I.- ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO

Presentación del tema: "I.- ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO"— Transcripción de la presentación:

1 I.- ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO

2 Sistema de Contabilidad General de la Nación
CONCEPTO: El sistema está constituido por un conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos que permiten el registro de los hechos económicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de información para apoyar el control y el proceso de toma de decisiones de los administradores y para el conocimiento de terceros interesados en la gestión.

3 Sistema de Contabilidad General de la Nación
OBJETIVOS FUNDAMENTALES: Proporcionan información de la situación financiera presupuestaria y patrimonial a los distintos niveles del Estado, destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones, el control y la planificación. Unificar los principios y procedimientos de Contabilidad a emplear en el Sector Público. Integrar la contabilidad patrimonial con la Contabilidad de la ejecución presupuestaria. Disponer de información global para la Contabilidad Macroeconómica.

4 Sistema de Contabilidad General de la Nación
ESTRUCTURA FUNCIONAL RECURSOS = OBLIGACIONES 1 ACTIVO 2 PASIVO Recursos disponibles Bienes Financieros Bienes de Consumos y Cambio Bienes de Uso Otros Activos Deuda Corriente Otras Deudas Deuda Pública 3 PATRIMONIO 31 Patrimonio del Estado 4 INGRESOS PATRIMONIALES 5 GASTOS PATRIMONIALES 9 CUENTAS DE RESPONSABILIDAD O DERECHOS EVENTUALES

5 Presupuesto Institucional
CONCEPTO: El Presupuesto del sector público consiste en una estimación financiera de los ingresos y gastos de este sector para cada año dado, compatibilizando los recursos disponibles con el logro de metas y objetivos previamente establecidos. PRESUPUESTO DE GASTO: Son las estimaciones del límite máximo a que pueden alcanzar los egresos y compromisos públicos.

6 Presupuesto Institucional
EJECUCION DEL PRESUPUESTO. Presupuesto Base (Programa 01) Permite la operación normal de los establecimientos penitenciarios concesionados y tradicionales, y de todas las Unidades administrativas de Gendarmería de Chile, incluyendo la Escuela Institucional. Sólo se excluirán en este programa, los recursos destinados a los Programas de Reinserción y de Rehabilitación, los cuales se gestionarán en el Programa 02.

7 Presupuesto Institucional
Presupuesto de Rehabilitación y Reinserción (Programa 02) Son los Recursos para operar los Programas de Rehabilitación y Reinserción Social y comprende en el presupuesto base 6 programas de reinserción: Centros de Educación y Trabajo Semi Abiertos, Programas de Reinserción de reos con penas alternativas, Programa de Fortalecimiento de los consejos técnicos, Patronato Nacional de Reos, Programa Hoy es mi tiempo y Programa de prestaciones de reinserción social para personas privadas de libertad, además con transferencias del Ministerio del Interior el Programa denominado “Subsidio a la Contratación de personas que han cumplido condena”.

8 Presupuesto Institucional
Presupuesto de Rehabilitación y Reinserción (Programa 02) Y recursos financiados con aporte fiscal para los Programas de : Tratamiento de hombres que ejercen la violencia contra la pareja mujer, en el contexto de la violencia intrafamiliar y el de intervención para jóvenes que cumplen condena en secciones juveniles.

9 Presupuesto Institucional
Los Directores Regionales y el Director de la Escuela Institucional, administran directamente o a través de los Jefes de Establecimientos Penales y Especiales, los recursos presupuestarios asignados en los correspondientes Subtítulos, Ítem, Asignaciones y Sub-asignaciones, en conformidad a las normas. Para celebrar los contratos y realización de actos administrativos que procedan los D.R. aplicaran las facultades delegadas en el Res del 02/11/2001.

