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GESTIÓN CONTABLE – SIIF NACIÓN. Cuentas Claras, Estado Transparente.

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Presentación del tema: "GESTIÓN CONTABLE – SIIF NACIÓN. Cuentas Claras, Estado Transparente."— Transcripción de la presentación:

1 GESTIÓN CONTABLE – SIIF NACIÓN

2 Cuentas Claras, Estado Transparente

3 23/04/2014 Contaduría General de la Nación AGENDA

4 23/04/2014 Juan Guillermo Hoyos Pérez Subcontador de Centralización de la Información Gestión Contable - SIIF

5 Avances y perspectivas de la Gestión Contable en SIIF Gestión Contable - SIIF

6 Avances Mejoras en la parametrización: Consulta a las entidades Asistencias técnicas Atención de incidentes Habilitar atributos, tipos de gasto y de operación Gestión Contable - SIIF

7 Avances Comunicación y publicaciones Instructivos Procedimientos Link de SIIF en la página Web – CGN Cargue de saldos iniciales año 2012 Capacitación: 48 entidades Acompañamiento: 18 entidades Gestión Contable - SIIF

8 Perspectivas Anulación de comprobante contable Operaciones reciprocas Integralidad en la devolución del IVA Gravamen en los movimientos financieros Parametrización de los atributos contables y tipos de operación Gestión Contable - SIIF

9 Circular conjunta No. 28 Sistema de reporte de información es SIIF Gestión Contable - SIIF

10 23/04/2014 Martha Cecilia Pinzón Ramírez Coordinadora GIT-SIIF Gestión Contable - SIIF

11 Objetivo General Exponer las políticas que orientan la definición del proceso contable y su implementación a través de las tablas de eventos contables en el SIIF Nación, con el propósito de que los preparadores de la información contable conozcan la dinámica de la estructura en la integralidad del sistema. Gestión Contable - SIIF

12 Objetivos Específicos: Explicar la organización contable en el sistema Describir la estructura del catalogo y su relación con los auxiliares Presentar los insumos, relaciones y tablas de eventos contables requeridas para registro de operaciones automáticas en macro proceso contable Exponer la estructura y definición de los Libros principales y auxiliares; así como de los formularios contables Precisar los conceptos por los cuales se generan saldos por conciliar en el proceso de consolidación y su impacto en el balance general de la nación Gestión Contable - SIIF

13 Organización de la Entidad Contable Pública – ECP en el sistema

14 ÁMBITO DE APLICACIÓN Administración Central y Establecimientos Públicos ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL SISTEMA ECP: Es la Unidad mínima productora de información Características: Unidad jurídica y/o administrativa y/o económica Desarrolla funciones de cometido estatal y controla recursos públicos La propiedad pública le permite controlar o ejercer influencia importante Predomina la ausencia de lucro Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

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16 PROCESO CONTABLE: Reconocimiento y revelación de las transacciones, hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, que afectan la situación, la actividad y la capacidad para prestar servicios o generar flujos de recursos Para ello el proceso contable captura datos de la realidad económica y jurídica de las ECP, los analiza metodológicamente, realiza el proceso de medición de magnitudes de los recursos de que tratan los datos, los incorpora en su estructura de clasificación cronológica y conceptual, los representa por medio de instrumentos como la partida doble y la base del devengo y causación en su estructura de libros, y luego los agrega y sintetiza convirtiéndoles en estado informes y reportes contables Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

17 En consecuencia, los registros contables, libros principales y estados contables están definidos en el SIIF-NACIÓN por ECP, lo anterior tiene incidencia en: Los registros contables que se generen entre unidades o subunidades dependientes del mismo código institucional, generan registros contables por partida doble al interior de la ECP y no en cada unidad o subunidad. Al nivel de auxiliar contable, se requiere la identificación de cada una de las unidades o subunidades, que conforman una ECP. Esta identificación corresponde al Auxiliar PCI de conexión. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

18 Cuando en el macroproceso de pagos, una unidad o subunidad del sistema paga por cuenta de otra unidad o subunidad que ejecuta la cadena presupuestal de gasto, en una misma ECP. El sistema registra la salida de los recursos con un crédito en la subcuenta de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras, que corresponda de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras, en la subunidad que pagó y registra el débito cancelando del pasivo en la subunidad que ejecutó la cadena presupuestal de gasto. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

