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UNIDAD II OPERACIONES DE REASEGUROS Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2014 1.

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1 UNIDAD II OPERACIONES DE REASEGUROS Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

2 Reaseguros-Concepto Legal Riegel y Miller afirman que EL REASEGURO es la transferencia por una entidad aseguradora de parte de su seguro a otra compañía denominada Reasegurador, y los definen como un contrato mediante el cual el reasegurador conviene en indemnizar al asegurador por la pérdida del riesgo asumido por el último, bajo una póliza de seguro emitida a favor de una tercera persona. Benítez de Lugo dice que: Es un contrato por el que el asegurador asegura con otro asegurador parte de los riesgos que ha tomado a su cargo, mediante la transferencia de una parte de la prima proporcional al importe de los capitales cedidos. 2 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2014

3 Reaseguro –Concepto Técnico Mediante el contrato de reaseguro, la empresa reaseguradora otorga cobertura a la empresa aseguradora contra el riesgo del nacimiento de una deuda sobre el patrimonio de esta última. Dicha deuda será consecuencia de las obligaciones de indemnización asumidas por la empresa aseguradora en virtud de los contratos de seguros celebrados con los asegurados. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

4 Definición El contrato de reaseguros ha sido definido como el seguro que, mediante una obligación de reembolso, cubre al asegurador contra una carga patrimonial proveniente de los contratos de seguro que celebró. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

5 Características del reaseguro El reaseguro puede hacerse por todos los riesgos con los cuales opere la empresa (ya sea de forma individual cada uno o bien por el conjunto de su cartera de riesgos) o solo para determinados riesgos, como por ejemplo incendio o los más costosos para el asegurador (aeronáutica, otros). El reaseguro es un nuevo contrato de seguros celebrado entre el asegurador y el reasegurador el cual tiene obligaciones recíprocas. El asegurador es el único responsable ante el asegurado: no existe relación directa entre el asegurado y los reaseguradores. Existe un solo asegurador, y uno o más reaseguradores. La elección de las empresas reaseguradoras y el grado de implicación de ellas se da por cuenta del asegurador. El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de forma proporcional (habitualmente sobre cada póliza de seguro individualizada) o bien de forma no proporcional (habitualmente sobre el conjunto de todas las pólizas). La finalidad última es preventiva para el asegurador: dispersión de riesgos. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

6 Objetivo de reaseguro El más grande beneficio del Reaseguro es la protección del patrimonio de los aseguradores, ya que este puede ser muy limitado para las responsabilidades asumidas a través de sus pólizas de seguros. Una compañía mediante un adecuado programa de Reaseguros puede asegurar el mas grande de los riesgos sin exponer considerablemente su patrimonio. A la vez el Reasegurado -cliente- tiene una mejor protección ya que su interés asegurable se ha diseminado y en momento de presentarse algún siniestro, se obtendrán los fondos suficientes en forma pronta y oportuna para resarcir la pérdida. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

7 Reaseguros Activos y Pasivos El límite de los riegos que puede correr una compañía de seguros se denomina pleno. La compañía que cede el excedente de su pleno se llama cedente y hace un reaseguro pasivo. La compañía que toma el reaseguro se denomina cesionaria y hace un reaseguro activo. A su vez, un reaseguro activo puede ser materia de un nuevo reaseguro en otra compañía. Este reaseguro se denomina retrocesión. Por lo común las compañías cedentes pagan a las cesionarias las misma prima que cobran a los asegurados y perciben de ellas una comisión más alta que la que deben abonar a sus agentes o corredores. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

8 Clases de Reaseguros Por su obligatoriedad: Facultativo: No están obligados ni el Cedente ni el Reasegurador Obligatorio: obliga a ambas partes Facultativo – Obligatorio : La compañía Cedente no se compromete a ceder, pero el Reasegurador si está obligado a aceptar. Por su contenido: de riesgos de Participación o Cuota Parte de Excedente: de Siniestros: de Exceso de Pérdidas de Exceso de Siniestralidad 8 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2014

9 Diagramas de Reaseguro FORMASMODALIDADES OPERATIVASTÉCNICAS Cuota Parte ReaseguroReaseguros FacultativoProporcionalesExcedentes REASEGUROPor riesgo ReaseguroExceso de ObligatorioReasegurosPérdidaPor evento o AutomáticoNo Proporcionales Stop Loss Agregado 1 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

10 Formas operativas de reaseguros Reaseguro Facultativo: Es cuando se cubre en reaseguro una determinada operación o riesgo. Se caracteriza porque el asegurador directo no cuenta con cobertura de reaseguro hasta que el reasegurador acepte libremente la operación. Es Libre y voluntario para ambas partes Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

11 Formas operativas de reaseguros (1) Reaseguro Obligatorio o Automático : Se fijan las condiciones, los limites, ámbito geográfico, cobertura, esquema de reaseguro etc. Lo cual le permite al asegurador directo operar libremente. Se aceptan de manera automática operaciones encuadradas dentro de los limites del contrato, lo cual proporciona agilidad operativa y consecuentemente facilidad operativa. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

