Nuevo Dictamen electrónico. SIDEIMSS

Nuevo Dictamen electrónico. SIDEIMSS

CONTENIDO Antecedentes Marco legal y normativo Dictamen IMSS
Nuevo requerimiento de información Cuestionarios (atestiguamiento) Revisión secuencial / Fiscalización

Antecedentes Derechohabientes: 65,051,468 Desglose:
Asegurados ,172,222 (*) Seguro facultativo, salud para la familia y continuación voluntaria 7,174,718 Familiares de asegurados ,397,074 Pensionados, jubilados ,042,941 Familiares pensionados, jubilados ,264,513 (*) Incluye trabajadores del campo. Fuente INEGI. Información actualizada a agosto 2017.

Antecedentes Población en México 123,364,426
Derechohabientes ,051,468 Capacidad IMSS % Fuente INEGI.

Antecedentes Otros esquemas de aseguramiento: ISSSTE Seguro Popular
Fuerzas armadas Seguros particulares Otros

Antecedentes 4% Entidad Trabajadores Aguascalientes 301,015
Baja California 861,422 Baja California Sur 167,642 Campeche 118,643 Coahuila 747,620 Colima 129,389 Chiapas 217,994 Chihuahua 862,146 CDMX 3,337,515 Durango 236,620 Guanajuato 935,563 Guerrero 162,076 Hidalgo 216,779 Jalisco 1,675,221 Estado de México 1,532,561 Michoacán 419,987 4% 17% 4% 5% 9% 8%

Antecedentes 8% Entidad Trabajadores Morelos 201,772 Nayarit 134,769
Nuevo León 1,547,963 Oaxaca 200,238 Puebla 590,111 Querétaro 541,505 Quintana Roo 411,790 San Luis Potosí 417,546 Sinaloa 497,907 Sonora 562,368 Tabasco 169,604 Tamaulipas 649,716 Tlaxcala 95,743 Veracruz 704,525 Yucatán 351,934 Zacatecas 172,538 4% 64% 9 entidades

Antecedentes El IMSS como organismo fiscal autónomo:
Proceso de corrección patronal (lo lleva a cabo patrón – IMSS). Revisión de gabinete. Dictamen por contador público autorizado.

Marco legal y normativo
Diario Oficial de la Federación 20-dic-2001 Surge la obligatoriedad del dictamen fiscal en materia de seguro social. Patrones con 300 trabajadores en promedio o más. Supuestos de obligatoriedad distintos al dictamen de estados financieros para efectos fiscales.

Patrones con menos de 300 trabajadores, continúa la figura del dictamen voluntario. PRODECON, en julio de 2017, emitió criterio de interpretación al artículo 16 de la Ley del Seguro Social: Obligación para dictaminarse nace en el ejercicio en que el patrón cuente con 300 trabajadores. Patrones cuentan con certeza jurídica.

Ventajas del dictamen: No serán sujetos de visitas domiciliarias por el o los ejercicios dictaminados, excepto que al revisar el dictamen haya desviaciones de tal naturaleza que implique ejercer sus facultades de comprobación al IMSS.

No emisión de cédulas de diferencias (SIVEPA) por el ejercicio dictaminado, siempre que: Dictamen concluido y presentado. Presentación de avisos afiliatorios derivados de dictamen. Cuotas obrero patronales pagadas derivadas de dictamen. No aplica para las ramas de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.

No pago de multas derivado de las diferencias por dictamen. Regularización de adeudos, omisiones, sujetos de afiliación. Opinión de cumplimiento Positiva (licitaciones). Código de mejores prácticas. Base para toma de decisiones en procesos Due Diligence, entre otros.

Correcta clasificación en materia de riesgos de trabajo, a partir de la entrega del dictamen. 2017 2016 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEP OCT NOV DIC TOTAL RP 1 150 148 154 165 138 145 155 170 171 175 180 1901 RP 2 15 18 198 RP 3 250 149 152 140 132 2376 SUMAS 415 413 419 430 403 311 322 340 344 333 330 4475 MESES 12 PROM. 373 Aviso de dictamen Dictamen A partir de octubre 2017, nueva clasificación RT. Aviso de dictamen: 15 días hábiles (positiva ficta).

Normas de Atestiguamiento. I. Normas personales y generales: Título profesional, entrenamiento técnico y capacidad profesional. Conocimiento del asunto de que se trate. Cuidado y diligencia profesionales. Independencia (mental y física).

