SOCIEDADES SIMULADAS Y FRAUDULENTAS

Presentación del tema: "SOCIEDADES SIMULADAS Y FRAUDULENTAS"— Transcripción de la presentación:

1 SOCIEDADES SIMULADAS Y FRAUDULENTAS
VÍTOLO Abogados DANIEL ROQUE VÍTOLO © Vítolo Abogados S.A.

2 SOCIEDAD Pluralidad de personas
En forma organizada conforme a la tipicidad Obligación de realizar aportes Aplicación a la producción o intercambio de bienes o servicios Soportación de pérdidas y participación en beneficios

3 ¿Qué ofrece la ley? 19.550 Personalidad diferenciada
Atributos de la personalidad Posibilidad de limitar la responsabilidad Posibilidad de transformar, fusionar y escindir Posibilidad de disolver Protección para los intereses de todos

4 ¿Qué exige la ley? Respetar sus normas
Encuadrarse en los alcances del régimen concebido No apartarse de las normas imperativas No “mal usar” los instrumentos legales

5 ¿Qué pasa si me aparto? ME SANCIONA
Me obliga a sanear bajo pena de nulidad, de responsabilidad o de privación de derechos Me nulifica Me disuelve Me responsabiliza Me priva de algunos efectos de la personalidad jurídica

6 SIMULACIÓN Se encubre el carácter jurídico de un acto bajo la apariencia de otro Acto con cláusulas no sinceras Acto con fechas no verdaderas Personas “impuestas” Datos no reales Art. 955 C. Civil

7 TIPOS DE SIMULACIÓN ABSOLUTA RELATIVA LÍCITA ILÍCITA
El acto no tiene nada de real RELATIVA Acto real, pero falso el carácter LÍCITA Cuando a nadie perjudica ni tiene un fin ilícito ILÍCITA Viola la ley o perjudica a terceros

8 FRAUDE ENGAÑO SUSTRACCIÓN DE BIENES A TERCEROS PRIVACIÓN DE DERECHOS
PERJUICIO ACCION INTENCIONAL - DOLOSA

9 PERSONALIDAD JURÍDICA
Centro de imputación diferenciada de conductas Sujeto de Derecho Art. 2 de la Ley Nacimiento de la personalidad Efectos del reconocimiento (y alcances)

10 SISTEMAS DE RECONOCIMIENTO
Doctrina de la realidad Doctrina de la ficción Doctrina de la realidad jurídica

11 NULIDAD SOCIEDAD ATÍPICA (17) SOCIEDAD DE OBJETO ILÍCITO (18)
SOCIEDAD DE OBJETO LÍCITO Y ACTIVIDAD ILÍCITA (19) SOCIEDAD DE OBJETO PROHIBIDO EN RAZÓN DEL TIPO (20) SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES EN TIPOS PARTICULARES (27) SOCIEDADES CON PARTICIPACIONES RECÍPROCAS (32)

12 SISTEMAS DE AFECTACIÓN DE LA PERSONALIDAD
GENEROS Desestimación Avasallamiento Inoponibilidad HERRAMIENTAS Disregard of the legal entity Stoppel Traspolación de la conducta PERSONALIDAD

13 CONDUCTA DEL RÉGIMEN DE LA LEY 19.550
Actuación de la sociedad Que encubra La consecución de fines extrasocietarios (¿1071 ?) O constituya un mero recurso (i) para violar la ley; el orden público; (iii) la buena fe; o (iv) para frustrar derechos de terceros.

14 SANCIÓN LEGAL Imputación de la conducta a: Responsabilidad de éstos:
Socios y controlantes que la hicieron posible (¿incluye control de hecho y administradores?) Responsabilidad de éstos: Solidaria e Ilimitada por los perjuicios causados (¿acción directa del perjudicado o solo de la sociedad por repetición?)

15 ¿Qué fines extrasocietarios?
Ideas Razones fiscales (conveniencia, elusión, evasión) Anonimato Indivisión patrimonial Unidad de producción Diversificación de riesgos Afectación patrimonial Sistemas de control

16 ¿Qué más? Más ideas ELUDIR CONTROLES
ELUDIR RIGIDEZ ESTRUCTURAL DEL RÉGIMEN VIGENTE FACILITACIÓN DE LA POSTERIOR VENTA EXIGENCIA DE LOS SOCIOS ESTRATÉGICOS

17 FRAUDE Conyugal Hereditario Familiar Fiscal Laboral A los otros socios
Al mercado Lavado de dinero

18 Ejemplo 1 QUIEBRA TRABAJADORES FISCO ANONIMATO IRRESPONSABILIDAD
INVERSORES ARGENTINOS ANONIMATO IRRESPONSABILIDAD VENTAJAS FISCALES OFF SHORE Paraíso Fiscal Señor 1 QUIEBRA TRABAJADORES SOCIEDAD ARGENTINA FISCO

19 SOCIEDAD DE INTERNET-ARGENTINA
Ejemplo 2 HOLDING OFF SHORE Acuerdos Venta Fundadores Aportan 99,99% acciones Fusión Seed Investor INVERSORES Y FONDOS SOCIEDAD DE INTERNET-ARGENTINA

20 Ejemplo 3 Aporte de activos Negación de derechos Muerte del padre
SOCIEDAD p/ 99 AÑOS Aporte de activos Muerte del padre Petición de los nietos PADRE ANCIANO HIJOS VIVOS EXCLUSIÓN DE NIETOS DE HIJO PREMUERTO Negación de derechos ACCIONES ? BIENES ?

21 ? Ejemplo 4 0,01% Unico patrimonio 99,99% Actividad 118 ? 123 ? 124 ?
INVERSORES ARGENTINOS ? 0,01% OFF SHORE Paraíso Fiscal Señor 1 Unico patrimonio 99,99% SOCIEDAD ARGENTINA Actividad

22 Ejemplo 5 Registro una sociedad con acciones al portador en un país off shore A, y registro domicilio en un proveedor de servicios de ese país A Nomino Directores de esa localidad Abro una cuenta corriente bancaria en nombre de la sociedad en un Banco del país off shore B Obtengo una tarjeta de crédito de la cuenta bancaria

23 SIGUE... Encuéntrenme... Correspondencia se dirige del país A a una oficina de servicios off shore del país C Correspondencia del banco del país B se dirige a una oficina de servicios del país off shore D Los proveedores de servicios de los países C y D reenvían la correspondencia al cliente al país E (que es un mero domicilio postal)

24 INSTRUMENTOS COMUNES Sociedades Off Shore Fideicomisos
Fundaciones de familia Fundaciones con fundador-beneficiario Licencias bancarias en paraísos fiscales Sociedades “domiciliadas” Los llamados sistemas “inexpugnables”

25 Sigan imaginando y... Gracias por su Atención