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Gloria Elsy Valencia Grisales 1 SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS.

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1 Gloria Elsy Valencia Grisales 1 SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS

2 Gloria Elsy Valencia Grisales 2 Integralidad, facilitación, agilización y simplificación de los procedimientos utilizados por la Entidad. MUISCA Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica.

3 Gloria Elsy Valencia Grisales 3 Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica. Registro Unico Tributario. Servicio informático electrónico de Presentación de Información por envío de archivos. Diligenciamiento de documentos. Servicios Informáticos Virtuales

4 Gloria Elsy Valencia Grisales 4 Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica. Servicios Informáticos Virtuales Servicio informático electrónico de diligenciamiento virtual de formularios.

5 Gloria Elsy Valencia Grisales 5 REGISTRO UNICO TRIBUTARIO

6 Gloria Elsy Valencia Grisales 6 REGISTRO UNICO TRIBUTARIO MARCO NORMATIVO Ley 863/03, Art. 19, adiciona Art del Estatuto Tributario Decreto 2788/04, reglamenta el RUT de que trata el del E.T. Resolución 8346/04, se prescribe el formulario oficial del RUT, para inscripción, actualización y cancelación en el RUT Resolución 8502/04, se regulan todos los aspectos relacionados con los trámites de inscripción, actualización y cancelación del RUT Decreto 65/05 (Incorporación de registros de profesionales en compra y venta de divisas) Resolución 8202/05 (Inscripción en cámaras de comercio). Orden administrativa 001/05. Ley 1066/06. Ley 1111/06 Resolución 1887/07 (unificación 8502 y 8202).

7 Gloria Elsy Valencia Grisales 7 REGISTROS INCORPORADOS EN EL RUT El RUT El registro nacional de vendedores (RNV). El registro nacional de exportadores de bienes y servicios El registro de usuarios aduaneros autorizados por la DIAN. El registro profesionales en compra y venta de divisas (D. 2788, art. 3)

8 Gloria Elsy Valencia Grisales 8 Único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN (L. 863, art. 19 y D. 2788, art. 1).

9 Gloria Elsy Valencia Grisales 9 ELEMENTOS DEL RUT Identificación Corresponde al nombre o razón social, y NIT de los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN. Ubicación Corresponde al lugar donde la DIAN podrá contactar oficialmente al inscrito. Clasificación Corresponde a la naturaleza, actividades, funciones, características, atributos, regímenes, obligaciones, autorizaciones y demás elementos propios de cada sujeto a las obligaciones administradas por la DIAN.(D. 2788, art. 4)

10 Gloria Elsy Valencia Grisales 10 INSCRIPCION EN EL RUT Sin perjuicio de las actualizaciones a que haya lugar, la inscripción en el RUT tendrá vigencia indefinida y en consecuencia no se exigirá su renovación (D. 2788, art. 6).

11 Gloria Elsy Valencia Grisales 11 DILIGENCIAMIENTO DEL RUT Deberá realizarse por Internet, de conformidad al art. 19 del decreto 2788 de Podrá hacerse personalmente, por la DIAN o por las cámaras de comercio y puntos habilitados para tal efecto (Res y Res. 1887).

12 Gloria Elsy Valencia Grisales 12 REQUISITOS Personalmente: Persona natural: Cédula de ciudadanía original y legible (en ningún caso denuncios por pérdida). Certificado de cámara de comercio, si está inscrito Persona Jurídica: Cédula de ciudadanía original y legible Certificado de Existencia y representación legal reciente.

13 Gloria Elsy Valencia Grisales 13 A través de un autorizado:A través de un autorizado: Persona natural:Persona natural: Fotocopia de la cédula de ciudadanía, legible o contraseña. En ningún caso denuncios por pérdida.Fotocopia de la cédula de ciudadanía, legible o contraseña. En ningún caso denuncios por pérdida. Cámara de comercio vigente si está inscrito en cámara de comercio.Cámara de comercio vigente si está inscrito en cámara de comercio. Carta de autorización al tercero, autenticada en notaría conteniendo nombre e identificación del autorizado, datos de dirección, teléfono, actividad económica y responsabilidades del titular del RUT.Carta de autorización al tercero, autenticada en notaría conteniendo nombre e identificación del autorizado, datos de dirección, teléfono, actividad económica y responsabilidades del titular del RUT. El autorizado debe presentar su cédula original o contraseña.El autorizado debe presentar su cédula original o contraseña.

