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EL CONTROL INTERNO CONTABLE Proceso que se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de mecanismos.

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2 EL CONTROL INTERNO CONTABLE Proceso que se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de mecanismos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, para garantizar que la información financiera, económica y social cumpla con las normas conceptuales, técnicas y procedimientos establecidos en el PGCP. Oficina de Control Interno

3 RIESGO DE ÍNDOLE CONTABLE Probabilidad de que los hechos financieros, económicos y sociales no se incluyan en el proceso contable o, siendo incluidos, no cumplan con las normas del PGCP. Oficina de Control Interno

4 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Proceso diseñado para identificar, analizar, valorar y dar tratamiento adecuado a los eventos potenciales que pueden afectar el proceso contable, con el fin de proveer seguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos institucionales. Oficina de Control Interno

5 PROCESO CONTABLE PÚBLICO IDENTIFICACIÓN HECHOS ECONÓMICOS FINANCIEROS Y SOCIALES SUBSISTEMAS DE : -PLANEACIÓN -PRESUPUESTO -RENTAS Y CUENTAS POR COBRAR -CUENTAS POR PAGAR -NÓMINA -TESORERÍA -INVENTARIOS -ACTIVOS FIJOS CLASIFICACIÓN REVISIÓN VERIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES DE DOCUMENTOS FUENTE Y SOPORTE REGISTRO Y AJUSTES IMPUTACIÓN SOPORTES CONTABLES UTILIZACIÓN CATÁLOGO DE CUENTAS LIBROS AUXILIARES ELABORACIÓN DE COMPROBANTES DE DIARIO, DE AJUSTE Y DE CIERRE LIBRO DIARIO MAYOR Y BALANCES GENERACIÓN DE INFORMES ELABORACIÓN DE ESTADOS E INFORMES CONTABLES ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN

6 RIESGOS Y CONTROLES ASOCIADOS AL PROCESO CONTABLE ACTIVIDADESRIESGOSCONTROLES IDENTIFICACIÓN CLASIFICACIÓN REGISTRO Y AJUSTES ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN

7 MAPA DE RIESGOS RiesgoImpacto Probabilid ad Control existente Nivel de riesgo CausasAccionesResponsablesCronogramaIndicadores

8 RESPONSABLES 1. Representantes legales y órganos colegiados. Deben adelantar las gestiones necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna. 2. Contadores. Conjuntamente con el Representante Legal certifica la información contable, y debe desarrollar los controles para mitigar los riesgos de índole contable.

9 RESPONSABLES 3. Jefes de control interno. Evaluar continuamente la implementación del control interno contable necesario para mantener la calidad de la información. …son criterios de evaluación, entre otros, los señalados en el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública.

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