Leyes Fiscales Introducción a los Impuestos

Presentación del tema: "Leyes Fiscales Introducción a los Impuestos"— Transcripción de la presentación:

1 Leyes Fiscales Introducción a los Impuestos
Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones. Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Leyes Fiscales

2 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones.
Inicio Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Propósito META DE APRENDIZAJE Conocer el fundamento de las disposiciones fiscales, a partir de la identificación de las principales leyes, su ámbito de aplicación y los elementos básicos de las contribuciones; lo que le permitirá comprender la importancia de aportar estas contribuciones a la Ley. De acuerdo al análisis de la revisión del Art. 31 fracc. IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de los aspectos generales de las diversas leyes que se desprenden; lo que permitirá contar con fundamentos legales en la materia. ¿Qué? Identificar el fundamento legal de las contribuciones, y las leyes fiscales en la Ley de Ingresos de la Federación, además de las obligaciones de las personas físicas y morales a contribuir al gasto público de la Federación. ¿Cómo? Analizando conjuntamente con los alumnos el marco legal de las contribuciones. ¿Para qué? Señalar la importancia de la obligación de los mexicanos a contribuir al gasto público de la Federación.

3 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones
Marco Legal Inicio Propósito Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Introducción En los medios de comunicación siempre se hace mención de la obligación de los mexicanos a contribuir al gasto público, por medio del pago de impuestos. Por lo que es muy importante considerar las leyes fiscales y su ámbito de aplicación donde corresponda. Tomando en cuenta el ordenamiento jurídico de las leyes. Por lo que los individuos deben saber identificar en el ámbito de las Leyes Fiscales estos conceptos de manera federal, Estatal y Local o Municipal; lo que permitirá ubicar la jerarquía y jurisdicción de las mismas. Además comprenderá los Elementos y Efectos de las Contribuciones, a partir de la identificación de los conceptos básicos en impuestos, para conocer la relación que guardan dichos elementos dentro del contexto fiscal y ser capaz de diferenciarlos.

4 Leyes Fiscales Introducción a los Impuestos
Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones Inicio Propósito Introducción Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Elementos y Efectos Concepto y clasificación Principales Leyes Federales Leyes Fiscales en Materia de Contribuciones Leyes Fiscales Te preguntarás muchas veces de donde proviene el dinero para generar obras públicas, pagar la nómina de los empleados del gobierno, de las escuelas, etc.. Bueno estos se logran pagar en gran parte por los impuestos o contribuciones que paga una persona ya sea física o moral de acuerdo a su participación en la productividad que este genere dentro y fuera de nuestro territorio nacional; pero estas contribuciones no son voluntarias, son impositivas y para ello se crean las diversas leyes, por lo que aprenderemos las generalidades del proceso para determinar los principales impuestos, lo que nos permitirá conocer y determinar las repercusiones que dichas disposiciones tienen en la contabilización de las operaciones que realiza una entidad comercial.

5 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones
Inicio Propósito Introducción Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Leyes Fiscales Concepto y Clasificación Principales Leyes Federales Leyes Fiscales en Materia de Contribuciones Elementos y Efectos Para saber quienes y qué interviene en las contribuciones, debes identificar y comprender los elementos y efectos de las contribuciones a partir de las definiciones básicas en la materia de impuestos, lo que te permitirá conocer la relación que guardan dichos elementos dentro del contexto fiscal y ser capaz de diferenciarlos. Toda vez que en la materia de impuestos se maneja una terminología diferente a otras, que son de competencia genéricas. Siendo necesario analizar cada concepto que integra las contribuciones. Además debes conocer los riesgos que se tienen al no cumplir con las obligaciones que marcan las diversas leyes, ya que al hacer uso de conciencia el contribuyente también genera gasto público y utiliza los servicios públicos de la federación, por lo que esta obligado a pagar de alguna forma, y esta es a través de los impuestos.

6 Introducción a los Impuestos
Disposiciones Generales en materia de Contribuciones Propósito Introducción Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Leyes Fiscales Inicio Elementos y Efectos Principales Leyes Federales Leyes Fiscales en Materia de Contribuciones Concepto y Clasificación Es conveniente conocer la clasificación que aparece en el Código Fiscal de la Federación, y en la Ley de Ingresos de la Federación para poder ubicar la diferencia entre un impuesto y la aportación de seguridad social, un derecho, las contribuciones de mejoras, de lo que es un producto, un aprovechamiento y los accesorios de las contribuciones. Esto es con la finalidad de que el alumno tenga una clara idea de lo necesario que es cada elemento del impuesto o contribución.

