Reunión de Planificación de Auditoría CIA S.A. Plan de Auditoría para el Año Terminado al 31 de diciembre 31.12.2013 Panez, Chacaliaza & Asociados S.C.

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1 Reunión de Planificación de Auditoría CIA S.A. Plan de Auditoría para el Año Terminado al 31 de diciembre 31.12.2013 Panez, Chacaliaza & Asociados S.C.

2 Reunión de Planificación de Auditoría 2 La intención de este informe es solamente para información y uso del equipo de auditoría y de la Gerencia de la Compañía, y no está dirigido para ser usado por alguien distinto a aquellas partes identificadas. Nosotros exoneramos nuestra responsabilidad ante cualquier tercera parte que pudiera depender de éste.

3 Reunión de Planificación de Auditoría Agenda 3 1.Información clave del compromiso 2.Responsabilidad del Reporte Financiero 3.Objetivo de la Auditoría 4.Conocimiento del negocio 5.Enfoque de Auditoría 6.Términos del Compromiso 7.Equipo del Compromiso 8.Confirmación de Independencia 9.Cronograma

4 Reunión de Planificación de Auditoría 4 1. Información clave del compromiso 1.1 Datos generales Dirección: Teléfono: Ciudad: Website:

5 Reunión de Planificación de Auditoría 5 1.2 Contactos clave del compromiso NombreCargo

6 Reunión de Planificación de Auditoría 6 2. Responsabilidades del Reporte Financiero La Gerencia de CIA es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú (PCGA), y de control interno que la Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. 3. Objetivo de la Auditoría Nuestra objetivo del presente compromiso es la de emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo a procedimientos de auditoria generalmente aceptados en el Perú.

7 Reunión de Planificación de Auditoría 7 4. Conocimiento del negocio 4.1 Reseña histórica de la Compañía 4.1.1 Antecedentes 4.1.2 Actividad económica

8 Reunión de Planificación de Auditoría 8 4.1.3 Estructura del Capital Social

9 Reunión de Planificación de Auditoría 9 4.1.4 Estructura Organizacional A nivel corporativo en el Perú

10 Reunión de Planificación de Auditoría 10 Organigrama de la Compañía

11 Reunión de Planificación de Auditoría 11 4.1.5 Principales clientes

12 Reunión de Planificación de Auditoría 12 4.1.6 Principales proveedores

13 Reunión de Planificación de Auditoría 13 4.2 Ambiente económico 4.2.1 Ámbito económico nacional Las perspectivas económicas para el Perú se mantienen favorables para los próximos años, basadas principalmente en los anuncios sobre la ejecución de importantes proyectos de inversión, especialmente en actividades relacionadas a la infraestructura pública y de producción y comercialización agrícola, además de elevadas expectativas para el consumo interno. A esto debemos agregar la confianza generada en los agentes económicos, a partir del manejo institucional responsable que han mantenido las diferentes autoridades económicas, independientemente de la filiación política del gobierno de turno. Dada las actividades de la Compañía, podemos concluir que su ambiente económico es favorable, ya que el consumo de de las empresas y usuarios finales se encuentra en crecimiento en todas las actividades. 4.2.2 Ambiente regulatorio. La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las empresas es de 30%. Si la empresa distribuye total o parcialmente sus utilidades, aplicará una tasa adicional del 4.1% sobre el monto distribuido; impuesto que es de cargo de los accionistas, en tanto sean personas naturales o sean personas jurídicas no domiciliadas en el país Adicionalmente, se gravará con la tasa del 4.1% a cargo de la empresa por toda suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera categoría que represente una disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados. Respecto al Impuesto General a las Ventas (IGV) no ha sufrido variaciones por lo que la tasa del Impuesto General a las Ventas (IGV) es de 16%. Así la tasa global (considerando el 2% por concepto de Impuesto de Promoción Municipal) asciende a 18%.

14 Reunión de Planificación de Auditoría 14 4.2.3 Fuentes de Financiamiento La Compañía financia todas sus operaciones con capital propio, debido a que el ciclo productivo de la Compañía hace posible un retorno rápido de la inversión efectuada y también a la flexibilidad en los periodos de pago con sus proveedores (empresas relacionadas). 4.2.4 Ingresos por productos Fuente: EEFF al 31 de diciembre de 2012 Ingresos S/. % Venta de aceite envasado127,811,81493.08% Venta de aceite a granel5,816,2614.24% Venta de chocolates2,901,5152.11% Venta de comida para animales450,2530.33% Venta de salsas336,6730.25% Total 137,316,516100.00% Aceites envasados Aceites a granel Chocolates Comida para animales Salsas

15 Reunión de Planificación de Auditoría 15 4.3 Procedimientos analíticos preliminares A continuación presentamos los asuntos significativos identificados en los procedimientos analíticos preliminares (sólo las partidas significativas) Rubros principales DiciembreAnálisis vertical %Análisis horizontal % Comentarios 201220112012201120122011

