Condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de uso y masificación.  Modelos o Sistemas de Facturación  Especificación.

Presentación del tema: "Condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de uso y masificación.  Modelos o Sistemas de Facturación  Especificación."— Transcripción de la presentación:

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2 Condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de uso y masificación.  Modelos o Sistemas de Facturación  Especificación de la Factura Electrónica en Colombia  Comparación entre sistemas de Facturación  Beneficios de la Factura Electrónica  Evolución Histórica de la Factura Electrónica en Colombia  Marco Normativo, Funcional Operativo de la FE. Modelo 2242, Res.0019  Descripción técnica Básica XML, UBL, Firmado  Beneficios de la Voluntariedad  Implementación de la Solución Básica a Mi Pymes 2017  Como Implemento la FE en mi organización u empresa  Cambios Introducidos en la Ley de Reforma Tributaria 2016 ley 1819.  Evolución del Modelo para llegar a operación en Tiempo Real.  Respuestas a inquietudes.  Conclusiones Introducción y fundamentos de la Factura Electrónica en Colombia Objetivos de la Conferencia

3 Papel: Comúnmente conocida como pre-impreso, este tipo de facturación se lleva generalmente en un talonario mandado a timbrar, Regida por los artículos 617, 618 y 618-3 E.T. Por computador: Al igual que la factura en papel se encuentra regida por los artículos 617, 618 y 618-3 E.T. su expedición es por medio electrónico, pero su entrega debe ser física. Adicionalmente permite al software asociar la identificación del artículo o servicio a la tarifa del impuesto sobre las ventas. Modelos o Sistemas de Facturación El documento equivalente a la factura, es aquel documento soporte que reemplaza a la factura, en las operaciones económicas realizadas con no Obligados a facturar. El documento equivalente puede ser expedido por el vendedor del producto o servicio, o elaborado por el adquiriente de los mismos. El documento equivalente en ningún momento puede reemplazar la factura si existe la obligación legal de expedirla. Papel: Por computador: El documento equivalente

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7 Factura electrónica Ciclo de vida de la factura Factura tradicional

8 AHORROS EN COSTOS FAC ELECTRONICA VS FAC EN PAPEL Costo actual del ciclo de una factura US$0,88 = $2.663 pesos. Costo Inicial FE US$0,28 = $840 Costo FE masificada US$0,18 = $540 69 % 80 % Estudio del Centro Interamericano de Administraciones Tributaria CIAT. 2015-2016

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10 VOLUNTARIEDAD VS OBLIGATORIEDAD Estabilización Obligatoriedad CHILE MEXICO BRASIL

11 Modelo de factura electrónica en Colombia FE para fines tributarios Dcto 2242/15 Res. 019/16 FE para fines comerciales FE como título valor Modelo de factura electrónica Expedición Acuse de recibo Ejemplar para la DIAN Habilitación (Voluntarios o seleccionados DIAN) Autorización Proveedores Tecnológicos Catálogo de participantes Servicio de facturación para Micro y pequeñas empresas Generaci ón Entrega Reglamentado con el Decreto 1349 de 2016 Incluye ND y NC

12 y sean seleccionadas por la DIAN para expedir FE. y opten voluntariamente por expedir FE Personas que no siendo obligadas a facturar de acuerdo con E. T. y/o decretos reglamentarios Personas naturales o jurídicas que de acuerdo con E. T. tienen la obligación de facturar Artículo 1 Decreto 2242 /2015 Articulo 2 Resolución 019 /2016 Destinatarios Sistema Técnico de Control A QUIÉNES APLICA?

13 COEXIST EN

14 Los Proveedores Tecnológicos que ofrezcan servicios de Factura Electrónica. Plazo autorización: 5 años Requisitos: 1. Estar habilitado como facturador electrónico 2. Tener vigente y actualizado el RUT. 3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común. 4. Acreditación ISO 27001 (relativa a la seguridad de la información (o hacerlo dentro de los 2 años siguientes a la autorización. 5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000 UVTs) (UVT=$31.859, es decir $ 637.180.000) y 10.000 UVT ($318.590.000) de activos fijos correspondan al patrimonio líquido. 6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.

