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Www.xbrl.org.es. Enrique Bonsón Ponte Catedrático de Economía Financiera y Contabilidad Vicepresidente de XBRL España.

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2 Enrique Bonsón Ponte Catedrático de Economía Financiera y Contabilidad Vicepresidente de XBRL España

3 (logotipo) Los nuevos informes financieros Antecedentes: El Libro Blanco para la reforma de la contabilidad en España Difusión de la información financiera: Formatos digitales Tres líneas de actuación: Códigos de buenas prácticas o normas Un formato de intercambio universal: El XBRL Servicios de certificación para la información digital

4 (logotipo) Códigos de buenas prácticas o normas Código de buenas prácticas para la divulgación de información financiera en Internet (AECA 2002) Normas: Ley de Transparencia (julio 2003) Orden Ministerial ECO/3722/2003 Circular 1/2004 de la CNMV

5 (logotipo) Servicios de certificación para la información digital Que garanticen la fiabilidad/razonabilidad de: Información intermedia (semestral/trimestral) Ratios financieros Información por segmentos de actividad Información previsional Cumplimiento contenidos y plazos Circular 1/2004 : Contenido de los documentos XBRL

6 (logotipo) Un formato de intercambio universal: El XBRL Taxonomías: Internacionales: IASB Nacionales: XBRL España IPPSC (CNMV) DGI PGC90 …………

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8 Francisco Javier Nozal Director de Sistemas de Información de la CNMV

9 (logotipo) La CNMV ante XBRL Por qué Para qué Como

10 (logotipo) La CNMV ante XBRL Por qué - La CNMV siempre ha impulsado la normalización y la estandarización en los sistemas de información - Agencia Nacional de Codificación de Valores (ANCV): Código ISIN de valor (ISO 6166) - La CNMV pionera en e-administración con XML

11 (logotipo) La CNMV ante XBRL Para qué - Para dar soporte estándar a los estados financieros (E. F.) que anualmente se reciben en la CNMV, por e-administración - Para que se utilice XBRL en la cadena de envío, recepción y difusión (en su caso) de E. F. en la CNMV, añadiendo valor y facilitando el trabajo

12 (logotipo) La CNMV ante XBRL Como - Impulsar las Taxonomías vinculadas con los E. F. regulados por la CNMV e incorporarlas a los procedimientos - 1ª Taxonomía: ES-IIPCNMV-GEN, Información Pública Periódica de entidades emisoras con valores admitidos a negociación, según Circular 2/2002 de la CNMV. - Siempre en busca de la facilidad para el supervisado

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14 Juan María Sainz Muñoz Consejero Delegado de Informa S.A.

15 INFORMA Sociedad constituida en 1992 por CESCE y ORT. Comienzo de la actividad económica en Base de datos de información económica, financiera y de marketing sobre empresas y empresarios individuales. Principales datos de la base de datos: » negocios vivos » ratings on-line » administradores » empresas con vinculaciones financieras » empresas con prensa » empresas con balances » registros de información negativa » registros en el ClubInforma Actualización diaria de más de

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17 ¿POR QUÉ APOSTAMOS POR XBRL? Transmisión de información on-line. Las nuevas tecnologías son básicas para Informa –Pioneros en el uso de Internet –Pioneros en el uso de la tecnología WAP Fundadores de la jurisdicción provisional española de XBRL. Miembros activos del grupo CRAS

18 Qué aporta XBRL a la cadena de valor de INFORMA Datos generados por la propia empresa BASE DE DATOS Datos de Registros Públicos Datos de registros privados Datos de elaboración propia CLIENTE Agregación Coherencia Análisis Puesta a disposición Datos de información sobre empresa ¿XBRL?

19 CARACTERÍSTICAS QUE HA DE TENER LA INFORMACIÓN SOBRE EMPRESAS Un dato ha de entrar una sola vez en el sistema. Las definiciones han de evitar ambigüedades y han de ser aceptadas por todos los participantes (estandarización) El vehículo de transporte de los datos ha de ser sencillo, barato y aceptado por la comunidad. Los datos han de estar disponibles para su uso en el instante más cercano posible al suceso que indican.

20 XBRL CRAS CRAS: Credit Risk Assesment Services. Asociación en la que participan principalmente: Compañías de seguro de crédito y proveedores de información. Informa encargada de la definición de la taxonomía. Ya está terminada y en proceso de aprobación. Las características más relevantes y novedosas son: –No limitado a datos financieros. Incluye por ejemplo: Marcas comerciales Subsidiarias y filiales Accionistas y administradores Información registral Ratings de empresas Información negativa –Uso intensivo de información estructurada (para sistemas de decisión automáticos) –Información de más de una empresa en una sola instancia.

