Pruebas de Auditoria Gustavo Carvalho Victor Vidal Carlos Zomosa Raúl Oyarce Hernán Espinoza.

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1 Pruebas de Auditoria Gustavo Carvalho Victor Vidal Carlos Zomosa Raúl Oyarce Hernán Espinoza

2 Las Pruebas de auditoria pueden ser de dos tipos: Pruebas sustantivas Pruebas de cumplimiento

3 Calcular nivel de materialidad Obtener Comprensión del Negocio Revisión analítica Identificar áreas u objetivos críticos Identificar áreas significativas Identificar otras áreas Documentar las decisiones de planificación

4 Revisión preliminar de cada siglo de operaciones Programa de auditoria con pruebas sustantivas Compresión del negocio Prueba de cumplimiento Revisión Analítica Evaluación ¿Confío en CI? Programa de auditoria con menos pruebas sustantivas Factible Auditoria No se Hace Prueba de todos los saldos de La EE.FF. 2 2

5 Evaluación de controles generales Identificar cuentas y corrientes de información significativa Identificar localidades donde opera la empresa Evaluar el “ambiente de control” Concluir acerca del nivel de confianza anticipado del control interno

6 Los controles de la organización Los controles básicos Los controles contables de las corrientes de información relevantes Evaluación del control Interno

7 Salvaguardar los activos Promover la eficiencia operativa Asegurar la confiabilidad de los registros Estimular la adhesión a las politicas Control Interno - Objetivos

8 1.Servicio de vigilancia 2.Sistema de protección contra incendios 3.Mantenimiento preventivo 4.Segregación de funciones 5.Políticas de seguros 6.Comprobantes contables y formularios prenumerados 7.Registro de firmas y régimen de autorizaciones Protección de los activos o razonable protección del patrimonio

9 8. Depósito total de los ingresos monetarios 9. Emisión de un cheque por cada egreso 10. Cheques con más de una firma 11. Archivos Protección de los activos o razonable protección del patrimonio

10 Obtención de información adecuada o información confiable y eficiente 1.Manual de cuentas 2.La sumaria de la información analítica 3.Instrucciones que determinen conceptos de uniformidad 4.Comparación de datos actuales con datos históricos 5.Comparación de datos reales con la pronosticada

11 Promoción de la eficiencia operativa 1.Estructura humana 2.División del trabajo 3.Manuales de función o procedimientos 4.Medios materiales y tecnológicos

12 Programa de auditoria 1.Consideraciones de riesgo inherente y riesgo de control 2.Seleccionar los procedimientos para probar los controles 3.Seleccionar los procedimientos de auditoria sustantivos

13 Estimular la adhesión a las políticas de la organización 1.Manual de organización 2.Organigrama 3.Manual de funciones 4.Manual de procedimientos

14 Conclusiones