II. Normas de ejecución del trabajo: Planeación y supervisión. Obtención de evidencia suficiente y competente. III. Normas de información: Bases de opinión razonables sobre trabajos de atestiguamiento. Emisión de una opinión. Revelación de asuntos importantes en los anexos del dictamen y, en su caso, revelación en la opinión a emitir.

Dictamen electrónico SIDEIMSS
Cada año se presentan cerca de 14,500 dictámenes (obligados y voluntarios). Presentación en la Subdelegación del domicilio fiscal de la empresa. SUDI – SUDINET – Plataforma electrónica previa al uso de SIDEIMSS. Instrumento que utiliza el IMSS para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales de los patrones. Otros usuarios de la información: Comités de Auditoría, Consejo de Administración, Inversionistas, etc.

H. Consejo Técnico del IMSS – Oficio número /1447 (28 de junio de 2017). Publicación en Diario Oficial de la Federación del 13 de julio de 2017: Actualización de formatos para presentar Dictamen, vía Sistema de Dictamen Electrónico del IMSS (SIDEIMSS). Optativo a partir del 15 de julio de 2017 (auditoría del ejercicio 2016). Obligatorio a partir del 1 de enero de 2018.

Objetivos: 1.-Disminuir sustancialmente los trámites presenciales en las Subdelegaciones. 2.-Simplificar el cumplimiento en la presentación del dictamen, habilitando su envío a través de internet (ahorro de papel). 3.-Alinear el dictamen a las reglas y recomendaciones emitidas por la contaduría pública organizada.

Objetivos: 4.-Alinear el proceso de dictamen IMSS al de otras dependencias, con el uso de la FIEL (Dictamen CDMX, Estado de México, SAT). 5.-Hacer más asertiva la revisión secuencial del dictamen. 6.-Agilizar el pago de diferencias por dictamen y presentación de avisos afiliatorios.

Dictamen actual Nuevo Dictamen (SIDEIMSS) Se presenta en cada Subdelegación. Sellos, en su caso, en varios Anexos del Dictamen. Firmas autógrafas, representante legal y dictaminador. Información de bases de cotización, muestra selectiva y cifras globales. Movimientos afiliatorios y pagos en cada subdelegación. Aviso de dictamen en papel. Se presenta a través de internet. Acuse de presentación electrónico. Firmas electrónicas (FIEL, SAT). Información de bases de cotización y conceptos adicionales, anual, por RP por el 100% de trabajadores. Movimientos afiliatorios y pagos en línea. Se elimina.

Manual del usuario SIDEIMSS, versión 1.0 1.- Introducción. 2.-Objetivo. 3.-Requerimientos de operación. 4.-Glosario de términos. 5.-Servicios digitales. 6.-Catálogo de contadores públicos autorizados. 7.-Módulo de contadores públicos. 8.-Módulo de dictamen. 9.-Consultas del dictamen

Aseveraciones del patrón.

Información del 100% de los trabajadores, por registro patronal, todo el año. Remuneraciones: Viáticos PTU Reembolso de gastos médicos Caja de ahorro Ayuda de gastos de funeral, artículos escolares, anteojos, transporte. Contribuciones pagadas por el patrón

Remuneraciones: Primas de seguros de vida Seguro de gastos médicos mayores Vales de gasolina Vales de ropa Cuotas sindicales (es remuneración ¿?) Subsidio de incapacidad Becas a trabajadores e hijos Jubilaciones, pensiones, retiro Otros pagos por separación Pagos de otros empleadores (alcance del trabajo de auditoría)

Información de terceros. ISR, ISN, INFONAVIT, OTROS

Prorrateo: nivel de sueldos, días laborados, # de trabajadores. ¿Remuneraciones?

Alcance del servicio, información de terceros.

Prestaciones (saldo final de la cuenta de gastos registrada en balanza de comprobación): Instrumentos de trabajo Cantidades otorgadas para fines sociales Alimentación Habitación Cuota obrera pagada por el patrón Cuotas pagadas al INFONAVIT Fondo de pensiones

Previsión social ¿?

Pagos a personas físicas (honorarios, actividades empresariales, comisionistas, asimilables, etc.): Información reportada en DIM, Anexo II. Declaración de clientes y proveedores. Contrato de prestación de servicios. Informe de avance de proyectos. CFDI Registro contable Otros

No se incluye actividad

Prestadores de servicio de personal y/o beneficiario: Razón social. Objeto del contrato Inicio del contrato Conclusión Responsable de supervisión, dirección, capacitación. Número de trabajadores. Folio SIPRESS Costo anual de la nómina (incluye carga social, margen de utilidad?)

