Contabilidad de una empresa de servicios EMPRESA Básicas

Presentación del tema: "Contabilidad de una empresa de servicios EMPRESA Básicas"— Transcripción de la presentación:

1 Contabilidad de una empresa de servicios EMPRESA Básicas
Para cubrir necesidades Oportunidad para hacer negocios Confort Satisfacer necesidades se crea Nos brindan

2 Industrial Comercial TIPOS DE EMPRESAS De servicios
Transforma materia prima en productos Compra y venta de artículos Industrial Comercial TIPOS DE EMPRESAS De servicios Vende satisfactores intangibles

3 PRACTICA PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS
Cuentas Activo Capital contable Resultados Pasivo de Se necesitan

4 Cuentas Que se van a utilizar ACTIVO PASIVO Efectivo Inversiones
Proveedores Documentos por cobrar Cuentas por cobrar Caja RESULTADOS Clientes Bancos Productos financieros Ingresos por servicios Deudores diversos Documentos por cobrar Gastos ordinarios Almacén de materiales CAPITAL CONTABLE

5 Almacén de materiales Concepto: artículos utilizables para la prestación de servicios. ALMACEN DE MATERIALES Aplicación Se carga de : + Su saldo al inicio del ejercicio + Las adquisiciones de artículos necesarios para proporcionar los servicios Origen Se abona de : El consumo de artículos en la prestación de servicios Devolución de artículos defectuosos al proveedor Su saldo al cierre del ejercicio Saldo: Deudor Indica: la existencia de artículos necesarios para prestar los servicios. Se presenta: después de cuentas por cobrar, con el nombre de inventarios, dentro del activo circulante.

6 Proveedores Concepto: adeudos por compras a crédito de artículos relacionados con el giro del negocio, sin firmar documentos Proveedores Aplicación Se carga de : Pagos a cuenta Devoluciones de mercancía Descuentos y bonificaciones concedidas por los proveedores Su saldo al terminar el ejercicio Origen Se abona de : + Su saldo al iniciar el ejercicio + Compras a créditos de mercancía del negocio + Pagos efectuados por el proveedor a cuenta nuestra, relacionados con la compra anterior Saldo: Invariablemente acreedor Indica: La parte de la mercancía comprada a crédito que aun adeuda la empresa Se presenta: En el balance, dentro del pasivo

7 Documentos por pagar Concepto: créditos recibidos por cualquier concepto, firmándose letras o pagares (también se le conoce como crédito documentado Documentos por pagar Aplicación Se carga de : Los documentos pagados Descuentos y bonificaciones que nos concedan Devoluciones de mercancías por las que se firmo documento Su saldo al terminar el ejercicio Origen Se abona de : + Su saldo al iniciar el ejercicio + El importe de los documentos firmados-letras o pagares. + los intereses generados por los documentos anteriores Saldo: Invariablemente acreedor Indica: El importe de los documentos pendientes de pago Se presenta: En el pasivo, dentro de proveedores u otras cuentas por pagar, dependiendo su origen.

8 Ingresos por servicios Ingresos por servicios
Concepto: importe a que se tiene derecho como contraprestación por haber ejecutado una obra por mandato de un tercero. Ingresos por servicios Aplicación Se carga de : - Descuentos y rebajas otorgados. Origen Se abona de : + El importe de los servicios prestados. Hasta aquí su saldo es acreedor y representa el ingreso neto por servicios prestados. Al finalizar el periodo este saldo se traspasa a resultado del ejercicio, por lo tanto queda saldada; sin embargo , el importe de los ingresos por servicios se presenta como primer renglón del estado de resultados.

9 Productos financieros Productos financieros
Concepto: son utilidades generadas por inversiones, ya sean intereses, dividendos o fluctuaciones, tanto en divisas como en valores. Productos financieros Aplicación Se carga de: - Su saldo al finalizar el ejercicio Origen Se abona de: + Las utilidades obtenidas por invertir o dar financiamientos: Intereses Comisiones + Fluctuaciones en divisas o valores. Al finalizar el ejercicio su saldo se traspasa a resultado del ejercicio, por lo tanto queda saldada; sin embargo, su importe se presenta en el estado de resultados dentro del resultado integral de financiamiento, después de resultados de operación.

