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Proyecto de Presupuesto General de la República 2014: Consideraciones preliminares 1 Noviembre 2013.

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1 Proyecto de Presupuesto General de la República 2014: Consideraciones preliminares 1 Noviembre 2013

2 Contenido a Tratar: Consideraciones Generales: supuestos macroeconómicos, fuentes de financiamiento y el balance presupuestario. Consideraciones sobre el presupuesto de ingresos: los límites de la recaudación. Consideraciones sobre el presupuesto de gastos: El Impacto del Bono Solidario en el Presupuesto. Los presupuestos de Salud, Educación y Servicios Económicos. Avances y pendientes en Materia de Transparencia: La necesidad de transparentar el gasto tributario y la deuda. Conclusiones y Recomendaciones.

3 Consideraciones Generales: Supuestos macroeconómicos, fuentes de financiamiento y el balance presupuestario.

4 El gobierno basa sus estimaciones de ingresos y gastos sobre los siguientes supuestos macroeconómicos: Cuadro 1. Nicaragua: Supuestos Macroeconómicos Concepto2012 a 2013 b 2014 c 2015 c 2016 c PIB (millones de C$ corrientes) 247, , , , ,072.8 PIB (tasas de crecimiento nominal) PIB (tasas de crecimiento real) Inflación anual promedio (variación anual IPC06) ,07,07,0 Ingresos Gobierno Central (millones de córdobas) 40, , , , ,481.0 Gastos Gobierno Central (millones de córdobas) 42, , , , ,111.8 Déficit Fiscal a/d (millones de córdobas) 1,761.22,142.73, ,170.47,630.8 Tipo de cambio oficial promedio (C$ x US$) , Población (miles de habitantes)*6,071.0n.d.6, , , Precio del petróleo (US$ por barril a: observado; b: estimado en base presupuesto modificado 2013; c: pronóstico tomado del MPMP (*): A partir de 2013 con datos del MPMP Este mismo documento establece un estimado de población para 2012 de 5,962.8 miles de habitantes.

5 Consideraciones sobre los supuestos macroeconómicos: Las perspectivas de crecimiento económico para Nicaragua enfrentan un escenario internacional marcado por la desaceleración de las economías emergentes y la gradual recuperación de las economías avanzadas (aunque con incertidumbres fiscales importantes en EE.UU. y el deterioro de la situación económica en Venezuela).Venezuela

6 Consideraciones sobre los supuestos macroeconómicos: Nicaragua presenta una senda favorable de crecimiento, ligeramente por encima de la mediana regional.

7 Fuentes de Financiamiento El presupuesto estará financiándose en mayor medida con ingresos tributarios crecientes. Los recursos externos financiarán una proporción menor que años anteriores, pero tienden a estabilizarse. Asimismo, las colocaciones del gobierno central se mantendrán en niveles similares a los últimos cuatro años.

8 Fuentes de Financiamiento (continuación) Los principales tributos que aportarán al financiamiento del gasto serán: el IVA importado, el IR y el IVA doméstico. Estas estimaciones siguen siendo conservadoras, pero más ajustadas al panorama externo. (*): no contemplan el rendimiento reforma tributaria. Ingresos del Gobierno Central (millones de córdobas corrientes) Concepto Variación % Aporte Marginal % Estructura % Ingresos Totales46, , % 100.0% Ingresos Corrientes46, , % 100% Ingresos Tributarios42, , %11.8%93.6% Sobre los Ingresos15, , %5.9%47.3% Sobre la Prod., Cons. y Trans. Internas13, , %4.0%31.7% Sobre el Comercio Exterior 1/ 13, , %2.8%22.2% Ingresos no Tributarios3, , %0.8%6.0% Rentas de la Propiedad %0.1%0.6% Transferencias Corrientes %0.0%-0.2% Ingresos de Capital4.44- Producto Interno Bruto274, , % 1/ comprende DAI, ATP, 35% de soberanía e IVA de las importaciones. Fuente: Elaboración propia con cifras del MHCP

