Facturación electrónica 2011 Octubre de 2010. Contenido 1.Antecedentes 2.Facturación electrónica 2010: CFD actual y cambios 3.Facturación electrónica.

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1 Facturación electrónica 2011 Octubre de 2010

2 Contenido 1.Antecedentes 2.Facturación electrónica 2010: CFD actual y cambios 3.Facturación electrónica 2011: CFD-I 4.Impacto en las Entidades Federativas 5.FIEL y Certificados de Sello Digital

3 Objetivo Dar a conocer los aspectos principales, así como los conceptos y términos de los esquemas de facturación electrónica y la transición de los esquemas vigentes en 2010, a efecto de que sean transmitidos al resto del personal de las ALSC y estén en aptitud de ofrecer una orientación de calidad en la materia.

4 Antecedentes

5 Esquema 2011 Esquema 2010 Transición Evolución de los esquemas o La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa o La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica o La regla será el uso de la factura electrónica. o La opción será el uso de papel.

6 En qué consistirán los cambios Definición Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos. Objetivo: Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas. Facturación electrónica

7 Transición Evolución y transición 2010 - 2011 2002 Interacción Impresor – Sistemas SAT 2003200420052006200720082009201020112012 PACFD Medios propios Impresor autorizado Medios propios Factura Electrónica ver. 2010 (CFD) Factura en Papel Factura en Papel ver. 2011 (CBB) PAC Factura Electrónica ver. 2011 (CFDI)

8 En qué consistirán los cambios Obligación Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio. El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación. Transición

9 Comprobantes impresos en establecimiento autorizados: Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la reforma (enero 2011), tengan comprobantes impresos en establecimientos autorizados, podrán continuar utilizándolos hasta que se agote su vigencia. Caducidad: Transcurrido dicho plazo, sin que sean utilizados, los mismos deberán cancelarse. En 2011 y 2012 se emitirán:  Comprobantes impresos por impresor autorizado  Factura Electrónica (esquema actual y nuevo por Internet)  Comprobantes impresos con dispositivo de seguridad Transición

10 Escenarios Ingresos menores a 4 millones (todo el año) Ingresos mayores a 4 millones (3 meses) Ingresos menores a 4 millones (todo el año) Ingresos mayores a 4 millones (3 meses)

11 CFD y los cambios que presentará

12 Contabilidad en sistema electrónico Certificado de Firma Electrónica Avanzada Certificado de Sello Digital Solicitud de folios y series Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20 Obligaciones (reporte mensual y conservación) 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 Requisitos para emitir CFD

13  El sistema para generar CFD puede ser propio o subcontratado a un proveedor autorizado de CFD: I. La emisión por medios propios puede ser: a) Desarrollando (con recursos propios) la aplicación que genere CFD conforme a especificaciones informáticas del Anexo 20 de la RMF y requisitos fiscales, o… b) Adquiriendo / Pagando por el desarrollo de una aplicación que cumpla con las especificaciones del SAT. II. La emisión a través de un tercero se efectúa contratando los servicios de un proveedor autorizado por el SAT para que, con su infraestructura y el acceso a su aplicación, se generen los CFD cumpliendo con los requisitos fiscales. Sistema de facturación de CFD

14 Por sus propios medios El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente 1 1 2 2 3 3 4 4 Por medio de un proveedor autorizado de CFD 1 1 2 2 3 3 Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD 4 4 Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva. Modalidades de emisión del CFD

15 ALMACENAR 5 años fiscalmente ALMACENAR 5 años fiscalmente DISPOSITIVO MAGNÉTICO Entrega – Receptor Generación - Emisor Sistema de Facturación Folios Genera Cadena Original y Sello Genera Documento Electrónico (bajo estándar) Documento Electrónico Sellos INTERNET RED IMPRESO Integran y conservan como parte de su contabilidad Comprobante Fiscal Digital Folio Asignado Almacenamiento electrónico XMLElectrónico XML / papel Proceso de generación de CFD

