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Identificación de las áreas susceptibles al fraude
Seminario de Auditoria GT 04 Catedrático: Lic. Javier Miranda Presentado por: Haydeé Lorena Rivas Cornejo RC10072 Mario Roberto Lara Flores LF11012 Carlos Francisco Barahona Orellana BO11001 Melvin Eduaysy Cabrera Duran CD10001 Nathaly Eugenia Cabrera Hernández CH05060
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Normas generalmente aceptadas por la auditoria forense
Ley Sabanes-Oxley SAS N. 99 “Consideración del fraude en una intervención de Estados Financieros” SAS N. 82 “Consideraciones sobre el fraude en una auditoría de estados financieros”
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Fraude Fraude, proveniente del latín fraus, fraudes, es la acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete.
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Características del fraude
Ocultación a través de la colusión entre la administración, los empleados o terceros. Documentación retenida, expuesta falsamente o falsificada. Capacidad de la administración de pasar por alto lo que de otra manera parecen ser controles eficaces
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Tipos de fraude Informes financieros Fraudulentos
Es un error u omisión intencional en las cantidades o revelaciones con la intención de engañar a los usuarios. Malversación de activos Es el fraude que involucra el robo de los activos de una entidad.
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Fraude Laboral (Ocupacional)
SAS 99 «Consideración del fraude en una intervención de estados financieros» Fraude corporativo Es la distorsión de la información financiera realizada por parte o toda la alta gerencia con ánimo de causar perjuicio a los usuarios Fraude Laboral (Ocupacional) Es la distorsión de la información financiera (malversación de activos) con ánimo de causar perjuicio a la empresa.
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Condiciones para que se genere un fraude
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Áreas susceptibles al fraude
Riesgo de fraude en Ingresos y cuentas por cobrar Riesgo de fraude en Inventario Riesgos de fraude de compras y cuentas por pagar Otras áreas de riesgo de fraude
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