9 Balance Presupuestario El gobierno mantendrá su política de consolidación fiscal, experimentando en 2014 un déficit fiscal después de donaciones del orden de 0,1 puntos del PIB. Balance Presupuestario del Gobierno Central 2014 (millones de córdobas corrientes) Concepto2014% PIB Ingresos Totales (1)52, % 0.0% Ingresos Corrientes52, % Ingresos Tributarios48, % Ingresos no Tributarios3, % Rentas de la Propiedad % Transferencias Corrientes % Gastos Totales (2)55, % Gastos Corrientes41, % Gastos de Capital14, % Superávit o Déficit antes de Donaciones (3=2-1)(3,699.57)-1.2% Donaciones Externas (4)3, % Superávit o Déficit después de Donaciones (5=3+4)(341.64)-0.1% Financiamiento Externo Neto (6)5, % Financiamiento Interno Neto (7)(4,689.23)-1.5% Balance Presupuestario (8=5+6+7)0.00 Producto Interno Bruto306, Fuente: MHCP

10 El gobierno prevee que los ingresos fiscales continuarán creciendo en proporción al PIB, aunque a un menor ritmo. Los gastos experimentarán un aumento a partir de 2014, empujando consigo el déficit fiscal. La principal razón: el aumento de la masa salarial.

11 Consideraciones sobre el presupuesto de ingresos: Los límites de la recaudación

12 Cuadro 2. Elasticidad Puntual de los Ingresos Tributarios Ítem c 2015 c 2016 c 2017 c Variación % PIB Nominal Variación % Ingresos Tributarios Elasticidad IT-PIB Proyecto a 1.3 b Proyecto b Proyecto c a: observado; b: estimado; c: proyecciones. Fuente: Elaborado por Ieepp con datos del MHCP y MPMP ; y Nota: La elasticidad punto observada de los ingresos tributarios en el periodo fue en promedio 1.3 La proyección de ingresos tributarios continúa siendo conservadora. Aunque las autoridades esperan que la recaudación crezca más que el PIB en 2014 y 2015, en la medida que surtan efecto pleno las disposiciones de la LCT.

13 Rendimientos de las reformas tributarias Ley / ReformaRecaudación Ley de Justicia Tributaria y Comercial (LJTC, 1997):0.4 puntos porcentuales del PIB. Ley de Ampliación de la Base Tributaria (LABT, 2002):0.5 puntos porcentuales del PIB. Ley de Equidad Fiscal (LEF, 2003):0.3 puntos porcentuales del PIB. Reforma Ley de Equidad Fiscal (LEF, 2005):1.0 punto porcentual del PIB. Reforma Ley de Equidad Fiscal (LEF, 2009):0.9 puntos porcentuales del PIB. Ley de Concertación Tributaria (LCT, 2012)*: 0.2 puntos porcentuales del PIB. Fuente: Tomado de Acevedo J., I. (2011) y PEF * Rendimiento base anual para 2013 – Sin embargo, la LCT aportará menos a la recaudación en relación a reformas de años anteriores, por lo que las perspectivas de gastos se mantienen estables.

14 La Ley de Concertación Tributaria aportará menos a la recaudación en relación a reformas de años anteriores. Cómo financiamos un mayor gasto?

15 Consideraciones sobre el presupuesto de gastos: El Impacto del Bono Solidario en el Presupuesto

16 En relación al PIB, en 2014 el gasto primario del Gobierno Central experimentará un aumento de 5.3%. La incorporación del Bono Solidario al presupuesto de gastos explica dicho aumento, principalmente.

17 Indiscutiblemente el Bono seguirá teniendo un impacto positivo para los hogares que se benefician directa o indirectamente del mismo. Su incorporación al presupuesto brinda seguridad a sus beneficiarios, aunque no para todos, ya que [...] Las instituciones no presupuestadas asumirán con sus propios recursos la aborción de dicho bono. Sin embargo, sigue representando riesgos para las finanzas públicas: 1.Técnicamente el bono debió incorporarse en el renglón 111 Sueldos cargos permanentes y no en el renglon 191 Otros servicios personales. Su propuesta de incorporación al presupuesto, por fuera del salario ordinario, viola el Reglamento de la Ley General de la Seguridad Social en sus arto. 1 y Pero de introducirse al salario, el Gobierno tendría que aumentar el presupuesto total de décimo tercer mes y aporte patronal en aprox. C$ 372 millones en 2014, lo que equivale a 0.5 puntos del PIB, teniendo un (sobre) efecto perdurable más allá de Además, esta acción afectaría directamente a los beneficiarios, ya que sobre sus ingresos brutos aumentados tendrían que soportar una mayor deducción en concepto de cotización a la seguridad social, pero habría representado aprox. C$ 240 millones de ingresos adicionales al INSS. 4.La introducción del bono impondrá un mayor grado de rigidez presupuestaria, ocasionará una moderación de los ajustes salariales, y al financiarse con recursos del tesoro, se renunciará a mayores posibilidaes de inversión pública potenciadora del crecimiento económico.moderación de los ajustes salariales

18 Estimación oficial Estimación Ieepp La incorporación del bono al presupuesto aumentará la masa salarial del Gobierno en relación al PIB en 0.5 puntos. Ieepp estima que de integrarse el bono al salario de los beneficiarios, aumentaría este indicador en otros 0.5 del PIB.