10 Gastos de venta Concepto: son partidas relacionadas directamente con la comercialización de los bienes o servicios del giro del negocio. Gastos de venta Aplicación Se carga de: + Las erogaciones necesarias para promover y efectuar las ventas. Se abona de: - Su saldo cuando se traspasa a resultado del ejercicio. Saldo: deudor Indica: el monto de los gastos incurridos para efectuar las ventas. Se presenta: en el estado de resultados, dentro de gastos generales.

11 Gastos de administración Gastos de administración
Concepto: son erogaciones necesarias para la administración general de las operaciones de la entidad. Gastos de administración Aplicación Se carga de: + Las erogaciones necesarias para administrar a la empresa. Se abona de: - Su saldo cuando se traspasa a resultado del ejercicio. Saldo: deudor Indica: el importe de los gastos incurridos para administrar la empresa. Se presenta: en el estado de resultados, dentro de gastos generales.

12 Idea general para comprender la contabilización de pasivos
Para presentar el pasivo se debe considerar tanto su exigibilidad (fecha de vencimiento) como su importancia (monto). Estas características harán que varié el orden de presentación. PASIVOS Se carga De los pagos efectuados Se abona De los créditos recibidos

13 Cuentas de resultados Las operaciones que efectué la empresa
se utilizan para Las operaciones que efectué la empresa Registrar las transacciones que originan los resultados. durante de Un periodo Cuentas acreedoras Cuentas deudoras Se dividen en registran registran Ingresos Menos Egresos (costos y gastos) Resultados: utilidad o pérdida Ingresos Egresos Se obtienen por Son Venta de mercancía, prestación de servicios u otro concepto que aumente las utilidades Gastos u otro concepto que disminuya las utilidades o incremente pérdidas.

14 Idea general para comprender la contabilización de ingresos
Se carga De su saldo, al cancelarla. Se abona Del importe de las ventas de productos o servicios. servicios ventas

15 Gastos ordinarios Gastos de venta Gastos de administración
son Erogaciones que surgen de las actividades propias del giro de una entidad La NIF B-3 según Gastos de venta Gastos de administración Se dividen en y Los debe de efectuar una empresa para Poder funcionar

16 Idea general para comprender la contabilización de gastos
GASTOS DE… Se carga De los gastos de la entidad Teléfono Energía Sueldos Rentas Publicidad Depreciaciones Etc. Se abona De su saldo, al cancelarla.

17 Saldo según tipo de cuenta
Los activos Los gastos Los ingresos Los pasivos El capital contable invariablemente siempre generalmente Saldo deudor Saldo acreedor

18 Columnas de movimientos
HOJA DE TRABAJO Documento a través del cual se convierten los datos contables en información financiera. es Columnas de saldos Columnas de movimientos Columnas de: Numero de la cuenta Nombre de la cuenta Columnas de balanza previa Columnas de resultados Columnas de saldos ajustados Columnas de ajustes Nombre de la empresa. Especificar que es hoja de trabajo y periodo que abarca BALANZA DE COMPROBACION elementos 1º 2º 3º 4º 5º

19 Balanza de comprobación
Una balanza de comprobación es la primera parte de la hoja de trabajo, que incluye a las cuentas, de movimientos y de saldos ; sirve para verificar que la suma de cargos sea igual a la de los abonos Ejemplo: EXPO S. A. DE C. V. BALANZA DE COMPROBACION 1 DE ENERO AL 29 DE FEBRERO DE 2004 Cuentas Saldos Anteriores Movimientos Saldo Actual Debe Haber Activo Banco $ $ 602,000.00 $ 145,500.00 $ 456,500.00 Almacen $ 225,000.00 $ 90,000.00 $ 135,000.00 Costo de ventas Sueldos y Salarios $ 20,000.00 Gastos de administracion $ 25,500.00 Gastos Financieros $ Pasivo Proveedores $ 125,000.00 Capital Ventas $ 172,000.00 $ 430,000.00 Intereses por pagar Sumas iguales $ 962,500.00 $ 727,000.00

20 Estados de financieros
Estado de resultados En este se muestran los resultados generados por las operaciones: utilidad o el déficit. Balance general Informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con las NIF.