19 TABLAS CONTABLES: El macroproceso contable tiene definidas tres clases de tablas Tabla de eventos contables: es una herramienta que relaciona Los tipos de registro con los catálogos de ingresos, gastos y no presupuestales. Parámetros de información tales como los tipos de operación, atributos contables, tipos de gasto, medio pago y de recaudo o, misma entidad contable pública, entidad responsable del recaudo Para definir el registro contable con la identificación del código contable al nivel de imputación al Debe y al Haber de los asientos automáticos. Mediante estas tablas el sistema construye los comprobantes contables de asientos automáticos. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

20 Tablas de formularios contables: permite definir formularios que sirven como insumo en la generación de información, tales como: la distribución de saldos en corriente y no corriente. Tablas de reportes contables: permite definir reportes, tales como Estados contables, Balance General, Estado de Actividad Financiera Económica y Social, entre otros. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

21 Universalidad en la parametrización de las Tablas de Eventos contables. Los registros contables definidos en las tablas de eventos contables, aplican para todas las entidades del ámbito SIIF o por ámbito, esto significa, una parametrización específica para una ECP en particular Se definen desde el catálogo del negocio con la marca Universal o No Universal Por excepción las tablas de eventos TCON12-Tipos de Operación y TCON7- Causación de gastos, contienen registros con ámbito de aplicación específico. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

22 Catálogos de Negocio Los catálogos de otros Macroprocesos Con estado activo y de uso saldos Al máximo nivel de desagregación en el caso de posiciones universales Posiciones no universales el máximo nivel de desagregación es por PCI. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

23 Registros contables De conformidad con el principio de Registro, los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, se contabilizan de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento. Estos registros se identifican en el sistema en asientos manuales y automáticos. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

24 Precondiciones para la generación de comprobantes contables

25 Precondiciones para la generación de comprobantes contables Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

26 Precondiciones para la generación de comprobantes contables

27 CATÁLOGO CONTABLE Se constituye en el instrumento para el registro de forma sistemática y metódica las distintas operaciones o transacciones realizadas por una entidad y sus interrelaciones con otros catálogos en los demás macroprocesos. En el sistema, se identifica como TCON01 - CATALOGO CONTABLE Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

28 CATÁLOGO CONTABLE El Catálogo Contable, cuya estructura no es modificable, está conformado por los siguientes campos: Código Contable, descripción, Imputable, clasificación, Manual, Recíproca, aplica banco, naturaleza, saldo, vigente, código entidad y entidad contable pública. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

29 Aplica Banco: Se refiere a los códigos contables que tiene asociada una cuenta bancaria y a la contrapartida para el registro contable del recaudo por clasificar. Este campo se requiere para que el sistema identifique los códigos contables de acuerdo con la información registrada en la tabla Cuentas bancarias. Contiene los siguientes valores: Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

30 Corriente: el código contable está asociado en el campo débito de la cuenta corriente. Ahorros: el código contable está asociado en el campo débito de la cuenta de ahorros. Ninguna: el código contable no está asociado a cuentas bancarias. Crédito: el código contable está asociado en el campo crédito de la cuenta bancaria. Código y nombre de la ECP: corresponden al ámbito. Identifica si el código contable se aplica a una o a todas las ECP y no permite intervalos de entidades. Aplica Banco. Contiene los siguientes valores: Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

31 AUXILIARES CONTABLES Auxiliar directo: corresponde a una extensión del código contable, conformado por tres dígitos adicionales a la subcuenta, con los siguientes criterios: En la subcuenta de Caja Menor para identificar si los recursos se encuentran disponibles en efectivo, cuenta de ahorros o corriente. Así mismo, para asociarle a la cuenta bancaria el código contable con la marca aplica bancos. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

32 Caja – Caja Menor Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

33 En la cuenta Reserva financiera actuarial para subcuenta de efectivo también identifican las cuentas bancarias con la marca aplica bancos asociada al código contable – Reserva financiera actuarial Efectivo Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