19 En ese sentido, el presupuesto de gastos se incrementa en 15.2%. Sin embargo, sin incluir el bono (el cual beneficiaría aprox. al 10.8 % de la poblacion total), este aumentaría 12.7 % (el menor crecimiento de los últimos 3 años). Cuadro Propuesta de Presupuesto General de la República 2014 Instituciones Presupuesto 2013 Reformado Propuesta Presupuesto 2014 Diferencia Abs.Diferencia % Asamblea CSJ 1, , CSE CGR Presidencia MIGOB 2, , MIDEF 1, , MINREX MHCP MIFIC MINED 7, , , MAGFOR MTI 3, , MINSA 7, , , MITRAB MARENA MIFAM MEM (20.8) (3.9) MEFCCA MIM a MIJ a PGR Asig. Sub 14, , , Servicio Deuda 3, ,830.60(233.3) (7.6) Imprevistos TOTAL DE GASTOS 48, , , Fuente: Elaborado por Ieepp con información del Dictamen de Reforma Presupuestaria 2013 aprobado por la Asamblea Nacional y Propuesta de Presupuesto General de la República 2014

20 La absorción del bono se concentra cuatro instituciones: MINED (49%), MINSA (24%), MIGOB (10%), MIDEF (9%). Los presupuestos de gastos de estas instituciones se vieron afectados de manera importante por el bono.

21 En ese sentido, el presupuesto de gastos se incrementa en 15.2%. Sin embargo, sin incluir el bono, este aumentaria 12.7% (y sería el menor crecimiento de los últimos 3 años).

22 En relación al costo de las elecciones 2014, éstas se incrementan en 79.5% respecto las elecciones 2010, así como el gasto electoral per capita con un 40.7% de aumento. Cuadro Programa Elecciones del Consejo Supremo Electoral 2014 vs 2010 (Elecciones Regionales Costa Caribe) Presupuesto (en C$) Presupuesto (en US$) Población en Edad de Votar Gasto per cápita (en US$) ,872, ,995, ,874 b ,278,000.07,442, ,213 a 27.2 Cambio % Fuente: Presupuesto General de la República 2010 y Propuesta de Presupuesto General de la República 2014 Memorandum: Tipo de cambio promedio al año: 21.4 en 2010 y 26.0 en (a): Estimado de padrón electoral basado en las últimos comicios municipales celebrados en ambas regiones: 164, 535 habitantes en RAAN y 108, 678 habitantes en RAAS. (b): estimado suponiendo un crecimiento del 5% en el padrón electoral estimado para En 2014 el presupuesto de gastos del Programa Elecciones abosorverá el 50% del presupuesto total de este Poder del Estado.

23 Los presupuestos de Salud, Educación y Servicios Económicos

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26 Avances y Pendientes en Materia de Transparencia: La necesidad de transparentar el gasto tributario y la deuda pública

27 Algunos avances en cuanto a la disponibilidad de información… Positivas: El libro del proyecto de presupuesto 2014 (versión digital), estuvo disponible al público dos días de su envío a la Asamblea Nacional. El Ministerio de Educación muestra mayores detalles en las Metas de cada uno de sus Programas. Por ejemplo, en su programa de Educación Primaria detalla cuantos niños son beneficiados con la merienda escolar, paquetes educativos escolares, y zapatos escolares. Se incluye un detalle del gasto en prácticas de género.

28 Algunos avances en cuanto a la disponibilidad de información… Positivas (continuación): Ahora se conoce que el Bono Solidario está contenido en el rubro 191 de los presupuestos por objeto del gasto de los diferentes ministerios. El presupuesto del Ministerio de Transporte e Infraestructura muestra mayor detalle en las metas de sus programas. A diferencia de la Reforma presupuestaria de 2013, en el Presupuesto de 2014 encontramos los detalles de los Presupuestos de los Ministerios de la Mujer y de la Juventud, en donde se detallan los programas de los nuevos ministerios y sus metas, por lo cual es un punto más en la transparencia presupuestaria. Por último, y siempre enfocado en el aumento de la información presupuestaria, destacamos que a diferencia de años anteriores, en el Proyecto de Presupuesto General de la República de 2014, se detalla la Clasificación Funcional del Gasto de las Asignaciones y Subvenciones, lo cual permite conocer el total de instituciones involucradas.