21 Preguntas: 1)¿Por que se crea una empresa y cuanto tipos hay? Por obtener ganancias y son 5 tipos de empresas Para cubrir necesidades del dueño y son 2 tipos de empresas Para cubrir necesidades y son 3 tipos de empresas Para cubrir necesidades y obtener ganancias, y son 3 tipos de empresas 2)¿Qué tipo de cuentas se necesitan para hacer una practica de una empresa de servicios? De activo, capital, efectivo y pasivo De activo, resultados, pasivo y capital De efectivo, capital, resultados y gastos De activo, gastos, proveedores y capital

22 3)¿Qué es una hoja de trabajo?
Es una hoja donde se registran las cuentas Es un documento que nos menciona cuales son las cuentas que maneja la empresa Es una hoja que nos produce información financiera confiable y exacta. Es un documento a través del cual se convierten los datos contables en información financiera. 4)¿Qué es una balanza de comprobación y para que sirve? Es la primera parte de la hoja de trabajo, que incluye a las cuentas, de movimientos y de saldos ; sirve para verificar que la suma de cargos sea igual a la de los abonos Es la hoja en que se registran las cuentas y sus movimientos Es lo que conocemos hoja de trabajo Es la parte de la hoja de trabajo que representa las actividades de la empresa.

23 5)¿Qué estado financieros se mencionaron en este tema?
Estado de resultados y estado de cambios en la situación financiera Estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo Balance general y estado de resultados Balance general y estado de perdidas y ganancias.

24 Elementos de un sistema de información financiera
INFORMACION FINANCIERA consecuencia de las operaciones que efectúa una organización Son procesadas aplicando los elementos del sistema de información contable son Las cua-les

25 La contabilidad utiliza:
De mayor. Se utilizan para registrar en libros diario y mayor. De registro. Para asentar las operaciones en los libros diario, mayor y auxiliares Auxiliares. Se utilizan para registrar en auxiliares, y sirven para controlar y presentar en detalle. CUENTAS De balance. Las cuentas que apare- cen en este documento, son de activo, De representación pasivo y capital contable. Para elaborar los estados financieros Financieros De resultados. Son para registrar ingresos y egresos o gastos.

26 Numérica alfabética o alfanumérica
Catalogo de cuentas Es una guía en donde se listan ordenadamente las diferentes cuentas utilizadas en al contabilidad de una empresa. tipos Numérico Decimal Alfabética Numérica alfabética o alfanumérica Combinado

27 Requisitos para elaborar un catalogo de cuentas
El nombre de la cuenta debe ser breve y sugerir su uso Se debe prever futura expansión Cada cuenta se clasificara con un numero u otro símbolo Se estructurara de acuerdo a las reglas de presentación Las cuentas deben ser solo las necesarias e) d) c) b) a)

28 Instructivo del catalogo
de cuentas Un documento que describe de que se carga y de que se abona cada cuenta, su saldo, lo que indica, así como dónde y cómo se presenta Los pormenores de una cuenta Como se presenta Especificar el manejo de cada cuenta y su significado Donde se presenta Lo que indica Tipo de saldo movimiento como Debe indicar Su propósito es es

29 Almacén Sirve para controlar las mercancías que compra y vende la empresa. Se maneja a costo o precio de adquisición. ALMACEN Aplicación +Aumenta+ Se carga de: + Su saldo al inicio del ejercicio. + Siempre que entre mercancía a la empresa. Fuente u origen -Disminuye- Se abona: Siempre que salga mercancía de la empresa, a precio de adquisición. De los de los descuentos y rebajas sobre compras. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el total de mercancías disponibles para la venta Se presenta: en el activo circulante en el renglón de inventarios, sumando al saldo de anticipo a proveedores y mercancías en transito, inmediatamente después de cuentas por cobrar. salida entrada

30 Costo de adquisición Costo unitario
La cuenta de inventarios debe registrarse a su costo de adquisición. La NIF A-6, en el párrafo 46 lo define como: La misma NIF en el párrafo 48 nos indica que “en la determinación del costo de adquisición deben considerarse cualesquier otros costos incurridos, asociados directa o indirectamente a la adquisición, los cuales se presentan como costos acumulados”; es decir, todas las erogaciones incurridas para darle su condicion de uso o de venta. “es el monto pagado de efectivo o equivalente por un activo o servicio al momento de su adquisición” Costo unitario Es lo que cuesta cada pieza. Se obtiene dividiendo el costo de adquisición entre las unidades compradas