34 En las subcuentas de las cuentas de Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central, los auxiliares directos permiten la reclasificación en la etapa de la obligación presupuestal del valor a pagar como servicio de la deuda. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

35 Para la retención en la fuente de la cuenta Retención en la fuente e impuesto de timbre, se identifica en el auxiliar directo el valor retenido y el pagado. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

36 En el patrimonio corresponde a los diferentes conceptos que deben ser trasladados al capital fiscal al inicio de la vigencia, de conformidad con la dinámica de la cuenta 3105 o Capital Fiscal, a la actualización de las reservas naturales, a los traslados fondos, bienes y servicios al interior de una misma ECP y los traslados entre entidades gobierno de bienes, derechos y obligaciones. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

37 Los auxiliares internos : Corresponden a datos que se encuentran registrados en las transacciones de los macroprocesos. Se clasifican en fijos y variables, utilizando más de un auxiliar por cada código contable al nivel de imputación, siempre que los catálogos presupuestales y no presupuestales no concurran en una misma clasificación, además que el código se encuentre relacionado en la tabla en la cual esté incluido o relacionado el catálogo del macroproceso correspondiente. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

38 Auxiliares fijos: son aquellos que se trasladan de una vigencia a otra, junto con los saldos de las cuentas contables; se definen en los códigos correspondientes a la clasificación de activo, pasivo, patrimonio y cuentas orden. El auxiliar fijo Posición de Catálogo Institucional de conexión– PCIC, debe ser definido en todos los códigos contables a nivel de imputación, con el propósito de obtener la información a nivel de reportes por PCI. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

39 Auxiliares variables: corresponden a la clasificación de los catálogos de ingresos y gastos presupuestales, que por su condición de anual no se trasladan de una vigencia a otra. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

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41 Posición de Catálogo Institucional de conexión–PCIC: tiene su origen en el código de la unidad o subunidad ejecutora identificada en presupuesto y corresponde a la posición de catálogo institucional-PCI, que está haciendo gestión. Es obligatoria en todos los códigos contables. Posición de Catálogo no presupuestal–PAG NP: corresponde a los códigos del catálogo no presupuestal de pagos. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

42 Tercero–TER: identifica a la persona natural o jurídica, incluye el tipo y el número del documento de identificación; se origina en la tabla de terceros del sistema y tiene los siguientes valores: número de identificación tributaria-NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad, pasaporte, entre otros. Cuenta Bancaria–CTA BAN : corresponde al número de la cuenta bancaria; se define en aquellos códigos contables que tengan la marca aplica bancos y relacionados en la creación de la cuenta bancaria. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

43 Posición de catálogo de bienes y servicios–CUBS : se definirá de conformidad con el macroproceso de bienes y servicios. Fuente de Financiación – FF : corresponde a la clasificación de recursos nación y propios. PCI Relacionada – PCI REL: identifica los códigos de operaciones que son 100% recíprocas de las ECP del ámbito del sistema; se asigna a los códigos contables que tienen marca de Recíproca = SI en la tabla TCON01 Catálogo Contable. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

44 Rubro de Gastos – CAT GAS: corresponde al código de la posición presupuestal de gastos y se originan en los macroprocesos de gastos. Rubro de Ingresos – CAT ING: identifica el código de la posición presupuestal de ingresos y se originan en los macroprocesos de Ingresos. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

45 Auxiliares Externos: Contienen la información detallada para las operaciones que se registren mediante comprobantes manuales y en consecuencia, no se originan en los demás macroprocesos. Un código contable tiene definido un auxiliar externo que se identifica con una sigla y denominación definida por el concepto de la cuenta, y que a su vez se desagrega con el detalle de las subcuentas. Los auxiliares externos se definen en la tabla TCON17, así: Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

46 Auxiliares Externos: Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

47 Para cada uno se define un nivel de detalle que se identifica con el concepto de la subcuenta. Por ejemplo, el auxiliar Equipo de Comunicación y computación - ECC, tiene las siguientes clasificaciones: Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