29 La LCT dio un paso adelante para transparentar el gasto tributario, que se ha constituido en privilegios fiscales permanentes. El artículo 286 de la Ley 822 indica que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), en coordinación con la Administración Tributaria (DGI) y Aduanera (DGA), deberá publicar información sobre las exenciones y exoneraciones. En concreto la Ley manda al MHCP publicar, en sus conocidos informes de ejecución presupuestaria, información sobre el nombre de los beneficiarios, bienes y monto exonerado, así como la base legal que respalda el otorgamiento de cada exoneración. De acuerdo con la anterior disposición legal, la Asamblea Nacional y la Contraloría General de la República, son las instituciones garantes que la información sea debidamente suministrada. Ni los informes de ejecución trimestral de Enero – Marzo, Enero – Junio, ni el Proyecto de Presupuesto 2014 contienen la información que mandata la Ley 822.

30 El presupuesto de deuda requiere de mayor transparencia… Deuda interna: Así por ejemplo, se debe transparentar la partida presupuestaria Sentencias judiciales y otras deudas contingentes, cuyo monto es importante (C$ millones). Deuda externa: En el proyecto de Ley aparece una nueva partida presupuestaria Nuevas deudas multilaterales, cuyo monto de C$ millones no está desagregado.

31 Conclusiones y Recomendaciones

32 Conclusión Las finanzas públicas continuarán vulnerables, en tanto persistan gastos extra presupuestarios recurrentes que financian programas emblemáticos del gobierno. El impacto perdurable del bono en el presupuesto fue de 0.5 puntos del PIB, y se ajustará reduciendo la tasa con la que se ajustan los salarios. El gobierno ha mejorado la disponibilidad de información presupuestaria (en materia de exhaustividad), pero siguen prevaleciendo focos de opacidad presupuestaria y grandes desafíos para transparentar los gastos extra presupuestarios, el gasto tributario y la deuda pública.

33 Recomendaciones… Solicitar al FMI la publicación de su última evaluación ROSC de transparencia fiscal para Nicaragua, y que aplique una nueva evaluación en base en el nuevo Código de Evaluación de Transparencia Fiscal (ETF), desarrollado por su Departamento de Finanzas en Mejorar la supervisión parlamentaria sobre la ejecución presupuestaria y la capacidad de generar propuestas. Abogar por la elaboración / publicación de Informe de otorgamiento de exenciones y exoneraciones, en cumplimiento de la Ley 822 (Ley de Concertación Tributaria). Solicitar un mayor desglose de las grandes partidas de amortización de deuda pública (interna y externa), particularmente Sentencias judiciales y deudas contingentes y Nueva Deuda bilateral y multilateral.

34 Gimnasio Hércules 4 c. sur, 1 c. este, Casa No. 152, Reparto San Juan. Managua, Nicaragua Tel: Muchas gracias!

35 Consideraciones sobre la Iniciativa de Reforma a la Ley 466: Ley de Transferencias Municipales

36 RANGOS POBN° Mpios.PobTleyRrecRR Menor a 30 mil9159%21%44%13%28.6% Entre 30 y 50 mil3724% 16%20.1% Entre 50 y 100 mil1610%19%13%8%10.6% Mayores a 100 mil96%37%19%63%40.8% % Fuente: Elaborado por Gilberto Lindo (consultor independiente, experto en política fiscal municipal).

37 Cuadro Destino de los presupuestos de gastos de inversión de las Municipalidades Sector Presupuesto actualizado (Millones de córdobas)1/ AGROPECUARIO, FORESTAL Y PESCA TRANSPORTE AGUA, ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO ENERGÍA VIVIENDA SALUD EDUCACION CULTURA, DEPORTES Y RECREACIÓN OBRAS Y SERVICIOS COMUNITARIOS PROTECCIÓN, ASISTENCIA Y SEGURIDAD SOCIAL ADMINISTRACION DEL ESTADO MEDIO AMBIENTE OTROS SIN SECTOR ……… Total 1, , , , , ,217.5 Fuente: Elaboración propia con datos de Transmuni. 1/ (Participación de Proyectos por Sector- Rentas del Tesoro y recursos externos)