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16 Seleccionados por la DIAN Voluntarios 3 2 1 0 4 5 6 Resolución de carácter general Entrada en Vigencia Resol. Plazo para iniciar a facturar electrónicamente (mínimo 6 meses) Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses siguientes a la solicitud 3 210 1 2 3 Manifestación expresa Resolución indic fecha para iniciar FE Publicación Diario Oficial Plazo mínimo Artículo 684-2 E.T. (3 meses más) 0 V.B. Habilitación para expedir factura electrónica. Articulo 10 La DIAN puede hacer exigible la facturación electrónica

17 BENEFICIOS DE INGRESAR COMO VOLUNTARIOS Se promueve la Cultura Digital a partir de la Factura Electrónica en mi organización. Contar con suficiente antelación para adecuar el sistema de facturación electrónica a las necesidades de la organización. Implementar adecuadamente los procesos automáticos dentro de la empresa. Disminución de los costos y aumento en la eficiencia administrativa y contable.

18 APRECIACIONES CONTABLES Notas crédito y debito deberán emitirse en XML y ser firmadas. Enviar en 48 horas. Los elementos técnicos de control fallidos, no generan nota crédito. Los XML ilegibles se vuelven a generar. Acuse de recibo y el rechazo son obligatorios. Formato es opcional. Facturas electrónicas deberán emitirse en XML y deberán estar firmadas electrónicamente para regalos, donaciones, retiros, con valor comercial que no es ingreso, pero si tiene IVA. La factura electrónica podrá ser implementada para ventas de mostrador si el facturador así lo decide. La factura electrónica podrá operar para las figuras de mandatario y mandante de acuerdo a los ejemplos publicados por la DIAN.

19 Aspectos técnicos de la Factura Electrónica

20 Canales de transmisión Documento electrónico OPERATIVIDAD TECNICA Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTML separa el contenido de la presentación, y se está convirtiendo en un estándar de amplio uso para el intercambio de datos. Universal Business Language (UBL) es una librería estándar de documentos XML Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN, estándar XADES EPES FTP (File Transfer Protocol) es un protocolo de transferencia de archivos entre sistemas conectados a una red TCP basado en la arquitectura cliente-servidor. Un web service es un conjunto de protocolos y estándares que sirven para intercambiar datos entre aplicaciones.

21 Facturadores Sistema Dian Adquirentes DIRECTAMENTE Facturadores Sistema Dian Adquirentes Acuse de recibo Proveedores Tecnológicos CON PROVEEDOR TECNOLÓGICO MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA (DECRETO 2242 de 2015) Dentro de las siguientes 48 horas

22 Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal Representación Gráfica Documento XML CUFE: Calculo único de factura electrónica

23 GENERACIÓN DE LA FAC E Condiciones de generación. Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN. Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN. Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo cuando sea del caso. Incluir firma electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio. (Ley 527/99) Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal

24 ENTREGA DE LA FAC E Condiciones de entrega por parte del obligado al adquirente: Electrónicamente cuando el adquirente también expida factura electrónica. Electrónicamente cuando el adquirente aunque no sea facturador electrónico decida recibir factura en formato electrónico. Una representación gráfica en formato impreso o formato digital en los términos acordados por las partes, cuando el adquirente no haya optado por recibir la factura electrónica en formato electrónico de generación. Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal

25 MEDIDAS DE CONTINGENCIA Los sistemas del obligado a facturar electrónicamente o sus proveedores tecnológicos no se encuentren disponibles. Facturar en talonario por contingencia, y deberá transcribir en el formato estándar XML posteriormente. Los sistemas del adquirente que recibe la factura en formato electrónico de generación no estén disponibles. Poner a disposición de su adquirente en el formato que convengan, sea XML o una representación gráfica. Los servicios informáticos electrónicos de la DIAN no estén disponibles. Expedirse un comunicado sobre tal situación. Cuando: Debe: CONTINGENCIAS

26 CATALOGO DE PARTICIPANTES Factura Electrónica A través de la opción Consultar Catálogo de Participantes un usuario, al autenticarse en el sistema, puede consultar la información existente y publicada de los participantes registrados en el catálogo del servicio informático de Factura Electrónica. Quienes participan

27 MICRO SITIO Factura Electrónica www.dian.gov.co

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29 REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819/16

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31 PARA LOS DOCUMENTOS EQUIVALENTES La DIAN podrá establecer: Especificaciones técnicas y el acceso al software La información que el software contenga y genere La interacción de los sistemas de facturación - Inventarios - Sistemas de pago - IVA e Impo-consumo - Retención en la fuente practicado - Contabilidad - Información tributaria que legalmente sea exigida

