de Flujos de Efectivo
Efectivo: Caja y depósitos bancarios a la vista. Equivalentes a efectivo:Inversiones a CP de gran liquidez, sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.

7 Estados de Flujos de Efectivo DEFINICIONES
Actividades de operación: Actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o financiamiento.

8 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos. Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios. Pagos a y por cuenta de los empleados. Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.

9 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-DEFINICIONES
Actividades de Inversión: Son las de adquisición y desapropiación de activos a LP, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

10 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7
ACTIVIDADES DE INVERSION Pagos o cobros por la adquisición o venta de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a LP. Pagos o cobros por la adquisición o venta de instrumentos de pasivo o de capital. Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a terceros. Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera.

11 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-DEFINICIONES
Actividades de financiamiento: Son las que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales y de los préstamos tomados por parte de la empresa

12 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Cobros procedentes de emisión de acciones u otros instrumentos de capital. Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa. Cobros o reembolsos de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédula hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo ya sea a CP o LP. Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.

13 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7
Beneficios de la Información: -Evaluar los cambios en los activos netos de las empresas, su estructura financiera, liquidez y solvencia. -Evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo. -Realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes empresas pues les da el mismo tratamiento contable. -Es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros.

14 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7
Presentación del Estado de flujos de efectivo: El Estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiamiento. La clasificación de los flujos según las actividades citadas suministra información que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posición financiera de la empresa, así como el importe final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo. Una transacción puede tener flujos de efectivo perteneciente a diferentes categorías. ( Capital e intereses de un reembolso de un préstamo)

15 Estado de Flujos de Efectivo NIC 7
METODO DIRECTO Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos. METODO INDIRECTO Se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación.

16 Estado de Flujos de Efectivos NIC 7
F.E Moneda Extranjera Los flujos procedentes de transacciones en moneda extranjera deben convertirse, a la moneda utilizada por la empresa para presentar sus estados financieros, aplicando a la partida en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas vigente a la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión. Partidas Extraordinarias Los flujos de efectivo asociados con partidas extraordinarias deben ser clasificados, según su origen, entre las actividades de operación, de inversión o d financiación, y presentados por separado dentro de tales agrupamientos del estado de flujo de efectivo.

17 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7
Intereses y Dividendos Los F.E correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, como a los dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de las anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, periodo a periodo, como perteneciente a actividades de operación, de inversión o de financiación Impuesto a las ganancias Los F.E procedentes de pagos relacionados con el impuesto a las ganancias deben revelarse por separado, y deben ser clasificados como flujos de efectivo procedentes de actividades de operación , a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de inversión o de financiación.

18 Estado de Flujos de Efectivo
Flujos Positivos-Orígenes Disminución de cualquier activo Incremento de cualquier pasivo U.Netas después de Imp. Depreciación y otros cargos que no son en efectivos Ventas de acciones Flujos negativos-usos-apl. Incremento de cualquier activo Disminución de cualquier pasivo. Pérdida Neta Dividendos pagados Recompra o retiro de acciones