38 Cuadro Destino de los presupuestos de gastos de inversión de las Municipalidades Sector Presupuesto actualizado (en porcentaje del total)1/ AGROPECUARIO, FORESTAL Y PESCA TRANSPORTE AGUA, ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO ENERGÍA VIVIENDA SALUD EDUCACION CULTURA, DEPORTES Y RECREACIÓN OBRAS Y SERVICIOS COMUNITARIOS PROTECCIÓN, ASISTENCIA Y SEGURIDAD SOCIAL ADMINISTRACION DEL ESTADO MEDIO AMBIENTE OTROS SIN SECTOR … … … Total Fuente: Elaboración propia con datos de Transmuni 1/ (Participación de Proyectos por Sector- Rentas del Tesoro y recursos externos)

39 ANEXOSS Venezuela: Indicadores Macroeconómicos Seleccionados en Perspectiva Subject DescriptorUnitsScale Gross domestic product, constant prices National currencyBillions Gross domestic product, constant pricesPercent change Gross domestic product, current pricesU.S. dollarsBillions Inflation, average consumer pricesPercent change Inflation, end of period consumer pricesPercent change Volume of imports of goods and servicesPercent change 24.4 (8.4) (1.5) (0.7) Volume of exports of goods and servicesPercent change 1.6 (6.5) Unemployment ratePercent of total labor force PopulationPersonsMillions General government revenuePercent of GDP General government total expenditurePercent of GDP General government net lending/borrowingPercent of GDP (16.6) (15.0) (13.3) (12.6) (12.1) (12.4) General government gross debtPercent of GDP Current account balancePercent of GDP (0.5) (1.6) Fuente: WEO, FMI (actualizado a octubre de 2013).

40 ANEXOS

41 Fuente: Tomado de OCDE-FAO Perspectivas Agrícolas

42 ANEXOS [...] La política salarial está orientada a continuar avanzando en la corrección de los rezagos históricos, pero se reconoce que los ajustes adicionales de los mismos debe ser gradual y estar en correspondencias con las disponibilidades reales de los recursos presupuestarios y el control de la evolución de la masa salarial. Debe señalarse que este Presupuesto, con el financiamiento de la mayor recaudación, incluye el gasto correspondiente al pago del Bono Cristiano, Socialista y Solidario, que se ha venido financiando con la cooperación venezolana. 2. En correspondencia de lo anterior, los salariales y sus gastos conexos serán ajustados hasta un máximo del 5.0%, con excepción de los cargos propios o sustantivos del Ministerio de Educación que será del 9.0%, y en el caso del Ministerio de Salud el ajuste es de un promedio del 7.3%. Se excluyen los gastos de actividades no recurrentes del presupuesto Fuente: Exposicion de Motivos, Proyecto de Presupuesto General de la Republica [...] La política salarial está orientada a continuar avanzando en la corrección de los rezagos históricos, pero se reconoce que los ajustes adicionales de los mismos debe ser gradual y estar en correspondencias con las disponibilidades reales de los recursos presupuestarios y el control de la evolución de la masa salarial. Debe señalarse que este Presupuesto, con el financiamiento de la mayor recaudación, incluye el gasto correspondiente al pago del Bono Cristiano, Socialista y Solidario, que se ha venido financiando con la cooperación venezolana. 2. En correspondencia de lo anterior, los salariales y sus gastos conexos serán ajustados hasta un máximo del 5.0%, con excepción de los cargos propios o sustantivos del Ministerio de Educación que será del 9.0%, y en el caso del Ministerio de Salud el ajuste es de un promedio del 7.3%. Se excluyen los gastos de actividades no recurrentes del presupuesto Fuente: Exposicion de Motivos, Proyecto de Presupuesto General de la Republica Con respecto al empleo, la política salarial estará en línea con los objetivos de la estabilidad macroeconómica, sostenibilidad de las finanzas públicas y competitividad. En este contexto, se moderarán los ajustes salariales, en correspondencia con criterios de productividad y eficiencia. Fuente: Agenda Complementaria, MPMP 2014 – Con respecto al empleo, la política salarial estará en línea con los objetivos de la estabilidad macroeconómica, sostenibilidad de las finanzas públicas y competitividad. En este contexto, se moderarán los ajustes salariales, en correspondencia con criterios de productividad y eficiencia. Fuente: Agenda Complementaria, MPMP 2014 – 2017.

43 ANEXOS El total de programas gubernamentales financiados extra presupuestariamente con fondos venezolanos ascendió en 2012 a C$ 4,912 millones. Fuente: Tomado de BCN (20139: Informe de Cooperación Externa


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