10 Presupuesto Institucional
CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO: 1.- Institucional: Corresponde a la agrupación presupuestaria de los Organismos que se incluyen en la Ley de Presupuestos del sector Público, bajo las siguientes Agrupaciones. Partida (Ministerio) Capítulo (Institución) Programa (01, 02)

11 Presupuesto Institucional
2.- Por Objeto o Naturaleza Corresponde al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo con su origen, en lo referente a los ingresos, y a los motivos a que se destinan los recursos, en lo que respecta a los gastos. Contiene las siguientes divisiones: Subtítulo Ítem Asignación Sub-asignación

12 CODIFICACIONES DE INGRESOS Y GASTOS
Presupuesto Institucional CODIFICACIONES DE INGRESOS Y GASTOS SUB TITULO ITEM ASIGNACION SUB-ASIGNACION DENOMINACION 21 Gastos en Personal 01 Personal de Planta 001 Sueldos y Sobresueldos Sueldos Bases

13 RELACION ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
Presupuesto Institucional RELACION ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD PRESUPUESTO CONTABILIDAD Estimaciones financieras Para un período dado Hechos económicos reales de un período dado Ingresos Presupuestarios Deudores Presupuestarios Probables Derechos por cobrar Derechos por cobrar Obligaciones por pagar Acreedores Presupuestarios Probables Obligaciones por pagar Gastos Presupuestarios

14 Gendarmería de Chile se incorpora al Proyecto en el año 2005.
Sigfe SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION FINANCIERA DEL ESTADO Proyecto que se enmarca dentro de la Modernización de la Gestión Financiera del Estado. Iniciado formalmente el año 2001, en conjunto con la Dirección de Presupuesto y la Contraloría General de la República, financiado por el Banco Mundial. Gendarmería de Chile se incorpora al Proyecto en el año 2005. Es un sistema a nivel de Estado único, uniforme e integral que apoya la gestión de los administradores financieros del Estado.

15 Sigfe La DIPRES es el organismo técnico encargado de la Administración del Sistema de Información para Gestión Financiera del Estado. CARACTERISTICAS: Entre otras, integra los procesos de contabilidad, presupuesto, compromisos y tesorería.

16 Sigfe PROCESOS COMPROMISO DEVENGO PAGO
Instancia de reserva del presupuesto, en él se registran todas las relaciones contractuales vigentes para un año o el siguiente. Se registran ordenes de compra, contratos, etc. DEVENGO Instancia en que se registra a ciencia cierta la deuda contraída con terceros, es decir, el hecho Económico, esto es en el momento en que se produce y afecta la disponibilidad presupuestaria del compromiso reservado. PAGO Instancia en que se efectúa el pago de la deuda registrada (devengo), quedando saldada la cuenta por pagar. Afecta directamente la disponibilidad monetaria (Cuenta Corriente).

17 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO
Este reporte es una visualización del Presupuesto Vigente de la Institución, el total devengado y la Disponibilidad Presupuestaria. El Estado de Ejecución de Requerimiento de Gasto es el reporte que tiene más opciones para extraer la información desde diferentes vistas, además de permitir considerar un período específico. Permite obtener la información antes descrita en forma Institucional como también por cada Área Transaccional. Para obtenerlo a nivel de Área, se debe seleccionar esta misma opción, pero desde el menú Estándar por Área.

18 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO
Entre las opciones para la visualización de este reporte se encuentran los siguientes catálogos: Programas Presupuestarios (Programas 01 y 02) Presupuestario (Clasificador Presupuestario) Unidades Demandantes (Regiones) Programas Internos Metas Congreso

19 ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO
Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Si seleccionamos: Período Desde – Hasta : 01/01/ /12/2012 Catálogos de Exposición: Catálogo Programas Presupuestarios Catálogo de cruce: Catálogo Presupuestarios

20 ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO
Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Al seleccionar 01 ó 02 se desplegará el detalle por partida presupuestaria que existe dentro de ese Programa Presupuestario, ya que en este ejemplo se indicó en el catálogo de cruce el (catálogo presupuestario).

21 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

22 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO
Si en el mismo ejemplo anterior, en el catálogo de cruce se hubiera escogido la opción Unidades Demandantes, al seleccionar 01 ó 02 , en vez de mostrar el detalle por partida presupuestaria, entregaría los valores totales por Región.