31 Mercancías en transito MERCANCIAS EN TRANSITO
Aplicación Se carga de: +Su saldo al inicio del ejercicio +Costo de las mercancías que viajan libre a bordo proveedor (bajo responsabilidad del comprador) y aun no se reciben Origen Se abona de: El costo de la mercancía recibida por el comprador Su saldo al terminar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: mercancías enviadas por el proveedor, aun no recibidas Se presenta: como inventarios, sumando al saldo de almacén, en el activo circulante.

32 Anticipo a proveedores ANTICIPO A PROVEEDORES
Aplicación Se carga de: +Su saldo al inicio del ejercicio +El importe de anticipos a los fabricantes para garantizar el surtido Origen Se abona de: El importe de la mercancía recibida del fabricante De su saldo al terminar el ejercicio Saldo: deudor Indica: monto de los anticipos hechos a fabricantes Se presenta: como inventarios, sumando al saldo de almacén, en el activo circulante.

33 Pagos anticipados PAGOS ANTICIPADOS Aplicación Se carga de:
Son erogaciones efectuadas por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso del negocio, y cuyo propósito no es venderlos ni utilizarlos en el proceso productivo. PAGOS ANTICIPADOS Aplicación Se carga de: + Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe de los anticipos que efectuamos por rentas, seguros, impuestos, honorarios, etcétera. + Bienes para consumo interno. Origen Se abona de: El importe que se vaya devengando de los pagos anticipados. El consumo de los bienes Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: anticipos no devengados por renta, seguros, etc., y/o bienes para uso interno del negocio. Se presenta: después de inventarios -como pagos anticipados- excepto los intereses que se deducen de la cuenta que los origina.

34 Rentas pagadas por anticipado RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Aplicación Se carga de: + Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe de las rentas pagadas por anticipado. Origen Se abona de: El importe de las rentas devengadas. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: anticipos no devengados por rentas Se presenta: como pagos anticipados, después de inventarios.

35 Impuestos pagados por anticipados IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Aplicación Se carga de: + Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe de los impuestos pagados por anticipado. Origen Se abona de: El importe de los impuestos devengados. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: anticipos no devengados por impuestos. Se presenta: como pagos anticipados, después de inventarios.

36 Seguros pagados por anticipado SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Aplicación Se carga de: + Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe de las primas de seguros pagadas por anticipado. Origen Se abona de: El importe de las primas de seguros devengadas. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: anticipos no devengados por seguros Se presenta: como pagos anticipados, después de inventarios.

37 Activos fijos ACTIVOS FIJOS Aplicación +Aumenta+
+ Su saldo al inicio del ejercicio. + La adquisición del activo fijo: Origen Disminuye- Al darse de baja el activo fijo de que se trate. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el precio de adquisición del activo de que se trate Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo. Terrenos Maquinaria Equipo de… Equipo de transporte Edificios

38 Terrenos TERRENOS Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe de los terrenos adquiridos Origen Se abona de: El importe de los terrenos vendidos Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de adquisición de los terrenos. Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

39 Edificios EDIFICIOS Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe de los edificios adquiridos. Origen Se abona de: Importe de los edificios que se vendan o se den de baja. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de adquisición de los edificios. Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

40 Equipo de oficina EUIPO DE OFICINA Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe del equipo de oficina adquirido. Origen Se abona de: El importe del equipo de oficina que se venda o se dé de baja Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de adquisición del equipo de oficina Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

41 Equipo general* EUIPO GENERAL Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al inicio del ejercicio. + El importe del equipo general adquirido. Origen Se abona de: El importe del equipo general vendido o dado de baja. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de adquisición del equipo general Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo. *Cada empresa definirá lo que se considere como equipo general

42 Equipo de transporte EUIPO DE TRANSPORTE Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe de los autos y camiones adquirido. Origen Se abona de: El importe de los autos y camiones vendidos o dado de baja. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de adquisición de los autos y camiones Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

43 Equipo de …** EUIPO DE … Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe del equipo de … adquirido. Origen Se abona de: El importe del equipo de … que se venda o se dé de baja. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo del equipo de … Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo. **Éste es un instructivo que puede utilizarse para cualquier equipo.