14 Gloria Elsy Valencia Grisales 14 Persona jurídica: Fotocopia de la cédula de ciudadanía, legible o contraseña, del representante legal. En ningún caso denuncios por pérdida. Certificado de existencia y representación legal vigente. Carta de autorización al tercero, autenticada en notaría conteniendo nombre e identificación del autorizado, datos de dirección, teléfono, correo electrónico. actividad económica y responsabilidades del ente jurídico a inscribir, El autorizado debe presentar su cédula original o contraseña.

15 Gloria Elsy Valencia Grisales 15 RESPONSABILIDADES

16 Gloria Elsy Valencia Grisales 16

17 Gloria Elsy Valencia Grisales 17 Aporte especial para la administración de Justicia 01 Corresponde a una obligación exclusiva de los Notarios, generada por la contribución especial para la administración de justicia, equivalente al 10% de los ingresos (brutos).

18 Gloria Elsy Valencia Grisales 18 Gravamen a los movimientos financieros 02 Impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman Debe ser diligenciado exclusivamente por los agentes retenedores que son responsables del mismo ante el estado, ellos son: Banco de la República, entidades vigiladas por: la Superintendencia Bancaria, Superintendencia de Valores o Superintendencia de Economía Solidaria Artículo 870 del E.T

19 Gloria Elsy Valencia Grisales 19 Impuesto al patrimonio 03 Declarantes del impuesto sobre la renta por los años gravables 2004, 2005 y 2006, equivalente al 0.3 % del patrimonio líquido del obligado a primero de enero de cada año gravable, siempre que dicho patrimonio sea superior a tres mil trescientos cuarenta y cuatro millones trescientos setenta y ocho mil pesos ($ ) (hoy), descontando el valor patrimonial neto de acciones o aportes poseídos en sociedades nacionales y los primeros ciento treinta UVT ($ ) (hoy) del valor de la casa o apartamento de habitación. Impuesto a cargo de las personas jurídicas y naturales, contribuyentes

20 Gloria Elsy Valencia Grisales 20 Impuesto al patrimonio 03 Entidades no sujetas a este impuesto. Corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro (Art 19 E.T.) Personas Jurídicas que se encuentren en liquidación, concordato o acuerdo de reestructuración. No contribuyentes. ( Art 22,23,23-1, 23-2)

21 Gloria Elsy Valencia Grisales 21 Impuesto sobre la renta y complementarios régimen tributario especial 04 Se aplica a contribuyentes del impuesto sobre la renta que reciben un tratamiento especial en consideración a su naturaleza y al desarrollo de actividades que el Gobierno determina como de interés para la comunidad. Artículo 19 del E.T

22 Gloria Elsy Valencia Grisales 22 Impuesto sobre la renta y complementarios - régimen ordinario 05 El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias ocasionales y remesas El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias ocasionales y remesas Aplica a las personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y otras. Aplica a las personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y otras.

23 Gloria Elsy Valencia Grisales 23 Impuesto sobre la renta y complementarios - régimen ordinario 05 Personas naturales o sucesiones ilíquidas.Personas naturales o sucesiones ilíquidas. Que sean responsables del IVAQue sean responsables del IVA Que en el año 2006 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $ Que en el año 2006 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $ A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto exceda de $ A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto exceda de $ Contribuyentes de Menores Ingresos Artículo 591 del E.T

24 Gloria Elsy Valencia Grisales 24 Un plomero, cuyos ingresos o pagos recibidos durante el año 2006 son iguales o superan $ y/o su patrimonio compuesto a manera de ejemplo, por: casa, lote, y/o vehículo, supera los $ , sería declarante del impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario, debe seleccionar la opción 05 de la Tabla Responsabilidades. Por el contrario, si sus ingresos están por debajo del primer monto indicado y su patrimonio es igual o inferior al segundo monto referido, no sería declarantes y no se inscribiría como contribuyente declarante de renta

25 Gloria Elsy Valencia Grisales 25 En el caso del plomero, por prestar servicios gravados con el impuesto sobre las ventas, tendría que inscribirse también como responsable del impuesto sobre las ventas, del régimen común o simplificado, según corresponda.