Antes – Anexos en papel Ahora - SIDEIMSS III. Cuotas pagadas al Instituto I. Informe de la situación del patrón Cedulas de Dictamen – Cédulas de diferencias y pagos II. Cuotas omitidas y determinadas I. Remuneraciones pagadas II. Prestaciones otorgadas IV. Pagos a personas físicas III. Conceptos de precepción y pagos a personas físicas IV. Conciliación de percepciones y balanza de comprobación VIII. Balanza de comprobación VII. Clasificación de empresas V. Prest. de servicios de personal VI. Subcontratación de personal V. Clasificación de la empresa Construcción IX. Obras de construcción

Cuestionarios Atestiguamiento 11: El Fondo de Ahorro se integra por un depósito en cantidad igual del patrón y del trabajador? No hay opción de N/A Atestiguamiento 14: ¿Los préstamos a los trabajadores a cuenta del Fondo de Ahorro se realizaron hasta en dos ocasiones al año? La LSS se refiere a “retiros”, no a préstamos (ISR).

Cuestionarios Atestiguamiento 7: ¿El patrón opera directamente en sus instalaciones el servicio para proporcionar alimentación a sus trabajadores? Posible tema de clasificación en materia de riesgos de trabajo. “Actividad preponderante”. Atestiguamiento 11: ¿El patrón otorga con elementos propios el servicio de habitación a sus trabajadores? ¿Relevancia para efectos de IMSS? Atestiguamiento 12: ¿El patrón proporciona habitación a sus trabajadores a través de un proveedor de servicios? ¿Relevancia para efectos del IMSS? ¿A través de INFONAVIT? Atestiguamiento 14: ¿Las aportaciones correspondientes al INFONAVIT, fueron pagadas por el patrón en dicho Instituto? Alcance de esta respuesta. Sólo cumplimiento de obligaciones de la LSS??

Cuestionarios Atestiguamiento 2: ¿La contratación de personas físicas por honorarios cumplió razonablemente con las condiciones para que dichas personas no sean consideradas sujetas de aseguramiento al régimen obligatorio del SS en términos de la LSS ? ¿Cuáles son esas “condiciones”? NOTA: En el módulo de personas físicas ya no se solicita la “actividad” que prestaron las personas físicas para el patrón dictaminado. Cruce de información vs SAT.

Cuestionarios Atestiguamiento 9: ¿El patrón dictaminado tuvo transferencias masivas de trabajadores entre partes relacionadas? Atestiguamiento 10: En caso que el patrón dictaminado haya tenido transferencias masivas de trabajadores entre partes relacionadas, ¿los trabajadores continuaron prestando sus servicios sin interrupción al mismo cliente? ¿Los dictaminadores deberán extender la revisión a las partes relacionadas, para asegurarse de la continuidad de los servicios de los trabajadores? Ver Alcance del servicio.

Cuestionarios Atestiguamiento 1: ¿Obtuvo la evidencia comprobatoria suficiente para realizar el examen y atestiguamiento sobre la balanza de comprobación? ¿Todas las cuentas de egresos / ingresos? Principios rectores de la norma de atestiguamiento: Conocimiento del asunto de que se trate. Pruebas selectivas. Base razonable para sustentar opinion.

Cuestionarios Atestiguamiento 7: ¿Existen proveedores de servicios contratados por el patrón que se encuentran en el supuesto establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación? ¿A qué fecha, totalidad de proveedores, prueba selectiva, dentro del alcance? *Créditos fiscales firmes. *Opiniones de cumplimiento. *Proveedores “tóxicos” - SAT

Revisión secuencial / Fiscalización
RI-1 (Dictaminador), RI-2 (Patrón), RI-3 – RI-4 Dictaminador – Patrón Coordinación con otras dependencias para intercambio de información. Revisiones con base en “data analytics”. Unidad de Servicios Estratégicos. SAT, STPS, INFONAVIT, Secretarías de Finanzas Estatales. Secretaría de Comunicaciones y Transportes, etc.

Consideraciones finales
Coordinación entre diferentes áreas de la empresa para preparación de reportes, información, lay out (nóminas, fiscal, contabilidad, otras). Revisar parámetros del sistema de nómina y, en su caso, hacer las adecuaciones pertinentes. Contar con opiniones de cumplimiento (SAT, IMSS, INFONAVIT, otras dependencias) actualizadas. Revisar conjuntamente con el auditor el alcance del servicio, el efecto de las respuestas a los cuestionarios, entre otros aspectos de la revisión.

Gracias por participar
Estenio La Quemada #294 Col. Narvarte, CDMX / / Reta CDMX: Torcuato Tasso Col. Polanco

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