44 Costos de organización COSTOS DE ORGANIZACIÓN
Aplicación Se carga de: + Su saldo al iniciar el ejercicio. + Erogaciones iníciales para abrir la empresa, como asesorías, gastos notariales, etc. Origen Se abona de: Su saldo cuando se amortice. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de organizar a la empresa, antes de iniciar operaciones. Se presenta: dentro de intangibles

45 Patentes PATENTES Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe de las patentes adquiridas. Origen Se abona de: El importe de las patentes que se vendan o se den de baja. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de las patentes Se presenta: dentro de intangibles

46 Franquicias FRANQUICIAS Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe de las franquicias adquiridas. Origen Se abona de: El importe de las franquicias que se vendan o se den de baja. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de las franquicias Se presenta: dentro de intangibles

47 Mejoras a locales arrendados MEJORAS A LOCALES ARRENDADOS
Aplicación Se carga de: + Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe de las adecuaciones a locales tomados en renta. Origen Se abona de: Su saldo al amortizar las mejoras. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de adecuar los locales arrendados. Se presenta: dentro de intangibles

48 Depósitos en garantía DEPÓSITOS EN GARANTÍA Aplicación Se carga de:
+ Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe de las cantidades dejadas en garantía Origen Se abona de: El importe de los depósitos recuperados. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo de los depósitos otorgados en garantía. Se presenta: dentro de intangibles

49 … (De acuerdo con la empresa)* … (DE ACUERDO CON LA EMPRESA)*
Aplicación Se carga de: + Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe de intangible adquirido. Origen Se abona de: El importe de los intangibles vendidos o amortizados. Su saldo al finalizar el ejercicio. Saldo: deudor Indica: el costo del intangible de que se trate Se presenta: dentro de intangibles *Instructivo que puede utilizarse para cualquier intangible.

50 Estimación para cuentas incobrables
Aplicación Se carga de: + El importe de las cuentas por cobrar irrecuperables. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de cuentas incobrables. Saldo: acreedor Indica: el monto de las cuentas irrecuperables Se presenta: disminuyendo el saldo de cuentas por cobrar.

51 Inventarios obsoletos o INVENTARIOS OBSOLETOS O DE LENTO MOVIMIENTO
Aplicación Se carga de: + El importe de las mercancías que se vuelvan obsoletas, se dañen, etc. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El porcentaje estimado de castigo de inventarios. Saldo: acreedor. Indica: el monto de los inventarios que no podrán venderse. Se presenta: disminuyendo el saldo de inventarios.

52 Depreciación acumulada de edificio DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se veda o dé de baja el edificio. + Su saldo al finalizar el eejercicio. Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la depreciación de edificio. Saldo: acreedor Indica: el monto de la depreciación acumulada del edificio Se presenta: restándosele a edificios.

53 Depreciación acumulada de equipo de transporte
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo de transporte. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la depreciación de equipo de transporte. Saldo: acreedor Indica: el monto de la depreciación acumulada del equipo de transporte. Se presenta: restándosele a equipo de transporte.

54 Depreciación acumulada de DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo de oficina. + Su saldo al finalizar el edificio. Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la depreciación de equipo de oficina. Saldo: acreedor Indica: el monto de la depreciación acumulada del equipo de oficina Se presenta: restándosele al equipo de oficina.

55 Depreciación acumulada de DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO GENERAL
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo general. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la depreciación de equipo general. Saldo: acreedor. Indica: el monto de la depreciación acumulada del equipo general. Se presenta: restándosele al equipo general.

56 Depreciación acumulada de …* DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE …*
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo de… + Su saldo al finalizar el edificio. Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la depreciación del equipo de ... Saldo: acreedor Indica: el monto de la depreciación acumulada del equipo de … Se presenta: restándosele al equipo de ... * Este instructivo puede utilizarse para cualquier depreciación

57 Amortización acumulada de costos de organización
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se cancelan los costos de organización. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la amortización de costos de organización. Saldo: acreedor Indica: el monto de la amortización acumulada de costos de organización. Se presenta: restándosele a costos de organización.