48 Relación del catálogo contable a nivel imputable con los tipos de auxiliares TCON06 Esta relación permite vincular el código contable a nivel imputable, definido en la tabla de eventos TCON1-Catálogo contable, con los diferentes tipos de auxiliares establecidos en las tablas de eventos TCON5-Auxiliares contables y TCON17- Auxiliares externos. La relación entre el código contable y el auxiliar permite que al registrar los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, se tenga la información definida en el auxiliar. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

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50 23/04/2014 Gloria Alcira Garzón Galán Conferencista Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG

51 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Temas a tratar Insumos para la generación de comprobantes contables automáticos desde el macroproceso de Ejecución presupuestal del gasto-EPG Tablas de eventos relacionadas con el registro de operaciones de la obligación- TCON12- TCON07-TCON8 Aspectos relacionados con las obligaciones: Reintegro, caja menor, bienes muebles en bodega, obligaciones laborales, obligaciones en moneda extranjera y legalizaciones. Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG

52 TIPOS DE OPERACIÓN Determina: un único pasivo – Matriz directa o usos TIPOS DE GASTO Determina el débito en la causación del gasto-matriz directa USOS CONTABLES Determina el débito en la causación del gasto - Interviene usuario ATRIBUTOS CONTABLES Define si la obligación tiene o no efecto contable Insumos para la generación de comprobantes contable automáticos 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG

53 Contaduría General de la Nación 23/04/2014 Registro de Operaciones Automáticas Generadas en la Obligación Presupuestal – EPG

54 Transacciones de la obligación 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Registro de Operaciones Automáticas Generadas en la Obligación Presupuestal – EPG EPG066 Obligación EPG070 Adicionar Obligación EPG071 Reducir Obligación EPG072 Anular Obligación EPG067 Modificar Deducciones EPG134 Reintegro EPG137 Anular Reintegro

55 Construcción a partir de las tablas de eventos Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG COMPROBANTE CONTABLE TCON-07- Causación Gastos TCON-08-Deducciones

56 El tercero que se registra es el beneficiario de la obligación Causación de la deducción El tercero que se registra es el beneficiario del pago de la deducción Pago de la deducción Registro del "tercero" en las deducciones 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG

57 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG REINTEGROS Presupuestales de la vigencia fiscal actual CAJA MENOR Y ATRIBUTOS CONTABLES BIENES MUEBLES EN BODEGA OBLIGACIONES LABORALES Provisión para prestaciones sociales GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS-GMF OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA DIPS ASPECTOS GENERALES RELACIONADOS CON OBLIGACIONES

58 Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Consulta Tabla de Eventos

59 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG TCON 12 TCON 07

60 Nancy Julieth Martínez Rubio Conferencista Contaduría General de la Nación 23/04/2014

61 Contaduría General de la Nación Operaciones Automáticas Generadas en la Ejecución de Ingresos - ING Contingencia Causación Diciembre 2012

62 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING TRANSACCIONES Acto Administrativo Causación Básica Acreedor Causación Modificar Vigencia Recaudo Recaudo Anticipado CODIGONOMBRE DE LA TRANSACCIÓN ING002 Crear Actos Administrativos Contingentes ING008 Modificar documento de Acto Administrativo Generador de Ingresos Presupuestales Contingentes ING009 Anular Documento de Acto Administrativo ING003 Crear Causación a partir de Actos Administrativos Contingentes ING001 Crear "Causación de Ingresos presupuestales". ING004 Adicionar Documento de Causación de Ingresos Presupuestales ING005 Reducir Documento de Causación de Ingresos Presupuestales ING006 Anulación de Causación ING015 Crear Documento de Recaudo ING016 Crear Causación y Recaudo Simultáneo de Ingresos Presupuestales ING019 Documento de Recaudo de Ingresos Presupuestales – Recaudo Anticipado ING020 Crear "causación de ingresos presupuestales" a partir de "recaudos anticipados". ING022 Anular Documento de Recaudo de Ingresos Presupuestales ING030 Crear Recaudo de Documento por Compensación Interna ING031 Anular Recaudo de Documento por Compensación Interna ING034 Reclasificar terceros de Ingresos Presupuestales Causados y Recaudados Ingresos Desarrollo de la actividad ordinaria e ingresos extraordinarios Incrementar el patrimonio, bien sea por aumento de activos o disminución de pasivos.