26 Gloria Elsy Valencia Grisales 26 Impuesto sobre la renta y complementarios - régimen ordinario 05 Los ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria. Que sean responsables del IVA Que Durante el año 2006 hayan obtenido ingresos iguales o superiores a $ A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto exceda de $ Asalariados obligados a declarar. Los ingresos brutos estén debidamente facturados y por lo menos un 80% corresponden a honorarios, comisiones o servicios sobre los cuales se aplicó retención en la fuente. Que sean responsables del IVA Durante el año 2006 hayan obtenido ingresos iguales o inferiores a $ A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto no exceda de $ Trabajadores independientes obligados a declarar

27 Gloria Elsy Valencia Grisales 27 Ejemplo: Un trabajador independiente Contador cuyos ingresos por concepto de honorarios, obtenidos de enero a diciembre, suman $ y su patrimonio conformado por bienes inmuebles como casa o apartamento y/o bienes muebles como vehículos supera $ es declarante del impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario, debe seleccionar la opción 05 Impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario de la Tabla Responsabilidades. Por prestar servicios gravados con el impuesto sobre las ventas, tendría que inscribirse también como responsable del impuesto sobre las ventas, del régimen común o simplificado, según corresponda. (Ver requisitos responsables del impuesto sobre las ventas régimen simplificado).

28 Gloria Elsy Valencia Grisales 28 Otros requisitos que deben cumplir los no obligados a declarar, año gravable Que el total de consumos con tarjeta de crédito durante el año gravable no sea superior a $ Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de $

29 Gloria Elsy Valencia Grisales 29 Ingresos y patrimonio 06 La obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio, es exclusiva de las personas jurídicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, a excepción de aquellas que en forma expresa señala la ley. La Nación. Los Departamentos. Las intendencias y Comisarías. Los Municipios y el Distrito Especial de Bogotá. Las juntas de acción comunal y defensa civil. Los sindicatos. Las asociaciones de padres de familia. administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal Las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal

30 Gloria Elsy Valencia Grisales 30 Retención en la fuente a título de renta 07 Esta responsabilidad es propia de: las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades organizadas, y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho Que intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención.

31 Gloria Elsy Valencia Grisales 31 Retención en la fuente a título de renta 07 Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior al gravable tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos superiores a $ ( UVT) Ref. Año Y $ Ref. Año 2007 Deberán efectuar retención en la fuente también sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por conceptos de honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y pagos susceptibles de constituir ingresos tributarios.

32 Gloria Elsy Valencia Grisales 32 Retención timbre nacional 08 El impuesto de timbre grava los documentos, instrumentos públicos y documentos privados incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a la cifra fijada anualmente ($ en 2007)

33 Gloria Elsy Valencia Grisales 33 Retención timbre nacional 08 En los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a quinientos noventa y seis millones ciento treinta y seis mil pesos ($ ).

34 Gloria Elsy Valencia Grisales 34 Retención timbre nacional 08 Agentes de retención del impuesto de timbre 1.- Los notarios por las escrituras públicas. 2.Las entidades financieras. 3.Las entidades de derecho público del orden nacional, departamental o municipal, las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta. 4.Las personas jurídicas, las sociedades de hecho y demás asimiladas. 5.Las personas naturales o asimiladas que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a ($ ).

35 Gloria Elsy Valencia Grisales 35 Retención timbre nacional Los agentes diplomáticos del gobierno colombiano, por los documentos otorgados en el exterior. 7. Los Bancos por el impuesto correspondiente a los cheques. 8. Los almacenes generales de depósito por los certificados y bonos de prenda. 9. Las entidades de cualquier naturaleza, por la emisión de títulos nominativos o al portador.

36 Gloria Elsy Valencia Grisales 36 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. 09 Tienen esta responsabilidad, quienes adquieran bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados como agentes de retención en ventas, a saber: La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.

37 Gloria Elsy Valencia Grisales 37 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. 09 Los grandes contribuyentes (aunque no sean responsables del impuesto). Aquellos sujetos a quienes la DIAN catalogue como agentes retenedores en ventas. Quienes contraten con personas o entidades sin domicilio o residencia en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, en relación con los mismos. (En este caso los responsables del régimen común y aun del régimen simplificado, deben efectuar la retención).