12 Factores que determinan el uso de los reaseguros facultativos 1 Para aceptar operaciones importantes que superen el limite de la capacidad contractual automática 2 Para cubrir riesgos excluidos en las operaciones automáticas. 3 Para proteger los resultados de su cartera evitando riesgos ajenos a la composición de su cartera. 4 Para colocar operaciones aisladas o riesgos que en su cartera no posee en cantidad suficiente, por ende no resulta compensable entre si. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

13 Modalidades Técnicas del Reaseguro El reaseguro proporcional El reaseguro proporcional ocurre cuando el cedente y el reasegurador pactan un porcentaje de la prima del contrato de la póliza: del capital asegurado; de la prima que paga el asegurado o del coste de los siniestros.pactan un porcentaje Se reparte el riesgo entre aseguradora y reasegurador de acuerdo a un porcentaje fijo. Por cada póliza reasegurada se determinan con exactitud los porcentajes de participación correspondientes al asegurador y al reasegurador. Se dividen en:Reaseguros en Cuota Parte y Reaseguros de Excedentes Contrato cuota parte: se establece un porcentaje de todos los riesgos, o varios ramos que la aseguradora establezca. Contrato excedente: el reasegurador asume un porcentaje sobre los siniestros, cuando estos superen un límite pactado. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

14 Formas de Reaseguro Proporcional Esquema Cuota Parte Reasegurador participa en la misma proporción en cada riesgo Reasegurador participa en cada riesgo Usualmente se tiene mayor volumen reasegurado Existe reducción del riesgo retenido por Aseguradora en valores absolutos La estructura de riesgo de la cartera se mantiene 3 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

15 Formas de Reaseguro Proporcional Esquemas Cuota Parte Ventajas: Utilizado en los inicios de actuación de una empresa o de un producto. Carteras en donde la frecuencia siniestral es alta, cuando el problema no radica en la magnitud(severidad), sino en la cantidad (frecuencia). El reaseguro cuota parte no proporciona el efecto de nivelación y equilibrio que ofrece el seguro de excedentes, sin embargo ofrece protección contra el cúmulo de muchos siniestros pequeños. Desventajas: Se cede prima hasta en el caso de siniestros menores, que no requieren necesidades financieras o desequilibrio en el comportamiento de los riesgos. Cesión de importantes masas de primas que restan el desenvolvimiento y desarrollo de la empresa (lento crecimiento del negocio). No otorga protección contra grandes siniestros (severidad). Tareas y costos administrativos que gravan innecesariamente el sistema. 3 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

16 Formas de Reaseguro Proporcional Esquema de Excedentes Se parte en cada caso de una suma que la cedente decide tomar a su cargo y cede el excedente, hasta el total de suma asegurada o limite del contrato. La cesión es variable para cada caso, dependiendo de la relación entre los porcentajes de cesión y retención de la Suma Asegurada. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

17 Formas de Reaseguro Proporcional Esquema de Excedentes El Reasegurador participa de manera proporcional en cada riesgo, pero dicha proporción es distinta en cada riesgo Dicha proporción es determinada al momento de la emisión de la póliza El Reasegurador participa sólo en los riesgos grandes Por lo general, el volumen reasegurado es menor La cartera neta retenida, después de reaseguro, es más homogénea 3 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

18 El reaseguro no proporcional El reaseguro no proporcional se basa en el siniestro y no tanto en el riesgo.riesgo El reasegurador asume los excedentes de los costes de los siniestros. Es una garantía de reaseguro en los siniestros que superen cierto monto. Contrato de pérdida por riesgo: el reasegurador asume su parte, cuando se exceda un cierto monto el cual se pacta por riesgo. Contrato de pérdida por evento: Esta vez, no será por riesgo, sino por hechos ocurridos, donde se hará cargo el reasegurador de los costos. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

19 Modalidades Técnicas Reaseguros No Proporcionales REASEGURO DE SINIESTROS El reasegurador no participa en cada riesgo, sino que auxilia a la compañía cuando su desembolso en cada siniestro, con motivo de un acontecimiento, supera determinado importe. No hay relación o proporción entre el reparto de Primas y de Siniestros. No cede primas, el reasegurador calcula el costo de la cobertura. Se dividen en: Reaseguros de Exceso de pérdida por riesgo y catastrófico o por evento y Reaseguro Stop Loss Agregado. 2 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año

20 1. Contrato de exceso de Pérdida por Riesgo: Superada una cantidad estipulada, es decir el exceso, el reasegurador asume un siniestro que le ocurra en un riesgo en especial. El límite es por riesgo. 2. Contrato de exceso de Pérdida por Evento: Por ejemplo, en un siniestro que establece un cúmulo de riesgos individuales asegurados con la misma compañía. Es decir, los excesos pueden ser por: una catástrofes o un terremotos o unas inundaciones, etc. 3. Contrato de exceso de siniestralidad (stop loss). El reasegurador asume el siniestro, cuando la siniestralidad acumulada del año de los aseguradores supere determinada cantidad o un % de las primas recaudadas. Modalidades Técnicas Reaseguros No Proporcionales Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año


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