Estrategias de las Administraciones Tributarias frente a la crisis NELSON HERNANDEZ LAMARQUE Director General de Rentas URUGUAY Madrid 16 de octubre de2009.

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1 Estrategias de las Administraciones Tributarias frente a la crisis NELSON HERNANDEZ LAMARQUE Director General de Rentas URUGUAY Madrid 16 de octubre de2009

2 Medidas adoptadas A.Incremento de las Obras Públicas B.Medidas monetarias y financieras C.Expansión del crédito D.Promoción de actividades específicas: Vivienda Agropecuaria Sector exportador Turismo Actividades industriales Actividades de las PYMES E.Políticas laborales y sociales F.Medidas fiscales

3 Medidas fiscales adoptadas Objetivos: 1.Preservar el nivel de ingresos del Estado 2.Facilitar el cumplimiento tributario 3.Política de estímulos a la inversión privada

4 1.Preservar el nivel de ingresos del Estado Incentivar el cumplimiento de las obligaciones tributarias Continuar progresando en reducir la evasión de impuestos y el informalismo

5 En los últimos años, tanto la evasión como la actividad informal han disminuido. En 2008, la tasa de evasión fue la mitad de la observada en 2000 y algo semejante ocurrió con la presencia de las actividades informales.

6 Disminución de la evasión y de la informalidad

7 2.Facilitar el cumplimiento voluntario Ampliar regímenes de retención y percepción Establecimiento de anticipos de impuesto a la renta en ocasión de la importación Procurar mayor formalización entre las pequeñas y medianas empresas Puesta en vigencia de régimen de precios de transferencia Beneficios a los buenos pagadores de aportes a la Seguridad Social

8 3.Política de estímulos a la inversión privada Otorgar beneficios fiscales a las actividades con mayor impacto en la generación de empleo y exportaciones Bonificación a las inversiones en 2009 (120%) Exoneración de rentas para fabricación de equipos producción de energía Bonificación de gastos en I+D Beneficios fiscales para las actividades que promueven el empleo y capacitación del personal Deducción de IVA combustible diesel para industrias

9 En definitiva: ¿En Uruguay, cómo se ha manifestado el período de crisis a través de las principales variables económicas?

10 El salario real ha mantenido su tendencia creciente. La tasa de desempleo creció levemente pero volvió a caer y se mantiene en niveles históricamente bajos desde que existe registro de esta variable en Uruguay.

11 No hubo recesión. Sí se observó una desaceleración del crecimiento económico y un menor crecimiento del consumo…

12 Observando las series desestacionalizadas, se identifica una inflexión en el 1er trimestre de 2009…

13 Los volúmenes físicos de las exportaciones siguieron creciendo pero a tasas inferiores, mientras que las importaciones disminuyeron considerablemente….

14 La variación de los valores exportados medidos en dólares fue negativa. Esta disminución se explica por la caída de los precios de los productos exportables, ya que las cantidades vendidas siguieron creciendo. La apertura por grupo de actividad permite ver que los sectores exportadores fueron afectados en forma desigual. Entre los más perjudicados están: curtiembres, material de transporte, textiles, caucho, frigoríficos, lácteos.

15 La recaudación impositiva siguió creciendo a tasas superiores a las del PIB excepto en el 2do trimestre de 2009… El extraordinario aumento en el saldo de renta de EEPP en II 2008 (ejercicio 2007) y la caída en la rentabilidad de estas mismas empresas en 2008 como consecuencia de circunstancias específicas (saldo de renta en II 2009).

16 Si se excluye a las EEPP, el crecimiento de la recaudación es superior al del PIB en todo el período…

17 El desempeño recaudatorio sigue siendo bueno, pero el incremento de las renuncias fiscales y los resultados negativos en varias de las EEPP han conducido a un deterioro de las cuentas públicas.

18 En este contexto, las medidas generales aplicadas se orientaron a: Mantenimiento del empleo. Resguardo y reforzamiento de las capacidades productivas del país. Estas líneas de trabajo son consistentes con la estrategia de desarrollo que el país ya venía impulsando. Es por ello que muchas de las medidas diseñadas en este marco, tienen como plataforma de lanzamiento a algunas de las reformas estructurales ya realizadas, particularmente la implementación del Nuevo Sistema Tributario. Medidas específicas de estímulo a los sectores más perjudicados

19 Medida Sacrificio anual (en miles de pesos) En % de la recaudación total anual Promoción de inversiones (IRAE)2.390.8572,0% Reducción del IMEBA en la leche3.7740,0% Deducción IVA gasoil Industria Manufacturera 68.9730,1% Deducción IVA gasoil Actividades Extractivas 71.1640,1% Devolución de IVA a turistas19.7780,0% Pago reducido del IVA Mínimo (pequeñas empresas) 79.3420,1% TOTAL2.633.8582,1% Valuación del sacrificio fiscal por medidas adoptadas Medidas adoptadas en el contexto de la crisis

20 Medida Sacrificio anual (en miles de pesos) En % de la recaudación total anual Reducción de alícuota en el IRAE2.273.0001,9% Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores3.849.3023,1% Exoneración por inversiones653.3340,5% Promoción del Empleo15.1230,0% Monotributo y Literal E (regímenes simplificados de tributación) 1.162.3080,9% Opción de ajuste por inflación (IRAE)470.0740,4% TOTAL8.423.1416,9% Valuación del sacrificio fiscal por medidas adoptadas II Instrumentos tributarios disponibles aprovechados en el contexto de la crisis

21 Medida Sacrificio anual (en miles de pesos) En % de la recaudación total anual Medidas adoptadas en el contexto de la crisis 2.633.8582,1% Instrumentos tributarios disponibles aprovechados en el contexto de la crisis 8.423.1416,9% TOTAL11.056.9999,0% Valuación del sacrificio fiscal por medidas adoptadas El sacrificio fiscal correspondiente a medidas fiscales adoptadas y a instrumentos tributarios aprovechados en el contexto de la crisis equivale al 1,6% del PIB.

22 Muchas gracias