58 Amortización acumulada de AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE COSTOS DE PATENTES
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se venda o dé de baja la patente. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la amortización de patentes. Saldo: acreedor Indica: el monto de la amortización acumulada de patentes. Se presenta: restándosele a patentes.

59 Amortización acumulada de costos de franquicias
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se cancelen las franquicias. + Su saldo al finalizar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la amortización de franquicias. Saldo: acreedor Indica: el monto de la amortización acumulada de franquicias. Se presenta: restándosele a costos defranquicias.

60 Amortización acumulada de …* AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE …
Aplicación Se carga de: + Su saldo cuando se venda o dé de baja el intangible ... + Su saldo al finalizar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto estimado de la amortización del intangible. Saldo: acreedor Indica: el monto de la amortización acumulada de... Se presenta: restándosele al intangible de que se trate.

61 Prestamos bancarios PRESTAMOS BANCARIOS Aplicación Se carga de:
+ Los pagos a cuenta del préstamo. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El importe de los prestamos bancarios obtenidos. Los intereses que cause el préstamo. Saldo: acreedor Indica: la parte de los prestamos bancarios no liquidados. Se presenta: en el balance, dentro del pasivo. Puede ser de corto y/o largo plazo.

62 Acreedores diversos ACREEDORES DIVERSOS Aplicación Se carga de:
+ Los pagos a cuenta. + Descuentos que nos concedan. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. Créditos recibidos por conceptos ajenos a mercancías. Saldo: acreedor Indica: adeudos por créditos ajenos a mercancía. Se presenta: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar.

63 Impuestos por pagar IMPUESTOS POR PAGAR Aplicación Se carga de:
+ Los pagos a cuenta de impuestos. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto de los impuestos por pagar. Saldo: acreedor Indica: la parte de los impuestos que adeuda la empresa. Se presenta: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar o como ISR por pagar.

64 PTU por pagar PTU POR PAGAR Aplicación Se carga de:
+ Los pagos de PTU a los trabajadores. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El monto calculado de PTU. Saldo: acreedor Indica: la parte PTU que aun no paga la empresa.. Se presenta: dentro del pasivo, por separado, como PTU por pagar.

65 Otras cuentas por pagar OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Aplicación Se carga de: + Los pagos a cuenta. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar ele ejercicio. El importe de los créditos que no se hayan considerado en las cuentas anteriores. Saldo: acreedor Indica: el monto que adeuda la empresa de otras cuentas por pagar. Se presenta: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar.

66 préstamos hipotecarios HIPOTECAS POR PAGAR O PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
Aplicación Se carga de: + Los pagos a cuenta. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar ele ejercicio. El importe de las hipotecas contratadas. Saldo: acreedor Indica: el monto de hipotecas por pagar. Se presenta: como hipotecas por pagar dentro del pasivo de largo plazo.

67 Anticipos sobre ventas
Aplicación Se carga de: + El monto de las mercancías entregadas. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El importe de los anticipos recibidos. Saldo: acreedor Indica: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas. Se presenta: dentro del pasivo diferido.

68 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
Aplicación Se carga de: + El monto de las rentas devengadas. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El importe de las rentas recibido por anticipado. Saldo: acreedor Indica: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas. Se presenta: dentro del pasivo diferido.

69 Acreedores diversos ACREEDORES DIVERSOS Aplicación Se carga de:
+ El monto de los servicios prestados. + Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: Su saldo al iniciar el ejercicio. El importe por honorarios recibidos por anticipado. Saldo: acreedor Indica: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas. Se presenta: dentro del pasivo diferido.

70 Resultado del ejercicio RESULTADO DEL EJERCICIO
Aplicación Se carga de: + El saldo de costo de ventas + El saldo de gastos de venta. + El saldo de gastos de administración. + El saldo de gastos financieros. + El saldo de otros gastos. Origen Se abona de: El saldo de ventas o de ingresos por servicios. El saldo de productos financieros. El saldo de otros productos. Saldo: acreedor: indica las utilidades del periodo. deudor: indica las perdidas del periodo. Se presenta: en el balance, dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; o como déficit, si son perdidas y como ultimo renglón del estado de resultados.