63 23/04/2014 Contaduría General de la Nación CONTINGENCIA Causar Crear Anular Modificar CICLO CONTINGENCIA Acto Administrativo TCON 10 Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la ECP.

64 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Contingencia

65 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Documento Causación Anular Reducir CICLO CAUSACIÓN Documento de Recaudo por Clasificar Adicionar TCON 10 Rubro Ingresos (Código/Descripción) Tipo de Registro Vigencia Tercero Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Principio de prudencia. Los ingresos deben contabilizarse únicamente los realizados durante el período contable y no los potenciales Principio de Devengo o causación – Los hechos se reconocen en el momento en que suceden

66 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Causación

67 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Ingreso Devoluciones. Descuentos. Exceso de Consignaciones. Consignaciones erradas. Mayor valor liquidado: Declaraciones tributarias. Actos Administrativos Devoluciones. Descuentos. Exceso de Consignaciones. Consignaciones erradas. Mayor valor liquidado: Declaraciones tributarias. Actos Administrativos CONSTITUCION DE ACREEDORES Documento de Recaudo por Clasificar Causación Rubro Ingresos Tercero Valor Rubro Ingresos Tercero Valor Orden de pago Presupuestal de Ingresos TCON 10 Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING

68 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Acreedores

69 23/04/2014 Contaduría General de la Nación CAUSACIÓN A PARTIR DE UN RECAUDO ANTICIPADO Documento de Recaudo por Clasificar Recaudo Anticipado Valor a amortizar. Rubro Ingresos Vigencia fiscal. Valor Valor a amortizar. Rubro Ingresos Vigencia fiscal. Valor TCON 11 Causación Recaudo Anticipado Causación Recaudo Anticipado TCON 10 Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Ingresos recibidos de manera anticipada por la ECP en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, los cuales afectan los periodos en los que se produzca la contraprestación del bien o servicio.

70 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Recaudo Anticipo

71 23/04/2014 Contaduría General de la Nación MODIFICAR VIGENCIA PARA INGRESOS TRIBUTARIOS Inicio período contable Derechos tributarios por clasificar Reclasificación Masiva Reclasificación Masiva TCON 10 Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING

72 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Modificación vigencia Ingresos Tributarios

73 23/04/2014 Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC María Nelly Bernal Jiménez Conferencista

74 23/04/2014 Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC TIPOS DE REGISTRO TABLA DE EVENTOS CONTABLES T-CON-11 Para el reconocimiento de las operaciones de recaudo de ingresos presupuestales es importante tener en cuenta los Tipos de registro,Tipos de registro, Cómo consultar la tabla T-CON-11

75 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Recaudos DTN-CSF DB / Recaudos Entidad -SSF o Propios / RXC Recaudos Entidad / Dism. Derecho / Dism. Derecho Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC

76 23/04/2014 Contaduría General de la Nación En la ECP: Negocios Fiduciarios Encargo Fiduciario-F.A. Fideicomiso-Fiducia M. Fondo en Admon TIDIS-CERTs-TES / Dism. Derecho / Dism. Derecho Causado en la TCON Op. Sin flujo de efec Aplic. títulos al pago de tributos Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC

77 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Recaudos Entidad Dism. pasivo/4722XX PPNP Recaudos Entidad 5722/ Dism. Derecho Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC

78 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Recaudos Entidad Dism. Acreedor/ Recaudos Entidad 5722/ Dism. Derecho Constituido en TCON10 Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC

79 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Compensaciones Internas: El sistema permite efectuar compensaciones a partir de devoluciones de ingresos mediante compensaciones internas, que no generan documento de recaudo por clasificar porque la compensación es en la misma ECP: Debito: Acreedor por devolución de ingresos con tipo de registro Acreedor Crédito: En el derecho registrado con la causación del ingreso que se compensa – Tipo de registro Causación de la tabla T-CON-10 Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC

80 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Recaudo Anticipado: En la entidad titular del ingreso: /Pasivo conceptos recibidos anticipadamente Tesorería de la entidad: / Pasivo conceptos recibidos anticipadamente Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC

81 Elda Arely De Hoyos Conferencista Definición contable de las operaciones derivadas en pagos -PAG

82 TEMAS A TRATAR PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS (TCON09) PAGOS DE DEDUCCIONES (TCON14) PAGOS DE ORDENES DE PAGO DESDE PAG (TCON14) PAGOS PRESUPUESTALES DE INGRESOS- ACREEDORES ( TCON14)

83 Contaduría General de la Nación 23/04/2014 T- CON 9 Tipo de operación Medio de pago Atributo contable Misma ECP Tipo de beneficiarioTipo de titulo Asiento contable 1 y asiento contable 2 T-CON 9- Pagos Presupuestales Definición contable de las operaciones derivadas en pagos -PAG

84 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Pagos sin atributo contable y con atributo contable Sin atributo Con atributo Disminuyen el pasivo constituido al momento de causar la obligación Derechos que se constituyen con el flujo de los recursos

85 Pago extensivo por traspaso a pagaduría. Contaduría General de la Nación 23/04/2014 T-CON 9 Pagos presupuestales con traspaso pagaduría Contabiliza: Depósitos en instituciones financieras /4705- Fondos recibidos Pagos presupuestales con traspaso a pagaduría T-CON 7- TCON09 Para cancelar el pasivo constituido en la obligación la ECP debe generar la orden de pago no presupuestales para realizar el pago al beneficiario final En la tesorería centralizada- DTN T-CON 9 Contabiliza: Fondos entregados /1110- Depósitos en instituciones financieras

86 Contaduría General de la Nación 23/04/2014 PAGOS DE DEDUCCIONES Pago de deducciones, tales como: retenciones en la fuente, seguridad social y otros acreedores de EPG. Datos de las deducciones Catálogo de pagos no presupuestales Tipo de título Tipo de beneficiario Medio de pago, Misma ECP

87 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Pagos de órdenes de pago no presupuestal originadas en PAG Los acreedores que no requiere documento de recaudo por clasificar Afectando en el débito la subcuenta que identifique el activo que se está adquiriendo y en el crédito la subcuenta que corresponda, de la cuenta Depósitos en instituciones financieras Los acreedores que requiere documento de recaudo por clasificar consignaciones que no pertenecen a la posición del catálogo institucional-PCI. cuenta por pagar acreedor con las posiciones de pago no presupuestal. Constitución de acreedores Continu a

88 Pagos de órdenes de pago no presupuestal originadas en PAG Carga del extracto bancario para el tipo de titulo fondos administrados Se genera el documento de recaudo por clasificar TCON En administración / Recaudos por clasificar Con recaudo por clasificar se constituye el acreedor -PPNP Por pago de recursos que han sido entregados en administración CONTABILIZA Recaudos por clasificar / En administración Continu a Ejemplo 1

89 Pagos de órdenes de pago no presupuestal originadas en PAG Con el pago CONTABILIZA En administración / En administración. PPNP incluye otros conceptos de acreedores en los que la carga del extracto es en una cuenta bancaria de la entidad o de la DTN. CONTABILIZA Depósitos en instituciones financieras / Recaudos por clasificar o Recaudos Constitución del acreedor la ECP CONTABILIZA Recaudos por clasificar o Recaudos y acredita el pasivo PPNP Con el pago CONTABILIZA Cancela PPNP / Depósitos en instituciones financieras Ejemplo 2

90 Pagos de órdenes de pago presupuestales originada en ingresos- ING Tienen su origen en la constitución del acreedor de ingresos por pagos en exceso o de lo no debido El tipo de registro corresponde a acreedor de ingresos presupuestales, Rubro de ingresos Tipo de beneficiario, Medio de pago Misma ECP Genera los registros contables.

91 Pagos de órdenes de pago presupuestales originada en ingresos- ING DTN paga por cuenta de la ECP que constituyó la devolución TCON014 Diferente ECP La ECP : cancela el pasivo saldos a favor de beneficiarios o contribuyentes, según el rubro presupuestal que lo origine y un crédito en al la subcuenta Devoluciones de ingresos La tesorería: subcuenta Devoluciones de ingresos y acredita la subcuenta que corresponda de la cuenta Depósitos en instituciones financieras Cuando el acreedor de ingresos presupuestales se pague con el tipo de beneficiario de traspaso a pagaduría, la entidad debe realizar el procedimiento de Pago extensivo.