7 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones
Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Principales Leyes Federales Elementos y Efectos Concepto y Clasificación Leyes Fiscales en Materia de Contribuciones Las leyes fiscales determinan el impuesto que deben de aplicar a las personas ya sean físicas o morales, a partir del conocimiento de la estructura que la Ley lo rige, sus disposiciones y procedimientos para calcular el pago correspondiente. Lo que le permitirá conocer las situaciones en que proceden los impuestos, ubicarlos e identificar la procedencia de los datos por cada concepto y tenerlos registrados en la contabilidad correspondiente, ya que también es parte de las obligaciones.

8 Introducción a los Impuestos
Disposiciones Generales en Materia de contribuciones Inicio Propósito Introducción Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Leyes Fiscales Elementos y Efectos Concepto y Clasificación Leyes Fiscales en Materia de Contribuciones Principales Leyes de la Federación en Materia de Contribuciones 1.- Ley del Impuesto sobre la Renta. 2.- Ley del Impuesto al Valor Agregado. 3.- Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. 4.- Ley del Impuesto Sobre Productos y Servicios Especiales. 5.- Ley Federal del Trabajo 6.- Ley del Seguro Social 7.- Ley del 2% sobre Nómina 8.- Ley de Ingresos de la Federación. 9.- El Código Fiscal de la Federación Todos y cada uno de ellos con su respectivo reglamento.

9 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones
Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Actividad de Aprendizaje No. 1 Identificación del ámbito. Actividad de Aprendizaje No. 2 Comprender las diversas contribuciones Actividad de Aprendizaje No. 1 Marco Legal Con la finalidad de que compruebes los conocimientos que has adquirido hasta el momento es necesario que realices la siguiente actividad: Investiga cuál es la diferencia entre cada contribución y completa el siguiente cuadro considerando su importancia. TIPO DE CONTRIBUCION LEY DEL ISR LEY DEL IVA LEY DE INGRESOS LEY DEL IETU CARACTE-RÍSTICAS IMPORTANCIA Respuestas

10 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones
Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Actividad de Aprendizaje No. 1 identificación del Ámbito Actividad de Aprendizaje No. 2 Comprender las diversas contribuciones Respuestas de Actividad de Aprendizaje No. 1 Marco Legal Para realizar la Actividad de Aprendizaje, debiste considerar que…los conocimientos referentes a los elementos fundamentales de las principales contribuciones a que esta obligado el comerciante. Por lo que te pido que revises las respuestas correctas. TIPO DE CONTRIBUCION LEY DEL ISR LEY DEL IVA LEY DE INGRESOS LEY DEL IETU CARACTERÍSTICAS Se determina sobre los Ingresos Netos menos las Deducciones Autorizadas por la LISR Se determina por los actos o actividades que realiza una persona física ó moral Los determina la Federación de acuerdo a sus gastos presupuestados es lo que debe percibir. Se determina de acuerdo a sus Ingresos Netos menos las Deducciones Autorizadas. IMPORTANCIA Son las contribuciones de mayor recaudación en la Federación, que ayudan a cubrir el Gasto Público. Es la segunda fuente de recaudación de importancia para cubrir el Gasto Público de la Federación. Es el Ejercicio de la Federación que programa el total de los Ingresos que se deben canalizar. Es una contribución más de fortalecimiento para contribuir con el Gasto Público de la Federación.

11 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en la Materia de Contribuciones
Propósito Introducción Leyes Fiscales Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Actividad de Aprendizaje No. 1 Identificación del Ámbito Actividad de Aprendizaje No. 2 Comprender las diversas leyes Actividad de Aprendizaje No. 2 Leyes Fiscales Para verificar el aprendizaje logrado hasta el momento, deberás resolver la siguiente actividad. Recuerda que si tienes alguna duda podrás revisar nuevamente el tema.. Reflexiona acerca de los siguientes cuestionamientos y respóndelos. ¿Qué impuestos pagas y porqué? ¿Cómo obtiene el gobierno recursos para cubrir las necesidades de la población? Realizar una síntesis de todo lo visto. Investiga cuáles son las principales leyes que más recaudan impuestos en México con mayor importancia y fundamenta en un texto en word si hay alguna relación con las personas morales y las informales en el comercio. Respuestas

12 Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones
Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Actividad de Aprendizaje No. 1 Identificación del Ámbito Actividad de Aprendizaje No. 2 Contribución de las diversas leyes Respuestas de Actividad de Aprendizaje No. 2 Leyes Fiscales Para realizar la Actividad de Aprendizaje 2, debes tener bien definido cada concepto y las diferencias que hay entre las contribuciones por la forma en que se canalizan y la importancia de cada una de estas. Criterios que debió responder: - Pago impuestos por que percibo ingresos y realizo actividades de compra-venta, obteniendo un beneficio, por lo que debo de contribuir al Gasto Público de la Federación. El gobierno si no percibe recursos de los contribuyentes no puede cubrir el Gasto Público de la Federación. Por lo que debe de crear las Leyes para las Contribuciones siendo estas Impositivas. Siendo las principales Leyes que más recaudan impuestos: Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única, siendo estas el principal objeto de aprendizaje de nuestra materia Introducción a los Impuestos.