38 Gloria Elsy Valencia Grisales 38 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. 09 Los responsables del régimen común (personas naturales o jurídicas) cuando adquieran bienes o servicios gravados de personas que pertenezcan al régimen simplificado. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados. La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos.

39 Gloria Elsy Valencia Grisales 39 Usuario Aduanero 10 Persona natural o jurídica, que interviene directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero. Señalada esta responsabilidad se habilita en la casilla 54 clasificación de usuarios aduaneros, la cual contempla 39 clasificaciones.

40 Gloria Elsy Valencia Grisales 40 Usuario Aduanero 10 Si se selecciona: 04 Comercializadora Internacional. 21 Exportador de Café 22 Exportador Se habilitara las casillas 55 Forma de Exportación Directa. Indirecta o Directa e Indirecta 56 Tipo Bienes. Servicios. Bienes y Servicios

41 Gloria Elsy Valencia Grisales 41 Usuario Aduanero 10 Si se selecciona una de las opciones que contiene servicio deberá diligenciarse la casilla 57 y 58 Modo y Clasificación Central de Productos. 1. Presencial Comercial 2. Movimiento Transfronterizo de Servicios 3. Traslado de Consumidores 4. Traslado temporal de personas.

42 Gloria Elsy Valencia Grisales 42 Ventas régimen común 11 Quienes venden bienes gravados, prestan servicios gravados e importan bienes gravados y que no cumplan las condiciones del Artículo 499 del Estatuto Tributario para estar en el régimen simplificado. También son responsables los exportadores. Art. 499 E.T

43 Gloria Elsy Valencia Grisales 43 Ventas Régimen Simplificado 12 Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes y los artesanos que sean minoristas o detallistas, los agricultores o ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones. Art. 499 E.T 1. Que a 31 de diciembre del año 2006 ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($ ).

44 Gloria Elsy Valencia Grisales 44 Ventas Régimen Simplificado 12 Art. 499 E.T 2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. 3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 4. Que no sean usuarios aduaneros.

45 Gloria Elsy Valencia Grisales 45 Ventas Régimen Simplificado 12 Art. 499 E.T 5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior (2006) ni en el año en curso (2007) contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($ ) y sesenta y seis millones ochocientos ochenta y ocho mil pesos ($ ) respectivamente. 6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior (2006) o durante el respectivo año (2006) no supere la suma de $ ó $ respectivamente.

46 Gloria Elsy Valencia Grisales 46 Gran Contribuyente 13 Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución por sus características operaciones, volumen de operaciones o importancia del recaudo.

47 Gloria Elsy Valencia Grisales 47 Informante de exógena 14 Obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio. Persona Natural o jurídica y demás entidades públicas y privadas. Que hubieren obtenido en el último día del año gravable ingresos brutos superiores a un mil quinientos millones de pesos $ o Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los ordenes central y descentralizado NO obligados a presentar Declaración de Ingresos y Patrimonios

48 Gloria Elsy Valencia Grisales 48 Informante de exógena 14 Grandes Contribuyentes, obligadas a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio. R /06 Personas Jurídicas Los consorcios y Uniones Temporales. Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas. Las sociedades fiduciarias. Los entes públicos del nivel nacional y territorial. Los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos. (D. 1738/98)

49 Gloria Elsy Valencia Grisales 49 Informante de exógena 14 R /06 Todas las entidades de derecho público, los fondos mutuos de inversión, los de valores, los de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, sucesiones iliquidas, sociedades de hecho. Que efectuaron retención en la fuente.

50 Gloria Elsy Valencia Grisales 50 Autorretenedor 15 Entidades vigiladas por la Superfinanciera. Sociedades Administradoras de los Fondos. Servicio de Transporte aéreo o marítimo. D /92. D. 836/91. D. 399/97. R esolución del 25 de mayo de 2005 Persona jurídica catalogada como tal por ley o por el Subdirector de Gestión y Asistencia al Cliente de la DIAN mediante resolución

51 Gloria Elsy Valencia Grisales 51 Obligación de facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos 16 Si a 31 de diciembre del año 2006 Hayan obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad superiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($ ). Literal h) del Art. 2 del D.R 1001/97 Persona natural que únicamente vende bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, con obligación de facturar Personas jurídicas que únicamente venden bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no gravados.