16 1.Estados de Cuenta Instituciones Financieras Monederos Electrónicos 2.Compra venta de divisas 3.Donatarias autorizadas 4.CFD que incluyan impuestos locales Por hospedaje Arrendamiento de vehículos 5.Proveedor autorizado de CFD Uso Comercial Estructura CFD Base Publicación en DOF Publicación en Internet Información Protegida con el Sello Digital Estructura del CFD 1. Por Orden y Cuenta de Terceros

17 Cadena Original Sello Digital Datos de Verificación  Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.  Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML. Representación impresa

18 Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos se firma con FIEL 1 2 3 5 4 6 7 8 RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado No. y año de la Aprobación Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante Efecto de comprobante Información aduanera Obligaciones de los emisores de CFD 9 10

19 Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. Mantener actualizado el medio de almacenamiento. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD. A A B B C C Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD 1.En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor 2.Representación impresa sólo para el receptor XML

20 Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones. Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD. Tiene efectos mercantiles y civiles. Alternativa de conservación de CFD

21 Valide los CFD que emita y también los que reciba:  Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.  Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea. Podrá encontrar estos servicios en: http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html Validación de requisitos del CFD

22 Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor) www.sat.gob.mx - Información y servicios - Comprobantes Fiscales - Servicios de verificación - Verificador de CFD Descargue archivos de folios y CSD Servicio de validación de folios y CSD http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

23 www.sat.gob.mx →Información y servicios →Comprobantes Fiscales →Servicios de verificación →Validador de Forma y Sintaxis de CFD Validador de forma y sintaxis CFD

24 Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.  25 proveedores autorizados  13 empresas en proceso de revisión Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mxwww.sat.gob.mx Proveedores Autorizados de CFD

25  Generación del archivo XML.  Generación de la cadena original y sello digital.  Administración de certificados y claves.  Administración de series y folios.  Generación del reporte mensual. Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT Proveedor autorizado de CFD

26  Revisar que el PACFD se encuentre en la lista oficial publicada por el SAT en su sitio web.  Comparar servicios y cotizaciones.  Se puede contratar simultáneamente a más de un PACFD.  Deberá contar con FIEL y CSD vigente y enviar al SAT un aviso de inicio de operaciones por cada PACFD que contrate.  El PACFD deberá garantizarle la emisión de CFD que cumplan con requisitos fiscales.  Contar con acceso a internet para utilizar la herramienta que le proporcione. Consideraciones para elegir a un PACFD

27 En qué consistirán los cambios 1.La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que optaron hasta el 31 de diciembre de 2010. Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD 2.El esquema a nivel de requisitos no cambia 3.El reporte mensual se sigue presentando 4.Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe. Comprobante Fiscal Digital Facilidades para el 2011

28 1.Sobre el Anexo 20. Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1) Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional. 2.Representación impresa Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante. Cambios para el 2011 Comprobante Fiscal Digital

29 Comprobante Fiscal Digital a través de Internet CFDI

30 En qué consistirán los cambios 1.FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada. 2.CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital. 3.Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico. 4.Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación. 1.Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC. 2.Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable. 3.Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI. 4.No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT. 5.No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento. Facturación electrónica Requisitos del CFDI Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD

31 Facturación electrónica Detalle operativo 2011 Proveedor Autorizado de Certificación 7 7 4 4 5 5 3 3 Generación Especializada Generación Básica 6 6 1 1 2 2 2 2 Repositorio Envía copia al SAT Almacenamiento Proceso de validación y certificación Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación 72 hrs Certificación en línea Envío al SAT en línea Almacenamiento por el PAC por 3 meses

32 Facturación electrónica Criterios de aprobación 1.Situación Fiscal Activo Reactivo En inicio de liquidación En apertura de la sucesión 2.Situación de domicilio Localizado Localizado con corrección de datos En proceso de verificación Domicilio sin verificar 3.Características y obligaciones fiscales (catálogo de validaciones SICOFI) Régimen Obligaciones Actividades – roles.

