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Publicada porGustavo Soto Lagos Modificado hace 8 años
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1 EVALUACION, RELEVAMIENTO Y PRUEBA DEL CONTROL INTERNO EXISTENTE
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2 OBJETO Lo expresado en la segunda norma relativa a la ejecución del trabajo de las N.A.G.A. Proporcionar sugerencias constructivas a los clientes
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3 TIPOS DE CONTROLES ContablesAdministrativos Evaluados por el Auditor Evaluación no necesaria
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4 ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Plan de organización Un sistema de autorización y procedimientos de contabilidad Prácticas en la ejecución de labores Personal de calidad
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5 ENFOQUE GENERAL PARA LA EVALUACIÓN AUDITOR Proporciona seguridad de que los errores e irregulari- dades pueren ser descubiertos PASOS : Análisis de posibilidades Evaluación de los controles que existen sobre esas posibilida- des Evaluación de púntos débiles
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6 EL MARCO DEL CONTROL INTERNO EN UN SISTEMA DE COMPUTACIÓN El sistema de procesamiento electrónico incluye: Controles administrativos Controles confianza Similar al control contable
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7 CONTROLES PARA EL EQUIPO AUTOMATIZADO PROPÓSITO: detectar y controlar errores resultantes del uso del equipo
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8 CONTROLES EN EL PROGRAMA QUE SUSTITUYEN A LOS CONTROLES HUMANOS Sistema manual: * Actitud alerta * Cuidado * Aceptación de responsab. * División de labores Con computador: reduce el nº de personas involu- cradas en el procesa- miento de información
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9 CONTROLES EN UN SISTEMA COMPUTARIZADO Relacionados con: Organización y administración Con las actividades de procesamiento Procesamiento por el Programa del computador Organización y adm. del procesamiento de información Función de control Datos fuente Usuario Entrada Salida Errores y correcciones = Punto de control
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10 REVISIÓN ADECUADA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO: REQUIERE Conocimiento y comprensión de los proced. y métodos Investigación de sistema Obtención de inf. Implicación en la audotoría Un grado razonable de certaza de que están en uso y qur operan como se planeó Comprobación de que se cumple con lo previsto
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11 CONTROLES INTERNOS Procedimientos de revisión: General: Organigrama Descripción del equipo organizad software Información relativa a las aplicaciones Controles internos del equipo: Preparar un detalle de los componentes físicos o circuitos electrónicos incorporados tendientes a asegurar la confiabilidad del hardware Consultar la bibliografía del fabricante para determinar si existen dispo- sitivos adicionales para reforzar la confiabilidad del hardware Si lo anterior es afirmativo, discuta la situación con el gerente Determinar la existencia de un conveni para el mantenimiento del hardware
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12 CONTROLES DE PROCEDIMIENTO Pueden ser captados y aprehendidos mediante sistemas de auditoría Organigrama: * División de responsabilidades en un centro de cómputos * Medios alternativos para cubrir una inadecuada separación de fun. * Funciones a separar * Medidas especiales para las pequeñas instalaciones * Tareas de la auditoría Análisis y programación: * Ciclo de vida del desarrollo de los sistemas * Importancia y necesidades de la normalizaciónen una operatoria electrónica * La documentación de los sistemas * Procedimientos de revisión Analista de sftware Biblioteca de archivos magnéticos: * Separación física de la biblioteca * Asignación de responsabilidades a un bibliotecario * Procedimiento para el funcionamiento de la bibliot Biblioteca de documtación Operación Control
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13 CONTROLES PROGRAMADOS Controles para validar la información de entrada Verificación de caracteres Verificación de campos Verificaciones de lotes o batches Controles sobre el procesamiento Verificaciones cruzadas Balanceo de los archivos procesados parcialmente Control sobre los redondeos
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