52 Gloria Elsy Valencia Grisales 52 Profesionales de Compras y Ventas de Divisas. 17 Num 2º del art 75 de la R.E No. 8 de 2000, Art. 1º de la R. E No. 6 de Art. 3º de la R. No. 4 de 2005, de la J. Direct. Bco Rep. R. 396, 5610, 1283 del 2.005, Circular Externa 170 del de la Dian. Las personas interesadas en ejercer la actividad de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, deberán obtener de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN la respectiva autorización para ejercer esta actividad y registrarse en el Registro Unico Tributario

53 Gloria Elsy Valencia Grisales 53 Precios de transferencia 18 Que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, en virtud del cual están obligados a determinar para efectos de este impuesto, sus ingresos ordinarios y extraordinarios; sus costos y deducciones; activos y pasivos, considerando para esas operaciones los precios y márgenes de utilidad que se hubieran utilizado en operaciones comparables con o entre partes independientes. Régimen especial al que se encuentran sometidos los contribuyentes del impuesto sobre la renta Inciso 3 Art Art , Art del E.T. D del 2004

54 Gloria Elsy Valencia Grisales 54 Productor y/o exportador de bienes exentos. Exportador servicios exentos 19 Los productores y exportadores de estos bienes, son responsables del impuesto sobre las ventas (régimen común), Los bienes exentos son aquellos cuya venta o importación se encuentra gravada a la tarifa cero (0). Artículo 477, 478, 479, 481 E.T

55 Gloria Elsy Valencia Grisales 55 Obtención NIT. Decreto 3050 de 1997 (Art.3º). 20 Corresponde a la persona natural no obligada a expedir factura o documento equivalente que requiera la expedición del NIT para ser incluido en el documento soporte (que expide el comprador o el vendedor) Para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables por el adquirente del bien o servicio. Quien diligencie esta responsabilidad debe presentar constancia de la persona natural o jurídica que adquiere el bien o servicio.

56 Gloria Elsy Valencia Grisales 56 Declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana 21 y empresa de transporte de valores autorizada Personas Naturales o Jurídica o su mandatario y empresa de transporte de valores autorizada Que deban cumplir con la obligación cambiaria de declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o de títulos representativos de dinero, por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ ), o su equivalente en otras monedas. Resolución de Diciembre 28 de 2005, Resolución número 3833 del 3 de abril de. 2007

57 Gloria Elsy Valencia Grisales 57 Suscribir Declaraciones y/o Cumplir deberes Formales 22 Personas Naturales Representantes Legales Mandatarios. Delegados Apoderados Representantes en General Revisores Fiscales Contadores Que deban suscribir: - Declaraciones. - Presentar información - Cumplir Otros deberes formales a nombre del contribuyente, responsables, agente retenedor, declarante o informante. Resolución de Diciembre 28 de 2005

58 Gloria Elsy Valencia Grisales 58 Agentes de Retención en el Impuesto a las Ventas. 23 Grandes Contribuyentes Resolución de Diciembre 28 de 2005

59 Gloria Elsy Valencia Grisales 59 Declarante Precios de transferencia – Declaración Consolidada 24 Para los obligados a presentar declaración informativa consolidada de acuerdo con el artículo del Estatuto Tributario y el artículo 3 del Decreto Reglamentario 4349 de Resolución de Diciembre 28 de 2005

60 Gloria Elsy Valencia Grisales 60 Declarante Precios de transferencia – Declaración Individual 26 Para los contribuyentes que de acuerdo con el artículo del Estatuto Tributario y el artículo 2 del Decreto Reglamentario 4349 de 2004, tengan la obligación de presentar declaración informativa Individual. Resolución de Diciembre 28 de 2005

61 Gloria Elsy Valencia Grisales 61 Actualización de la calidad de usuario aduanero. Los transportadores del régimen de importación y/o exportación, deben actualizar en el Registro Único Tributario – RUT, la calidad de Usuarios aduaneros, casilla 54, con los siguientes códigos, según corresponda: Código Tipo de Usuario Transportador aéreo régimen de importación exportación. Transportador marítimo régimen importación exportación. Transportador terrestre régimen importación exportación.

62 Gloria Elsy Valencia Grisales 62 RESOLUCIÓN NÚMERO DE ( 07 MAYO 2007 ) ARTICULO 3. Obligación de actualización. La no actualización del Registro Único Tributario-RUT en los términos anteriormente descritos y dentro del mes siguiente a la fecha de vigencia de la presente Resolución, dará lugar a la sanción de que trata el numeral 3 del artículo del Estatuto Tributario. Lo anterior sin perjuicio de posteriores actualizaciones relacionadas con los eventos previstos en la presente Resolución y la aplicación de la sanción en los términos de la norma en cita.