71 Resultados acumulados RESULTADOS ACUMULADOS
Aplicación Se carga de: + El saldo de resultado del ejercicio, si es deudor. + Su saldo al finalizar el ejercicio.** Origen Se abona de: Su saldo al inicio del ejercicio* El saldo de resultado del ejercicio, si es acreedor. Saldo: acreedor: indica las utilidades acumuladas. deudor: indica las perdidas acumuladas. Se presenta: dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; o como déficit, si son perdidas. *Si al inicio del ejercicio el saldo es deudor entonces se cargara ** Si al finalizar el ejercicio el saldo es acreedor entonces se abonara.

72 Reserva legal RESERVA LEGAL Aplicación Se carga de:
Los montos capitalizados. Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: + Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe autorizado como reserva legal. Saldo: acreedor Indica: el monto separado de las utilidades como reserva legal. Se presenta: dentro del capital ganado.

73 Reserva de reinversión RESERVA DE REINVERSIÓN
Aplicación Se carga de: Los montos capitalizados. Su saldo al terminar el ejercicio. Origen Se abona de: + Su saldo al iniciar el ejercicio. + El importe autorizado como reserva de reinversión. Saldo: acreedor Indica: el monto separado de las utilidades como reserva de reinversión. Se presenta: dentro del capital ganado.

74 Otros gastos y productos* OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Aplicación Se carga de: Los costos ocasionados por recibir financiamientos: Intereses Comisiones Fluctuaciones en divisas o valores. Su saldo al traspasarlo a resultados.** Origen Se abona de: + Las utilidades generadas por invertir o dar financiamientos: + Fluctuaciones en divisas o valores Saldo: acreedor o deudor. Acreedor: las ganancias financieras. Deudor: las perdidas financieras. Se presenta: en el estado de resultados, dentro del resultado integral del financiamiento. * Esta cuenta queda saldada, pero su importe se presenta en resultados. ** Si el saldo es deudor, entonces se abonara

75 Gastos y productos financieros* GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
Aplicación Se carga de: Las perdidas en operaciones ajenas al giro del negocio. Perdida en venta de activos Perdida en otras operaciones o en accidentes. Su saldo al traspasarlo a resultados.** Origen Se abona de: + Las ganancias en operaciones ajenas al giro del negocio: Utilidad en venta de activos Utilidades en otras operaciones Saldo: acreedor o deudor Acreedor: las ganancias en operaciones ajenas al giro de la empresa. Deudor: las perdidas en operaciones ajenas al giro de la empresa. Se presenta: en el estado de resultados, como otros gasto y productos. * Esta cuenta queda saldada, pero su importe se presenta en resultados. ** Si el saldo es deudor, entonces se abonara

76 Estandarizar los registros contables
Guía contabilizadora Instructivo que define el destino de cada operación o evento económico que afecta la entidad. Estandarizar los registros contables Se indica el procedimiento para registrar una transacción, partiendo de su origen es En ella Su objetivo es Realizar la contabilización siempre de la misma manera y en forma adecuada para

77 Se elaborara la guía para cada una de las operaciones mas comunes
contabilizadora Nombre de la operación Documento fuente Libros que afecta Numero de la cuenta afectada Numero de la subcuenta afectada Cuentas de cargo Cuentas de abono Redacción (siempre que sea posible) Se elaborara la guía para cada una de las operaciones mas comunes consta de: y

78 Preguntas: 1)¿Qué utiliza la contabilidad? Datos Cuentas Información Elementos 2)¿Qué es un catalogo de cuentas? Un instructivo de contabilidad. Una forma de clasificar las cuantas Una guía donde se enlistan las cuentas Un registro digitalizado de cuentas 3)¿Qué se necesita para que el catalogo de cuentas este completo? Un instructivo Una guía El libro diario Un programa contable 4)¿Para que se utiliza el instructivo del catalogo de cuentas? Para saber con que cuentas cuenta la empresa Para localizar rápidamente las cuentas existentes Para saber el manejo de cada cuenta y su significado Porque es exigido por las normas que rigen la contabilidad 5)¿Cuál es el objetivo de la guía contabilizadora? Estandarizar las cuentas Estandarizar los registros contables Saber con que cuentas cuenta la empresa para realizar los registros contables Conocer el nombre de las cuentas