21 GRACIAS POR SU ATENCIÓN Juan María Sainz Muñoz Consejero Delegado de Informa S.A. Teléfono:

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23 José Luis López Rodríguez Socio - PricewaterhouseCoopers

24 Agenda ¿Qué está ocurriendo en el mercado? El Reporting Corporativo del siglo XXI El facilitador XBRL Tendencias XBRL Conclusiones

25 ¿Qué está ocurriendo en el mercado? La estandarización de la información tiene cada vez más relevancia en un entorno de creciente internacionalización. La adopción de estándares internacionales de reporting financiero (IAS/IFRS) pone de manifiesto la necesidad de adoptar un lenguaje común en el intercambio de información financiera y de negocio. Existe una demanda creciente de transparencia, ética y buen gobierno y responsabilidad social El mercado y los entes reguladores están demandando información financiera y de gestión que sea transparente, precisa y de calidad en periodos de tiempo mas reducidos.

26 Focalizado excesivamente en la información financiera histórica a corto plazo Existen gaps de información significativos: hay insuficiente información sobre la situación de mercado, la estrategia y las actividades que subyacen a la creación de valor La gran dependencia en modelos genéricos de indicadores financieros ha llevado a determinadas compañías a entrar en el juego de los resultados Con los modelos de reporting tradicionales los inversores no son capaces de analizar de forma precisa los riesgos y beneficios asociados a una determinada decisión de inversión Escaso énfasis en la valoración de intangibles El modelo tradicional de reporting corporativo se muestra insuficiente ¿Qué está ocurriendo en el mercado?

27 El futuro de la información corporativa: transparencia Elementos clave para la confianza pública: –Espíritu de transparencia –Cultura de responsabilidad –Integridad Nivel Uno Estándares Internacionales de Rerporting Financiero Nivel Dos Estándares Sectoriales Nivel Tres Información específica de la empresa El Reporting Corporativo del siglo XXI

28 Cadena de suministro de información corporativa Análisis de inversió n y financiac ión Reportin g a regulado res Repor ting financi ero extern o Reporti ng financi ero interno Procesos Participantes AuditoresAccionistas Inversores Analistas y distribuidores de información financiera Reguladores Compañías de Software Directivos Compañías Organismos Interna- cionales Operacione s de negocio El Reporting Corporativo del siglo XXI XBRL – libro mayor XBRL – estados financieros XBRL – solicitud de reguladores XBRL – reporte de negocio XBRL – requerimientos de auditoria XBRL – analistas de riesgos

29 Aumento de valor añadido Proporciona un soporte ideal para la transmisión de información financiera y relativa al negocio. Incrementa la velocidad de generación y preparación de informes Permite la transparencia en distribución de la información Permite niveles de conectividad sin precedentes: entre compañías, reguladores, analistas, inversores,... Presenta bajo impacto ante cambios normativos Es un estándar abierto, no ligado a una tecnología específica Se integra cómodamente en el mundo de las tecnologías IT Reducción de costes Intercambio de información con coste muy reducido – Independiza los sistemas de información de las organizaciones del proceso de intercambio Permite el concepto: producirlo una vez, utilizarlo de formas diversas a diferentes colectivos: reguladores, accionistas, analistas,... Permite extraer información dinámicamente a bajo coste Reduce los costes de análisis financiero, permitiendo que los sistemas puedan comparar valores y conceptos El facilitador XBRL

30 Tendencias XBRL Fuente: PricewaterhouseCoopers La respuesta de los distintos sectores está siendo favorable al uso de XBRL. En este sentido presentan una especial predisposición aquellas entidades que operan en mercados especialmente regulados. Los Bancos Centrales, reguladores,autoridades fiscales, están siendo muy proactivos en el empleo del estándar XBRL. El resto de las entidades siguen de cerca los pasos de los Organismos Reguladores, viendo en XBRL una buena oportunidad para estandarizar la información intercambiada y reducir los costes de personal y sistemas. Conforme se vaya generalizando el uso del estándar el número de compañías interesadas en el mismo presentará una evolución exponencial. Este hecho permitirá reducir de forma extensiva los costes de transacción de información.