63 Gloria Elsy Valencia Grisales 63 ACTUALIZACION DEL RUT Para cualquier actualización, se necesitan los mismos documentos relacionados para la inscripción. En la carta de autorización cuando se hace a través de un tercero, debe especificar la actualización a realizar.

64 Gloria Elsy Valencia Grisales 64 Ley 1111 de 2006 Aspectos generales importantes (Art.49): Sanción por no inscribirse en el RUT antes del inicio de la actividad. Clausura del establecimiento, sede, local negocio u oficina por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la inscripción o multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan establecimiento, sede, local negocio u oficina

65 Gloria Elsy Valencia Grisales 65 Sanción por no exhibir en lugar visible el RUT para los responsables del régimen simplificado:Sanción por no exhibir en lugar visible el RUT para los responsables del régimen simplificado: Clausura del establecimiento, sede, local negocio u oficina por el término de tres (3) días.

66 Gloria Elsy Valencia Grisales 66 Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización por parte de las personas inscritas en el RUT:Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización por parte de las personas inscritas en el RUT: Multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la actualización se refiera a la dirección o actividad económica, será de dos (2) UTS por cada día de retraso en la actualización de la información. Multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la actualización se refiera a la dirección o actividad económica, será de dos (2) UTS por cada día de retraso en la actualización de la información.

67 Gloria Elsy Valencia Grisales 67 Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del obligado a inscribirse en el RUT:Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del obligado a inscribirse en el RUT: Multa equivalente a 100 UVT. Multa equivalente a 100 UVT.

68 Gloria Elsy Valencia Grisales 68 Diligenciamiento virtual de formularios.

69 Gloria Elsy Valencia Grisales 69 Este servicio permite al usuario: Desde el portal de la DIAN, de una manera ágil, sencilla y segura diligenciar los formularios habilitados por la entidad. Ofrece además ahorro en los costos de la compra de los mismos. Efectuar las correcciones que se requieran, e incluso revisar o complementar la información del formulario desde lugares y momentos diferentes.

70 Gloria Elsy Valencia Grisales 70 Los formularios tributarios que pueden ser diligenciados son los siguientes: 110 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad 210 Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

71 Gloria Elsy Valencia Grisales Declaración Bimestral del Impuesto sobre las Ventas – IVA. 350 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente. 420 Declaración y Pago del Impuesto al Patrimonio. 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 690 Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias.

72 Gloria Elsy Valencia Grisales Declaración de Ingreso – Salida de Dinero en Efectivo.

73 Gloria Elsy Valencia Grisales 73 MARCO JURIDICO DE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACION EN FORMA VIRTUAL

74 Gloria Elsy Valencia Grisales 74 1.Decreto 4694 del 22/12/05 Establece La presentación de declaraciones, y el diligenciamiento de los medios de pago, ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se realice en forma electrónica se efectuará a través de los servicios informáticos electrónicos de que disponga la entidad.

75 Gloria Elsy Valencia Grisales 75 Señala Para todos los efectos la expresión Servicios informáticos electrónicos reemplaza las expresiones Software del Sistema de Declaración y Pago Electrónico y Sistema de Declaración y Pago Electrónico de la Dian (Paragrafo 2 Artículo 1º).

76 Gloria Elsy Valencia Grisales 76 ARTICULO 2. Modifícanse los incisos 2º y 4º del artículo 4º del Decreto 408 de 2001, los cuales quedan así: Será responsabilidad del obligado a cumplir con el deber formal de declarar, así como del contador o revisor fiscal, observar las medidas de seguridad de la clave secreta y certificado de firma electrónica al interior de la empresa y respecto de terceros.

77 Gloria Elsy Valencia Grisales 77 Cuando el cambio se refiera al contador o revisor fiscal, el contribuyente o el representante legal, en el caso de personas jurídicas, será quien lo informe actualizando el Registro Único Tributario, e inicie el trámite para la emisión del mecanismo digital para acceder a los servicios informáticos electrónicos, debiendo hacerlo mínimo con 3 días hábiles de anterioridad al vencimiento del término para declarar.