32 Artículo 308 de la ley 1819 de 2016 que modifica el Artículo 616-1 Factura o Documento Equivalente) ● Todos los responsables de declarar y pagar IVA, Impuesto al Consumo deberán expedir Factura Electrónica a partir de 1 de enero de 2019. ● Durante las vigencias fiscales 2017 y 2018 la DIAN podrá seleccionar algunos sectores económicos para expedir Factura Electrónica, de acuerdo con estudios sectoriales. Parágrafo Transitorio segundo

33 Microsoft Digital Advisory Services –TESS (Tax Enabled Solutions & Services) Adopción Masiva Integracion Cadena de Valor Niveles de Servicio (Personal, Infraestructura, Seguridad) Aprovechamiento de la Informacion ● Retos Derivados de factores: legislativos, procedimentales, tecnológicos …

34 XML: Proviene de extensible Markup Language formato universal para documentos y datos estructurados de acuerdo a estándares establecidos por la Autoridad Tributaria. Operación económica Que sucede entre parti- culares Recepción, Validación, procesamiento Almacenamiento de la FE Por la autoridad tributaria Estructuración, Conformación, firmado Electrónico, Envió de la FE por Proveedores Tecnoló- gicos a la DIAN. Estandarización Optimización Reducción de Doctos Transformación Se construyen Modelos Relacionales, propósitos específicos Utilidad de Negocio De la Información Auditoria, Control, prevención Eficiencia, apalancamiento Financiero MiPyme……Factoring Procesos Asociados al Ciclo de Vida de la Factura Electrónica. INTEROPERABILIDAD Ej. Comercio Exterior Aduanas, salud, MiPymes Notariado,…Construcción Etc…..

35 Gobierno G Gobierno G Contribuyente o Consumidor C Contribuyente o Consumidor C Mercado Industria B Mercado Industria B Suministro de plataforma Prestación de Servicios de Ley Servicios de valor agregado Modelo de Cadena de Valor que sustenta la Factura Electrónica B2BB2C B2G Generación De Valor Consumo De Servicios Demanda De Servicios

36 Microsoft Digital Advisory Services –TESS (Tax Enabled Solutions & Services) ● Factura Electrónica – Analítica Avanzada ¿Qué empresas están pagando menos impuestos debido a que han transferido su nómina a un tercero? ¿Que contribuyentes representan un riesgo potencial de Lavado de Dinero, por estar realizando actividades y transacciones vulnerables? ¿Qué contribuyentes no están pagando el IVA por sus actos o actividades que por Ley debieran estar gravados al X%? ¿Qué contribuyentes efectúan gastos no inherentes a su giro para disminuir su base gravable? ¿Cuales son las redes comerciales entre emisores y receptores que se crean para simular operaciones económicas? Escenarios “What-If” considerando las actividades económicas de los contribuyentes por sectores, industrias, geografías, entre otros Nómina Lavado de dinero Fraude en pago de IVA ISRRedes Comerciale s Pronóstico s Basado en el uso de tecnologías de aprendizaje de máquina, analítica en tiempo real, en la nube.

37 Ejemplo de Como Vamos…… Impulso y Masificación de la Factura Electrónica http://www.larepublica.co/hay-18-empresas-que- est%C3%A1n-autorizadas-por-la-dian-para-emitir-factura- electr%C3%B3nica_500376 http://www.dinero.com/edicion-impresa/informehttp://www.dinero.com/edicion-impresa/informe-especial/articulo/implementacion-de-la-factura-electronica-en-colombia/243934 https://www.larepublica.co/facturacion-electronica https://www.larepublica.co/especiales/facturacion- electronica/la-factura-electronica-permite-un-ahorro-en- dinero-cercano-a-67-2541513 https://www.incp.org.co/la-factura-electronica-ayuda-a-la-industria-y-al-gobierno/la-factura-electronica-ayuda-a-la-industria-y-al-gobierno

38 E.mail: Sd_fistrib_facturaelectronica@dian.gov.co Micro sitio: http://www.dian.gov.co/contenidos/otro s/fac_electronica.html http://www.dian.gov.co/contenidos/otro s/fac_electronica.html Línea de atención: (57-1) 6079999 Extensiones: - 907441 – 907442 Canales oficiales

39 Sesión de preguntas

40 Gracias por su atención y asistencia