31 Tendencias XBRL Si atendemos a la naturaleza de la información intercambiada se observa una clara tendencia mundial a estandarizar, en primer lugar, la información financiera y de negocio (75%). No dejando de lado el empleo de XBRL en otras áreas. La información fiscal, estrechamente ligada con la información financiera, constituye un grupo importante en las iniciativas XBRL internacionales llevadas a cabo hasta el momento. XBRL facilita un mayor acercamiento entre contribuyentes y administración facilitando el intercambio de este tipo de información. Fuente: PricewaterhouseCoopers

32 Reguladores Federal Financial Institutions Examination Council Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) Deutsche Bundesbank Bank of Japan Financial Services Authority UK (FSA) Banco de España Bancos Bank of America Deutsche Bank Dresdner Bank Sumitono Mitsui Banking Corporation PostBank Deutsche Verkehrsbank Bank of Tokyo Otros PR Newswire Microsoft (MSFT) General Electric Fraport Gobierno XBRL Express (EDGAR Online) Danish Commerce and Companies Agency (DCCA) EUROSTAT Association of Water Boards Australian Taxation Office (ATO) UK Inland Revenue National Tax Agency of Japan (NTA) Australian Prudential Regulatory Authority APRA Department of Defense (DoD) EEUU Ministry Of Economy, Trade and Industry (METI) Elster (ELECTRONISCHE STEUERERKLÄRUNG) Tokyo Institute Bolsas Bolsa de Frankfurt Bolsa de Singapur Bolsa de Nueva Zelanda Comisiones de valores TSX Group NASDAQ KOSDAQ Algunos proyectos XBRL Tendencias XBRL

33 Conclusiones De acuerdo con la tendencia internacional observada, los Organismos Oficiales y los Reguladores son los que están impulsando inicialmente el uso de XBRL. Los sectores más activos son los que presentan un mayor grado de regulación. Entre estos cabe destacar la banca, las comisiones de valores y bolsas. Los cambios previstos en normativa (IFRS, BIS II, SOLVENCIA II) en la estructura de la información financiera intercambiada conforma el escenario ideal para la adopción del estándar en los próximos meses. El desarrollo de las taxonomías válidas que den soporte a estas nuevas estructuras de información permite consolidar la expansión del estándar XBRL como formato de reporting. Esta expansión se está desarrollando de manera ordenada y sin fisuras. El elevado número de recursos empleados en el desarrollo de XBRL es una señal inequívoca de la confianza del mercado en el estándar.

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35 JOAQUIN JOSE RODRIGUEZ HERNANDEZ DIRECTOR DEL SERVICIO DE SISTEMAS DE INFORMACION DEL COLEGIO DE REGISTRADORES

36 (logotipo) Registro Mercantil: Información financiera de entrada y salida. Funciones básicas: Seguridad al tráfico mercantil calificación jurídica y publicidad datos jurídicos y económicos de las sociedades y demás personas que se inscriben en el mismo y quiénes son sus representantes documentos recibidos: acuerdos societarios, libros, cuentas anuales, etc. ENTRADA FÍSICA DE DOCUMENTACIÓN DIGITALIZADA Depósito de Cuentas Digital. (https://www.registradores.org/mercantil/jsp/home.jsp) La presentación de cuentas anuales más fácil y con todas las garantías. Legalización Digital de Libros. (https://www.registradores.org/mercantil/jsp/home.jsp) La presentación de libros sin papel: ahorro de tiempo, esfuerzo y dinero. ENTRADA ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN DIGITALIZADA La Firma Electrónica Reconocida. (http://www.registradores.org/scr) El Servicio de Certificación de Registradores. Prestador de Servicios de Certificación. Garantía, rapidez y seguridad de un servicio de vanguardia. Más de envíos telemáticos de libros y depósitos en 2004.

37 Registro Mercantil: Información financiera de entrada y salida. SALIDA DE INFORMACION DIGITALIZADA FLEI: La publicidad individual del Registro Mercantil en Internet. https://www.registradores.org/mercantil/jsp/home.jsp Información estadística económica y jurídica sobre las sociedades mercantiles en España. https://www.registradores.org/mercantil/jsp/cpe/principalEstadisticas.jsp Estadística Mercantil: Constituciones, ampliaciones de capital, suspensiones, quiebras, depósitos de cuentas, etc. Mercantil Sectorial: Información económica de Balance, Cuenta de pérdidas y ganancias y datos de personal, desglosada por clasificación CNAE y diferentes ámbitos geográficos bajo petición del usuario. Pymes Societarias: Mismos desgloses de la información anterior bajo petición del usuario, pero bajo un esquema de ratios que ponen de relieve las relaciones entre las diferentes magnitudes económicas y financieras, en una operación conjunta con la Dirección General de Política de la Pyme. Ratios Sectoriales Españolas: Diferentes ratios sectoriales, definidos a nivel europeo ofrecidos en España mediante una operación conjunta del Registro Mercantil con el Banco de España.