78 Gloria Elsy Valencia Grisales 78 ARTICULO 4. Modificase el inciso primero y el parágrafo del artículo 6º del Decreto 408 de 2001, los cuales quedan así: Para efectos de lo dispuesto en este Decreto, el contribuyente, responsable o agente de retención, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. En ningún caso lo eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir el deber formal de declarar o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior al término señalado en el artículo 4º de este Decreto, constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la declaración.

79 Gloria Elsy Valencia Grisales 79 Resolución del 27/12/05. Reglamenta los mecanismo para la utilización de los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Tiempo de presentación: Los documentos firmados digitalmente en uso del mecanismo de firma y certificación digital a través de los servicios informáticos electrónicos de tendrán como fecha de presentación ante la Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales, la fecha y hora de recepción registrada en el acuse de recibo generado por los mismos servicios. (Artículo 5)

80 Gloria Elsy Valencia Grisales 80 Resoluciones que establecen Nuevas Responsabilidades en el Registro Único Tributario

81 Gloria Elsy Valencia Grisales 81 Resolución del 28/12/05 Código 21: Obligados a inscribirse en el Registro Unico Tributario por ingreso o salida del país de divisas o moneda legal. Código 22: Obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario por el cumplimiento del deber formal de presentar declaraciones.

82 Gloria Elsy Valencia Grisales 82 Resolución Número 1767 del 28/02/06 ARTICULO 1. Obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario- RUT- para declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo………., las personas naturales o jurídicas que actúen en calidad de declarantes, así como las empresas de transporte de valores autorizadas,

83 Gloria Elsy Valencia Grisales 83 Resolución Número 1767del 28/02/06 ARTICULO 2. Obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario por el cumplimiento de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias……………. las personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general que deban suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros deberes formales a nombre del contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o informante, en materia tributaria, aduanera o cambiaria. Así mismo, deben cumplir con esta inscripción los revisores fiscales y contadores, que deban suscribir declaraciones por disposición legal.

84 Gloria Elsy Valencia Grisales 84 Obligados a presentar declaración en forma virtual.

85 Gloria Elsy Valencia Grisales 85 Resolución del 28/12/05 – 2435 del 16/03/06 Señala algunos contribuyentes, responsables y agentes de retención que deben presentar las declaraciones y diligenciar los recibos de pago de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y de las retenciones en la fuente, a través de los servicios informáticos electrónicos.

86 Gloria Elsy Valencia Grisales 86 ARTICULO 5. Obligados a presentar información de manera virtual. Los obligados que deban entregar a la DIAN información relacionada con las Resoluciones 10141, 10142, 10143, 10145, 10147, y/o de 2005, deben presentar la información utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma digital emitido por la DIAN. Resolución número 3859 del RESUELVE

87 Gloria Elsy Valencia Grisales 87 Resolución Número del 02/08/06. Por medio de la cual se adiciona la Resolución de A partir del 30 de agosto de 2006 deben presentar sus declaraciones y diligenciar los recibos de pago a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, los siguientes:

88 Gloria Elsy Valencia Grisales 88 a) Los informantes personas naturales o jurídicas y entidades obligadas a presentar información en forma virtual según la Resolución de b) Las personas naturales que tengan la calidad de representantes, revisores fiscales o contadores de personas naturales o jurídicas, según el caso, obligadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a presentar sus declaraciones y/ o información en forma virtual.

89 Gloria Elsy Valencia Grisales 89 Resolución Número del 10/08/06 Que el objeto de este literal era señalar, como nuevos obligados por sus propios deberes formales, a quienes actualmente son suscriptores del mecanismo de firma con certificado digital vigente emitido por la DIAN,

90 Gloria Elsy Valencia Grisales 90 ARTICULO 1. Aclarase el literal b) del artículo 1° de la Resolución 8551 de 2006, en el sentido de señalar que están obligados a presentar declaraciones tributarias de manera virtual, para el cumplimiento de sus propios deberes formales, las personas naturales que a la fecha de publicación de la presente Resolución sean suscriptores del mecanismo de firma con certificado digital vigente emitido por esta entidad y,

91 Gloria Elsy Valencia Grisales 91 Presentación de la Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación – Exportación y la Declaración Consolidada de Pagos para los Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes. Resolución Número 8480 del Por medio de la cual se establece la presentación de la Declaración Informativa Individual Precios de Transferencia – Formulario 120 y la Declaración Informativa Consolidada Precios de Transferencia - Formulario 130, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y se adoptan las características técnicas de la información que debe presentarse Resolución del

92 Gloria Elsy Valencia Grisales 92 y, tengan la calidad de representantes, revisores fiscales o contadores de personas naturales o jurídicas, que a su vez se encuentren obligadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a presentar sus declaraciones y/o información en forma virtual.