92 Otros aspectos a considerar en el registro del pago - PAG Pagos con títulos de tesorería –TES Tipos de operación:18- Sistema General de Participaciones y 34- Créditos Judiciales. Registro crédito: Títulos de Tesorería –TES Operaciones de crédito público internas de largo plazo- Títulos TES Pago de obligaciones con títulos

93 Otros aspectos a considerar en el registro del pago - PAG Medio de pago título Encargo fiduciario- fiducia en administración Fiducia mercantil – constitución de patrimonios autónomos Recursos entregados - En administración

94 23/04/2014 Nancy Julieth Martínez Rubio Conferencista Comprobantes contables, libros y reportes

95 Principio de Contabilidad Registro Cronológica Conceptual Registro SIIF Registro SIIF Manual Automático Directamente en el sistema Carga Archivos Planos Tabla de Eventos No admon ECP

96 Comprobantes c ontables, libros y reportes Normas Técnicas Resumen Operaciones Fuente registro Libros Comprobantes Contable Con base Doc. Soporte Numeración consecutiva y continúa Fecha Origen Descripción Cuantía Cuentas de afectación Codificación s/RCP Elabora y autoriza Numeración consecutiva y continúa Fecha Origen Descripción Cuantía Cuentas de afectación Codificación s/RCP Elabora y autoriza

97 Contaduría General de la Nación 23/04/2014 Estructura Comprobante Contable Automático Comprobante contable

98 23/04/2014 Contaduría General de la Nación Comprobante contable Estructura Comprobante Contable Manual

99 Comprobantes c ontables, libros y reportes El sistema permitirá consultas especificas de los comprobantes por ECP, PCI, Rango de fecha o número de registro. SIIF Comprobantes Contable Permite efectuar consultas directas de los documentos que respaldan cada uno de los comprobantes contables

100 LIBROS Libros de Contabilidad Libro Mayor Libro Diario Estructuras que sistematizan de manera cronológica y nominativa los datos de las transacciones

101 LIBROS Libro Mayor Operaciones diarias Mov. Db y Cr Suma Mov. Db y CR Estructura del Catalogo Saldos mes anterior Libro Diario Saldo final Libro mayor de saldos y movimientos Suma Db y Cr

102 LIBRO DIARIO

103 LIBRO MAYOR

104 LIBROS AUXILIARES Libros Auxiliares Libros Auxiliares Auxiliar por PCI Auxiliar Detallado Registros indispensables para el control detallado de las transacciones por ECP Con base en los comprobantes contables y doc. soporte Registros indispensables para el control detallado de las transacciones por ECP Con base en los comprobantes contables y doc. soporte Genera por ECP,PCI o PCI`S Filtro X Tipo de Auxiliar – TCON6 Código contable Genera por ECP,PCI o PCI`S Filtro X Tipo de Auxiliar – TCON6 Código contable Genera por ECP o PCI código contable (clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo), Tipo auxiliar seleccionado. Genera por ECP o PCI código contable (clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo), Tipo auxiliar seleccionado.

105 Auxiliar por PCI

106 Auxiliar Detallado

107 Reporte CGN - CHIP Reporte CGN - CHIP Formulario CGN Saldos y Movimientos Formulario CGN Saldos y Movimientos Formulario CGN Operaciones recíprocas Formulario CGN Operaciones recíprocas saldo inicial, movimientos débito y crédito y saldo final El saldo final se discrimina en porción corriente y no corriente saldo inicial, movimientos débito y crédito y saldo final El saldo final se discrimina en porción corriente y no corriente Genera por ECP o PCI código contable (clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo), Tipo auxiliar seleccionado. Genera por ECP o PCI código contable (clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo), Tipo auxiliar seleccionado. Reporte de Formularios contables

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110 POR PERMITIRNOS HACER PÚBLICO LO PÚBLICO


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