38 Registro Mercantil frente a XBRL Ventajas de un lenguaje preciso. Datos y Metadatos (etiquetas). Ya existe para libros a legalizar y cuentas a depositar. La importancia de una taxonomía standard para expresar información económico-financiera. Favorece el esfuerzo de homogeneización de conceptos contables entre diferentes países en una economía global. Produce un efecto estimulador de la circulación de la información, positivo para la economía en general, aumentando la confianza. La apuesta del Registro Mercantil por esta tecnología. El Registro Mercantill es una pieza clave en el entramado de seguridad jurídica del tráfico mercantil español. Concebido para dar claridad a cada uno de los datos que se expresan en la información económico-financiera. Uso del XML para el envío de documentos de contenido jurídico. Participación, como miembro fundador, en la Junta Directiva de la Asociación XBRL España y también asumiendo la presidencia de uno de los grupos de trabajo, el de Datos Generales de Identificación (DGI), como contribución concreta a la consecución del standard XBRL español.

39 Registro Mercantil frente a XBRL Impacto de XBRL en el Registro Mercantil. Redefinición de los sistemas de captación de información digital. Adaptación de las bases de datos a la recepción en un lenguaje de etiquetas. Modificación en el Registro Mercantil del entorno informático de visualización y calificación de documentos Reto asumible y asumido. Asumible, porque visto el cambio tecnológico protagonizado por el Registro Mercantil en la última década podemos concluir que disponemos de capacidad de respuesta adecuada a los nuevos retos de servicio. Asumido, porque participamos activamente en el standard XBRL español, desde la perspectiva de servicio público a la que nos obliga nuestra pertenencia a la institución registral.

40 El Subgrupo de trabajo DGI (Datos Generales de Identificación) de XBRL España. Comisión presidida por el Colegio de Registradores, que expresa nuestro compromiso concreto de trabajo por el standard XBRL, aportando la coordinación y logística necesarias para los trabajos de la comisión. Su importancia queda de manifiesto por las entidades que se han incorporado al mismo: Banco de España, Agencia Tributaria, INE, INFORMA, PWC y SOFTWARE AG. Objetivo fundamental: Establecer las características que definen a la unidad informante con la mayor amplitud de datos posible. Se trata de completar la información financiera con un entorno de datos generales adecuado, que permita añadir mayor valor a la simple transmisión de datos financieros que realiza la unidad informante. Para ello se establecen grandes grupos de elementos: De contacto en sentido amplio (naturaleza del centro de trabajo, sucursales, personal, etc.) y actividad de la unidad informante (clasificación de la actividad, principal o secundaria, etc.) De caracterización del entorno contable (auditoría, período, consolidado o no, moneda, cotizada, cumplimiento o no de normas internacionales, etc.) De relaciones con otras entidades (pertenencia a grupos, identidad de sus representantes, etc.)

41 El Subgrupo de trabajo DGI (Datos Generales de Identificación) – Trabajos realizados. La comisión se ha reunido ya en tres ocasiones: el 28 de junio, el 7 y el 23 de septiembre. En la primera de ellas se ha analizado el documento básico elaborado por el Banco de España y se han previsto incorporaciones de nuevas entidades que enriquecen sin duda los trabajos de la comisión, así como la recepción de propuestas internacionales por parte de INFORMA y SOFTWARE AG. En la segunda se ha comenzado el estudio concreto de los elementos que contendría la taxonomía y se han incorporado instituciones como el INE o la Agencia Tributaria, que enriquecen sin duda los trabajos de la comisión. En la tercera reunión los avances de los trabajos permiten ya establecer una metodología de documento único que supondrá un primer borrador del documento de taxonomía (elaborado por INFORMA y SOFTWARE AG) para su examen durante la próxima reunión prevista el día 28 de octubre. El Colegio de Registradores, como coordinador de los trabajos espera la conclusión del documento provisional durante el cuarto trimestre del año en curso.

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