93 Gloria Elsy Valencia Grisales 93 Resolución número 0057 del 04/01/07. …… Parágrafo 2. Deben presentarse en forma virtual a través de los servicios informàticos electrónicos las declaraciones por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre las ventas, impuesto al patrimonio, retención en la fuente, declaraciones informativas individual y consolidada de precios de transferencia y las demás que señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

94 Gloria Elsy Valencia Grisales Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y declarantes catalogados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como Grandes Contribuyentes a 31 de diciembre del año 2006, independientemente que con posterioridad pierdan dicha calidad.

95 Gloria Elsy Valencia Grisales Las personas naturales o jurídicas responsables del impuesto sobre las ventas, que hayan declarado por este concepto en el año gravable 2006 y que la suma anual de los valores a pagar en esas declaraciones sea igual o superior a treinta millones de pesos ($ ). 3. Las personas naturales o jurídicas que tengan la calidad de agentes retenedores, que hayan presentado declaraciones de retención en la fuente correspondientes al año 2006 y que la suma anual de los valores a pagar en esas declaraciones sea igual o superior a cincuenta millones de pesos ($ ).

96 Gloria Elsy Valencia Grisales Las personas naturales o jurídicas que estando obligadas a llevar libros de contabilidad, presentaron declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio correspondiente al año gravable 2005, en la cual se hayan liquidado un patrimonio bruto igual o superior a trescientos millones de pesos ($ ) y unos ingresos brutos operacionales iguales o superiores a trescientos millones de pesos ($ ) y, además hayan sido responsables del impuesto sobre las ventas y agentes retenedores durante el año gravable 2006.

97 Gloria Elsy Valencia Grisales Resolución N° del 31/01/07. RESUELVE: ARTICULO 1. Modificase el artículo 3 de la Resolución de 2007, el cual queda así: "Artículo 3. Inicio de la obligación. Los nuevos seleccionados deben presentar en lo sucesivo sus declaraciones a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN, iniciando así:

98 Gloria Elsy Valencia Grisales 98 - Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes cuya fecha según el calendario de vencimientos para el trámite de emisión del mecanismo de firma digital estaba fijada para el mes de enero de 2007, deben iniciar con la obligación u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en marzo de Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes cuya fecha según el calendario de vencimientos para el trámite de emisión del mecanismo de firma digital está fijada para el mes de marzo de 2007, deben iniciar con la obligación u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en mayo de 2007.

99 Gloria Elsy Valencia Grisales 99 - Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes cuya fecha según el calendario de vencimientos para el trámite de emisión del mecanismo de firma digital está fijada para el mes de mayo de 2007, deben iniciar con la obligación u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en julio de

100 Gloria Elsy Valencia Grisales 100 CONTIGENCIAS

101 Gloria Elsy Valencia Grisales 101 Resolución número 0921 del 01/02/06 ARTICULO 1. Presentación de declaraciones tributarias en medio litográfico: Durante el término comprendido entre los días 3 y 28 de febrero de Resolución Número 1216 Del Por la cual se habilitan términos en el Departamento del Amazonas para presentar la información exógena cambiaria a través de los servicios informáticos electrónicos la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales CONSIDERANDO: Que en la ciudad de Leticia el día 7 de febrero del año en curso se presentó una tormenta eléctrica que ocasionó

102 Gloria Elsy Valencia Grisales 102 ……. Ampliar en el Departamento del Amazonas, los plazos establecidos en los artículos 2 y 3 de la Resolución de 2006 a los obligados a presentar la información cambiaria a que hacen referencia las Resoluciones y de 2006, para que la presenten dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al del restablecimiento del servicio por parte de la DIAN.

103 Gloria Elsy Valencia Grisales 103 Resolución número del 16/04/07 Resolución número del 25/04/07

104 Gloria Elsy Valencia Grisales 104


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