PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO DOCENTE: Universidad Militar Nueva Granada ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN.

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1 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO DOCENTE: Universidad Militar Nueva Granada ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN CONTADORA PUBLICA

2 PROPIEDAD HORIZONTAL ESTADOS FINANCIEROS
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADOS FINANCIEROS

3 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTO, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son informes en formatos establecidos que resumen los movimientos de una entidad en un momento dado. Resumen

4 Son a una fecha determinada Resumen la actividad financiera
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADOS FINANCIEROS Características Son a una fecha determinada Resumen la actividad financiera Tienen Formatos Específicos Son responsabilidad de los administradores del ente

5 PARA QUE SIRVEN LOS ESTADOS FINANCIEROS???
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO 1. Observar el movimiento financiero. 2. Mostrar la liquidez o iliquidez del ente. 3. Mostrar la rentabilidad del ente. 4. Mostrar la gestión de las directivas del ente. 5. Mostrar cambios en los diferentes aspectos del ente, representados en cuentas. 6. Entre otros…. PARA QUE SIRVEN LOS ESTADOS FINANCIEROS???

6 DE PROPOSITO GENERAL DE PROPOSITO ESPECIAL
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL DE PROPOSITO ESPECIAL

7 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Son aquellos que se producen de forma obligatoria al finalizar el periodo contable y sin destinatario específico. DE PROPOSITO GENERAL

8 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Son aquellos que se producen en cualquier tiempo y con destinatarios definidos. DE PROPOSITO ESPECIAL

9 ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO 1. BALANCE GENERAL 2. ESTADO DE RESULTADOS 3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 5. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL

10 ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO BALANCE INICIAL ESTADOS FINANCIEROS DE PERIODOS INTERMEDIOS ESTADOS DE COSTOS ESTADO DE INVENTARIOS ESTADOS DE LIQUIDACION OTROS…. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL

11 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS Aquellos que presentan las cifras correspondientes a mas de una fecha, periodo o ente económico. * Los periodos deben tener la misma duración

12 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Corresponden a explicaciones de las cifras presentadas en los Estados Financieros. Hacen parte integral de los estados financieros.

13 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
BALANCE GENERAL Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe y de lo que realmente le pertenece a los asociados a una fecha determinada.

14 CONTENIDO BALANCE GENERAL
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Activo Pasivo Patrimonio Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO BALANCE GENERAL

15 EJEMPLO BALANCE GENERAL
TRANSPORTES SIVAL S.A. NIT BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE (Expresado en miles de pesos colombianos) ACTIVO 2000 1999 PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Disponible (NOTA 3) 10.194 5.481 Obligaciones Financieras (NOTA 10) 94.706 Proveedores (NOTA 11) 46.368 17.845 Deudores (NOTA 5) Cuentas por pagar (NOTA 12) Imptos, gravámenes y tasas 32.000 Gastos pagados por anticipado (NOTA 8) 13.437 27.758 Obligaciones laborales (NOTA 13) 31.354 29.210 Pasivos estimados y provisiones (NOTA 14) Diferidos 15.307 1.579 Total Activo Corriente Otros pasivos (NOTA 15) Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras (NOTA 7) Cuentas por pagar socios (NOTA 12) 39.377 12.510 ACTIVO NO CORRIENTE 50.053 45.003 Inversiones (NOTA 4) 13.052 12.269 Total Pasivo No Corriente Propiedades, planta y equipo Total Pasivo - Menos Depreciación (NOTA 6) PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Intangibles (NOTA 7) Capital suscrito y pagado (NOTA 16) 20.000 Reserva Legal (NOTA 16) 18.264 Valorizaciones (NOTA 9) 58.745 Revalorización Patrimonial (NOTA 17) Ganancia neta del ejercicio (23.187) Resultados de ejercicios anteriores Total Activo no Corriente Superavit por valorización Total Patrimonio TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

16 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADO DE RESULTADOS (O ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS) Es un resumen de las operaciones comerciales o de servicios de un ente durante un periodo determinado.

17 CONTENIDO ESTADO DE RESULTADOS
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Ingresos Costos Gastos Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE RESULTADOS

18 EJEMPLO ESTADO DE RESULTADOS
TRANSPORTES SIVAL S.A. NIT T E S T A D O D E R E S U L T A D O S AL 31 DE DICIEMBRE (Expresado en miles de pesos colombianos) 2000 1999 41 Ventas netas (NOTA 18) 61 Costo de venta de prestación de servicios (NOTA 18) ( ) ######## Ganancia bruta Gastos operacionales 51 De administración (NOTA 21) ( ) ( ) 52 De ventas (NOTA 22) ( ) ( ) Ganancia operacional 50.126 42 Ingresos no operacionales (NOTA 19) 52.509 53 Egresos no operacionales (NOTA 23) (97.558) ( ) Ganancia antes de ajustes por inflación (1.067) 47 Ajustes por inflación (NOTA 20) 8.850 9.880 Utilidad antes de impuestos 8.813 54 Impuesto de renta (32.000) 36 Utilidad neta del ejercicio (23.187)

19 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Busca determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo.

20 CONTENIDO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Variaciones de las cuentas de balance Valores del Estado de Resultados Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

21 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Estado financiero que refleja los cambios ocurridos en el patrimonio en un periodo determinado.

22 CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Saldos iniciales del patrimonio Variaciones durante el ejercicio Saldos finales Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

23 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Resume la actividades de financiación y de inversión de la empresa, complementando la exposición de los cambios en la posición financiera.

24 CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Variaciones de las cuentas de balance Valores del Estado de Resultados Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

25 PROPIEDAD HORIZONTAL EJERCICIO ESTADOS FINANCIEROS
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO ESTADOS FINANCIEROS

26 PROPIEDAD HORIZONTAL LIBROS OFICIALES
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. LIBROS OFICIALES

27 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
QUE ES UN LIBRO OFICIAL Son aquellos en los que se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones realizadas por las empresas o entes económicos. Principales Auxiliares

28 LIBRO MAYOR Y DE BALANCES
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO LIBROS OFICIALES P.H. LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR Y DE BALANCES LIBRO DE ACTAS LIBROS AUXILIARES

29 CONDICIONES GENERALES DE LOS LIBROS OFICIALES
PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Destinación del libro Las hojas deben estar numeradas Se deben registrar (Cámara de Comercio-DIAN) Deben imprimirse periódicamente. CONDICIONES GENERALES DE LOS LIBROS OFICIALES

30 PROPIEDAD HORIZONTAL EJEMPLO LIBROS
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJEMPLO LIBROS

31 PROPIEDAD HORIZONTAL EJERCICIO PRACTICO
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO PRACTICO

32 MUCHAS GRACIAS