23 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

24 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO
Este reporte tiene las mismas características que el Estado de Ejecución de Requerimiento de Ingresos, pero referente a las partidas de Gasto. Al igual que en el Reporte anterior, existe la posibilidad de extraer la información considerando dos de los catálogos antes también descritos. Este es el informe más utilizado para el análisis y toma de decisiones de carácter presupuestario, puesto que muestra la situación presupuestaria tanto de Unidades, como Regiones e Institucional, dependiendo de la forma como se solicite. Para extracción de información Institucional y Regional, Menú Estándar, para Reportes a nivel de Unidad, Estándar por Área.

25 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO
Si seleccionamos: Período Desde – Hasta : 01/01/ /12/2012 Catálogos de Exposición: Unidades Demandantes Catálogo de cruce: Catálogo Presupuestarios

26 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO
Cada Unidad Demandante, representa a una Región, mas Escuela y Dirección Nacional. Para ver el detalle por partida de gasto, se debe pinchar el número subrayado correspondiente a la Región de interés. Si seleccionáramos 02, Que representa a la Región de Antofagasta, obtendríamos lo que sigue:

27 Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO

28 BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS
Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS Sigfe entrega con un Balance de Comprobación y de Saldos Institucional y también por cada Área transaccional activa. Sigfe no permite realizar una división de la Institución por Regiones, como Centros de Costos o similares. El catálogo de Unidades Demandantes que consideramos en la configuración de la base de Gendarmería de Chile permite clasificar ejecuciones de Ingresos y Gastos Presupuestarios, pero no entrega Balances a nivel regional. Lo anterior implica que no es posible obtener en forma automática un resumen de las cuentas de carácter administrativo como Aplicaciones de Fondos, Anticipos, Disponibilidad en Banco, etc. en forma regional.

29 BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS
Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

30 BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS
Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

31 BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS
Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

32 Conciliaciones Bancarias
DEFINICIÓN: Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en las cartolas bancarias con el libro banco, a los efectos de determinar si existen “Diferencias” y, en su caso, el origen de las mismas. La Conciliación bancaria es una herramienta básica de control. Al carecer de ella se produce un “desorden financiero y administrativo”, por cuanto la entidad no tiene certeza acerca de los “dineros disponibles”, como tampoco del “destino de los mismos”, es decir, se pierde el “control de los depósitos, los giros y pagos de cheques y otras cargas y abonos efectuados por el Banco”.

33 Conciliaciones Bancarias
La Conciliación bancaria permite determinar el manejo de los ingresos y egresos de la Institución, disminuyendo el riesgo de ilícitos o usos indebidos del efectivo. Las Conciliaciones bancarias deben realizarse como mínimo una vez al mes. En la Cuenta Corriente Presupuestaria se manejan los recursos relacionados con el Presupuesto. La Cuenta Corriente Administrativa o Extra-presupuestaria maneja los recursos que recibe la Institución y que no están directamente relacionados con el Presupuesto.

34 Conciliaciones Bancarias
Resumen Conciliación Bancaria: Cta. Cte. N° …………………… Saldo Libro Banco mes anterior $ xxxx (+) Ingresos xxxx (-) Egresos xxxx Saldo Libro Banco xxxx (+) Cheques girados y no cobrados xxxx Igual saldo Certificado del Banco $ xxxx

35 Conciliaciones Bancarias
CHEQUES CADUCADOS: Son cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos. 60 días desde la fecha de emisión, si el cheque está en poder del girador. 90 días si el cheque está en poder del tenedor. Pasados los 5 años la normativa instruye que los fondos pasan a formar parte de los Ingresos Presupuestarios de la Institución.

36 Conciliaciones Bancarias
CONSIDERACIONES: Al momento de firmar un cheque, se debe tener en consideración: 1.- Que debe contener toda la documentación que respalda la operación. 2.- Que la boleta o factura debe ser original y certificado por el responsable. 3.- Que el documento esté completo (monto, fecha, girador)

37 Conciliaciones Bancarias
4.- Que estén borradas las menciones “A la Orden” y “o al Portador”. 5.- Que si se cancela una factura, el cheque debe ser cruzado, en primera instancia. 6.- Que no esté enmendado. 7.- Nunca se debe revalidar un cheque.