33 Solicita Firma Electrónica Avanzada FIEL 1 1 Cliente 4 4 Solicita Certificado de Sello Digital y Folios Sellos y Folios 2 2 3 3 Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) De acuerdo a estándar tecnológico Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas Reporte 5 5 Sellos 2 2 3 3 Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) Genera archivo Aún no es una Factura Electrónica Internet Proveedor El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Contribuyente emisor2010 2011 Emisión de Factura Facturación Electrónica Cliente Facturación electrónica Operación del esquema 2010 y 2011 Solicita Firma Electrónica Avanzada Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico FIEL 1 1 4 4 5 5

34 Facturación Electrónica Facturación electrónica Aplicación gratuita Característica Servicio básico (gratuito) Servicio especializado Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A  Incluye datos comerciales de la Addenda  Incluye uso de complementos para las facturas  Sólo el de certificación  Representación impresa  Básica  Personalizada (logotipos, diseño, etc.) Niveles de servicio (mínimos requeridos)  Procesamientos masivos y/o generación especializada  Servicio de soporte técnico al cliente 

35 En qué consistirán los cambios Facturación electrónica Representación impresa Requisitos: 1.Sello digital del SAT y del emisor. 2.Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3.La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. 4.Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante. Folio fiscal del comprobante.

36 Sello digital CFD Certificación SAT Datos de Verificación  RFC del emisor  RFC de receptor  Folio fiscal (UUID) Representación impresa CFDI

37 Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. Factura electrónica XML Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones. Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD. Conservación

38 Facturación Electrónica Anexo 20 Complementos Los nodos y permiten incluir información adicional de uso fiscal. Los datos incluidos quedan protegidos por el Sello Digital de la Factura Electrónica. Los complementos se comparten entre el CFD y el CFDI, excepto por: 1.Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD. 2.Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.

39 Facturación Electrónica Información que obtiene el SAT DatoCFDCFDI Datos del emisor Sólo el RFC  Datos del receptor Sólo el RFC  Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto  Detalle de conceptos facturados   Impuestos Sólo IVA trasladado  Monto total 

40 Certificados de Firma Electrónica y Certificados de uso específico

41 ¿Qué es una Firma Electrónica Avanzada? Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa. México DF a 28 de abril de 2006 A quién corresponda: Por medio de la presente informo a usted que el último día para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2005 es el 02 de mayo. Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo Atentamente, Juan Pérez Rodríguez Representación ilustrativa de una Firma Electrónica Avanzada plasmada en un documento en papel. Una Firma Electrónica Avanzada permite: Identificar quién es el autor de un documento electrónico. Verificar que el documento electrónico no haya sido alterado.

42 1.El SAT opera como Autoridad Registradora. 2.RENAPO verificaría que los registros no estén duplicados. 3.El SAT envía las llaves públicas a Banco de México. El Banco de México opera como la Autoridad Registradora Central. 4.El Banco de México, en calidad de Autoridad Registradora Central, valida los certificados emitidos a solicitud de cualquier participante. 5.Cualquiera de estas entidades podría fungir como Autoridad Registradora, siempre y cuando todas cumplan con los mismos estándares de enrolamiento establecidos por RENAPO. 2 Prestadores de servicios de certificación diversos Autoridad Registradora Contribuyentes Órgano Identificador Agencia Registradora Central RENAPO 3 1 4 5 Esquema de Firma Electrónica del SAT

43 Agencia Certificadora Agencia Registradora Agencia Registradora Central La función del Banco de México se encarga de verificar que las firmas electrónicas sean únicas. El Banco de México certifica las prácticas implementadas por el SAT en el proceso de expedición de certificados digitales. RENAPO ≠ Esquema de Firma Electrónica del SAT

44 Hash 12345678 90123456 Creación de una Firma Digital o Sello Digital PRIV Clave De Firmado del Firmante RSA (algoritmo codificación) Documento Electrónico firmado (a enviar) MD5 $k%o&R?F !+*_e>#A Resumen o Hashing Documento original Firma digital $k%o&R?F !+*_e>#A Firma digital Algoritmo de Resumen o Hash

45 MD5 PUB Clave de Verificación del Firmante RSA (Cambiar) Documento Electrónico Firmado (recibido) Validación de Firmas Digitales o Sellos Digitales NO SI =?=? $k%o&R?F !+*_e>#A 12345678 90123456 12345678 90123456 $k%o&R?F !+*_e>#A Documento original Firma digital Resumen o Hashing Algoritmo de Resumen o Hash Resumen o Hashing

46 Octubre de 2010 Facturación electrónica 2011