Revisión ocular Muestreo al azar Rastreo de comprobantes de gastos Cotejo con registraciones contables.

Presentación del tema: "Revisión ocular Muestreo al azar Rastreo de comprobantes de gastos Cotejo con registraciones contables."— Transcripción de la presentación:

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3 Revisión ocular Muestreo al azar Rastreo de comprobantes de gastos Cotejo con registraciones contables

4 Libros de contabilidad obligatorios (art. 44 C. de C.): Libro Diario Libro Inventarios y Balances Libros Auxiliares: Subdiario de Ingresos y Egresos Subdiario de Ventas y de Compras Libro Bancos Libro de Actas Estatuto Social

5 En la determinación de los puntos periciales no precisos confusión En la denuncia misma denuncia irregularidades cuales? período?

6 Es el acto de comprar y vender mercaderías y servicios a través de un medio electrónico. Variedad de transacciones electrónicas SIN DOCUMETOS EN PAPEL Computadoras Redes de comunicación En el futuro, los aviones serán volados por un perro y un piloto. Y el trabajo del perro será asegurar que si el piloto trata de tocar alguno de los botones, él lo morderá Scott Adams dijo: En el futuro, los aviones serán volados por un perro y un piloto. Y el trabajo del perro será asegurar que si el piloto trata de tocar alguno de los botones, él lo morderá

7 CambiosRespaldo documental Desaparición del papel o Sensor o Prueba SISTEMA DE PROBANZA EvidenciasPrueba documental Convencimiento y persuasión

8 Factores de riesgo: #Incremento de las relaciones de negocios # Reducción del ciclo de negocios # Incremento en la velocidad en pequeñas transacciones # Fraude electrónico – Hackers – Virus Movimientos no autorizados de dinero Corrupción en el sistema de facturación Duplicación de pagos Negación de la recepción de mercaderías Declaración falsa de un pago no realizado

9 Herramientas de auditoria a)Test integrados b)Herramientas de auditoría concurrente c)Módulos integrados de auditoria d)Confirmaciones electrónicas con proveedores e)Extracción de información y análisis del software f)Dispositivos específicos de acceso a distancia g)Test de análisis digital para encontrar patrones anormales repetitivos y detectar los fraudes

10 Servicios de confiabilidadWeb Trust Sys Trust Sello de garantía, de seguridad, de privacidad y legitimidad del sitio web de la empresa y de todos los sistemas. ObjetivoFomentar el comercio electrónico y darle seguridad al consumidor

11 (enmascarar o codificar) Los movimientos interbancarios pueden ser seguros Las compras electrónicas gracias a la Los envíos de datos secretos criptografía. Hay dos formas de encriptar:Simétrica Asimétrica Mundo financieroCriptografíaSeguridad

12 Se usa para: Seguridad en las comunicaciones Para la identificación Para la autentificación Para la certificación que una persona es quien es Para garantizar la identidad de quien es el que firma, como si fuera una firma digital

13 MUCHASGRACIAS