JENNY PAOLA MONTOYA PEÑA

Presentación del tema: "JENNY PAOLA MONTOYA PEÑA"— Transcripción de la presentación:

1 JENNY PAOLA MONTOYA PEÑA
LEY SARBANES OXLEY JENNY PAOLA MONTOYA PEÑA

2 ESCÁNDALOS FINANCIEROS
SARBANES OXLEY ACT su Abreviatura SOX LEY ESTADOUNIDENSE En español SOA NOMBRE se deriva Emitida Aprobada 2 PATROCINADORES durante GOBIERNO Diputado Republicano Senador Demócrata de GEORGE W BUSH el MICHAEL G. OXLEY PAUL SARBANES surge 24 de Julio de 2002 RESPUESTA A los ESCÁNDALOS FINANCIEROS de

3 OBJETIVO DE SOX GENERAR ABORDAR CONTEMPLAR ABARCAR un una Los
MARCO DE TRANSPARENCIA REVISION MÁS RIGUROSA FRAUDES Defectos Lagunas por para de los de los Falsedad Inferencia Sistema de Información Financiera Empresarial Actividades Reportes Financieros DATOS Control Interno de las Malversación de activos que permitió ESTADOS FINANCIEROS EMPRESAS Corrupción ESCÁNDALOS GLOBALES que SANCIONAR FRAUDES CORPORATIVOS Cotizan en bolsa Enron Global Crossing WorldCom

4 OBJETIVO DE SOX REQUISITOS DE SOX
ESTABLECER DEFINIR DETERMINAR INCREMENTAR un La CONSEJO DE VIGILANCIA Funciones NUEVAS REGLAS RESPONSABILIDAD de Supervisado Responsabilidades de Para CONFORMACIÓN Directores Generales Directores de finanzas SEC de COMITÉ DE AUDITORÍA CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Aumentar sus funciones, Responsabilidades y presupuesto

5 REQUISITOS DE SOX ESTABLECER DEFINIR CERTIFICAR ESTABLECER VERIFICAR
un un un Nuevos la CÓDIGO DE ÉTICA ESQUEMAS DE MEDICIÓN SISTEMAS DE CONTROL INTERNO REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN CERTIFICACIÓN DE CONTROL INTERNO Para Para Por parte Abarcan Y emitir FUNCIONARIOS DE LA ORGANIZACIÓN CONTROL INTERNO DIRECTIVOS CUESTIONES FINANCIERAS DICTAMEN- AUDITOR EXTERNO

6 ADMINISTRACION DE RIESGOS Personal Administrativo
REQUISITOS DE SOX ROTACIÓN ESPECIFICAR REFORZAR EMITIR ESTABLECER de los Los Las nuevos AUDITORES SERVICIOS PENAS REGLAS ESQUEMAS sobre de cada que no Fraude Corporativo CONFLICTOS DE INTERÉS ADMINISTRACION DE RIESGOS CINCO AÑOS EJECUTARÁ Personal Administrativo el AUDITOR EXTERNO

7 LA FIRMA DE AUDITORÍA no puede Los siguientes PRESTAR SERVICIOS LLEVAR
REALIZAR CONSULTORÍA SERVICIO DISEÑO E IMPLENTACIÓN La de y de CONTABIILDAD AVALÚOS CONTROL INTERNO ADMINISTRACIÓN SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE o de y de y ELABORAR SERVICIOS ACTUARIALES ASESORAMIENTO FINANCIERO RECURSOS HUMANOS o o o o SISTEMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA y E. F DE LA COMPAÑIA CONSULTORÍA JURÍDICA o

8 IMPLICACIONES EN COLOMBIA
Pronunciamiento explícito de la gerencia Informe descriptivo del marco de trabajo Evaluación del sistema de control Certificación de la evaluación del sistema de control de E.F

9 ¡GRACIAS!