13 Actividades de Aprendizaje
Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Fuentes Consultadas Actividades de Aprendizaje Créditos Actividad de Consolidación Elaborar un análisis que incluya un cuestionario con los conceptos más importantes ya contestado, y el trabajo deberá contener lo siguiente: Deberá tener una carátula con tus datos personales, de la asignatura y fecha de entrega. Deberá tener una introducción. Deberá incluir información básica sobre las contribuciones más importantes. Deberá tener imágenes sobre cada una de las contribuciones. Deberá incluir la importancia que tienen las contribuciones. Y para finalizar deberás incorporar una conclusión personal sobre el tema. Autoevaluación

14 REGISTRO DE CUMPLIMIENTO
Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones Lista de cotejo para verificar cada elemento solicitado en la actividad de consolidación. Inicio Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Actividades de Consolidación Créditos Fuentes Consultadas Instrumento de Evaluación: Lista de Cotejo Subsistema: Asesor(a): Luz María García Muñoz Plantel: 07 Iztapalapa Alumno: Alvaro Javier Hernández Hernández Fecha de aplicación: 19 de Marzo 2010. INSTRUMENTO DE EVALUACION Autoevaluación Producto a evaluar: INSTRUCCIONES DE APLICACIÓN. No Características del producto a evaluar REGISTRO DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIONES SI NO NA XX 1 Deberá reconocer el Marco Legal Básico de las Contribuc. Cuestionarios 2 Identificará el ámbito de las Leyes Fiscales. XX Resumen 3 Comprenderá los Elementos y Efectos de las Contribuciones XX Consulta Guíada 4 Identificará las Contribuciones y Otros Ingresos XX Lectura en Salón 5 Determinará la diferencia entre los diversos impuestos XX Análisis y conclusión Firma del Evaluador Notas: - Los números entre paréntesis en los reactivos, señalan la ponderación que tiene cada reactivo, respecto del instrumento. - El número después del nombre del instrumento señala el valor del cuestionario, en la calificación, en relación al total de instrumentos que se aplicarán para evaluar esta unidad temática.

15 REGISTRO DE CUMPLIMIENTO
Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Fuentes Consultadas Actividades de Consolidación Créditos Instrumento de Evaluación: Lista de Cotejo Nombre de : Subsistema: Asesor(a): Luz María García Muñoz Plantel: 07 Iztapalapa Alumno: Alvaro Javier Hernández Hernández Fecha de aplicación: 19 de Marzo 2010. INSTRUMENTO DE EVALUACION Producto a evaluar: INSTRUCCIONES DE APLICACIÓN. No Características del producto a evaluar REGISTRO DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIONES SI NO NA XX 1 Deberá reconocer el Marco Legal Básico de las Contribuc. Cuestionarios 2 Identificará el ámbito de las Leyes Fiscales. XX Resumen 3 Comprenderá los Elementos y Efectos de las Contribuciones XX Consulta Guíada 4 Identificará las Contribuciones y Otros Ingresos XX Lectura en Salón 5 Determinará la diferencia entre los diversos impuestos XX Análisis y conclusión Firma del Evaluador Notas: - Los números entre paréntesis en los reactivos, señalan la ponderación que tiene cada reactivo, respecto del instrumento. - El número después del nombre del instrumento señala el valor del cuestionario, en la calificación, en relación al total de instrumentos que se aplicarán para evaluar esta unidad temática.

16 Introducción a los impuestos Disposiciones Generales en Materia de contribuciones
Inicio Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Consolidación Actividades de Aprendizaje Créditos Fuentes Consultadas FISCO AGENDA . (EDICION 2010) LARA FLORES E .(2009). LIBRO DE CONTABILIDAD I SASTRIAS MARCOS . (2000) LIBRO DE CONTABILIDAD INTERMEDIA I. CALVA MALPICA (2008). INTRODUCCION A LOS IMPUESTOS .

17 D.R. © Colegio de Bachilleres.2010.
Introducción a los Impuestos Disposiciones Generales en Materia de Contribuciones Propósito Introducción Leyes Fiscales Actividades de Aprendizaje Actividades de Consolidación Inicio Fuentes Consultadas Créditos Álvaro Javier Hernández Hernández Asesor de Contenido Luz María García Muñoz Asesoría Pedagógica y Técnica D.R. © Colegio de Bachilleres.2010.