16 Reunión de Planificación de Auditoría 16 Rubros principales DiciembreAnálisis vertical %Análisis horizontal % Comentarios 201220112012201120122011

17 Reunión de Planificación de Auditoría 17 4.4 Análisis del riesgo Ambiente de control Evidenciamos que la Dirección de la Compañía con la supervisión de las personas a cargo de la Gerencia, ha creado y mantenido una cultura de honradez y comportamiento ético a todo el personal. Evaluación del riesgo Evidenciamos que la Compañía ha establecido un proceso de evaluación del riesgo, mediante reuniones periódicas (mensuales y semanales) por parte de la Gerencia Administrativa y el responsable de cada área, en estas reuniones se revisa los avances efectuados a los objetivos de la Compañía, cualquier desviación es analizada por la Gerencia Administrativa y del área. Monitoreo La Compañía cuenta con un área de control interno a nivel corporativo que se encarga de revisar el cumplimiento de las políticas emanadas por la matriz, estas revisiones se realizan de forma periódica durante el año. Podemos concluir que los niveles de los controles de la entidad son adecuados para el negocio. Ellos proporcionan un marco sólido para las transacciones específicas y para el proceso de control del reporte financiero.

18 Reunión de Planificación de Auditoría 18 4.5 Principales ciclos de la Compañía Ventas Compras De nuestra comprensión inicial del negocio, consideramos que los ciclos principales de la Compañía son los siguientes: Planillas

19 Reunión de Planificación de Auditoría 19 4.5.1 Ventas El proceso que se realiza en este ciclo es el siguiente: Orden de Pedido Autorización del Crédito Despacho de Mercancías Facturación y Reconocimiento de Ingresos Ingresos a caja Notas de Crédito Proceso de ingresos Segregación de funciones De nuestro conocimiento del ciclo podemos afirmar que: No hemos identificado funciones potencialmente conflictivas o incompatibles en las personas responsables en el proceso del ciclo de ingresos

20 Reunión de Planificación de Auditoría 20 Resumen de control (ventas) #Descripción del Control Aseveraciones Control clave (S/N)Frecuencia Manual o automático Diseñado efectivamente 01 02 03 04 05 06

21 Reunión de Planificación de Auditoría 21 4.5.2 Compras El proceso que se realiza en este ciclo es el siguiente: Ordenes de compra Recepción de la mercancía Aprobación de la factura, asignaciones de nota de crédito y descuentos Devolución de mercancías Pagos Mantenimiento y reporte financiero Proceso de compras Segregación de funciones De nuestro conocimiento del ciclo podemos afirmar que: No hemos identificado funciones potencialmente conflictivas o incompatibles en las personas responsables en el proceso del ciclo de compras

22 Reunión de Planificación de Auditoría 22 Resumen de control (Compras) #Descripción del Control Aseveraciones Control clave (S/N)Frecuencia Manual o automático Diseñado efectivamente 01 02 03 04 05 06

23 Reunión de Planificación de Auditoría 23 4.5.3 Planillas El proceso que se realiza en este ciclo es el siguiente: Personal Supervisión Registro del tiempo Procesamiento de nomina Desembolso Proceso de planillas Segregación de funciones De nuestro conocimiento del ciclo podemos afirmar que: No hemos identificado funciones potencialmente conflictivas o incompatibles en las personas responsables en el proceso del ciclo de planillas

24 Reunión de Planificación de Auditoría 24 Resumen de control (Planillas) #Descripción del Control Aseveraciones Control clave (S/N)Frecuencia Manual o automático Diseñado efectivamente 01 02 03 04 05 06

25 Reunión de Planificación de Auditoría 25 4.6 Evaluación del riesgo de fraude Basándonos en el trabajo realizado en la evaluación y entendimiento de las principales transacciones de ADM Sao Perú S.A.C., podemos confirmar que no hemos evidenciado factores o situaciones que puedan considerar un riesgo de Declaraciones erróneas surgidas de: Reportes financieros fraudulentos La apropiación indebida de activos Por lo que podernos concluir que el riesgo evaluado de una afirmación errónea debido a fraude en el presente compromiso es: BAJO

26 Reunión de Planificación de Auditoría 26 4.7 Sistemas de información

27 Reunión de Planificación de Auditoría 27 4.8 Riesgo contable Hemos revisado las políticas contables y las respectivas notas a los estados financieros de la Compañía. Consideramos que son apropiadas y consistentes para su industria y están de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados en el Perú. Hemos revisado todos los rubros del estado financiero donde se utilizan los juicios y estimaciones contables, no encontrando situaciones que ameritan de alguna evaluación adicional por parte del equipo de auditoría o de un especialista. Podernos concluir que no hemos identificado partidas donde existan riesgos potenciales de declaraciones erróneas materiales.

28 Reunión de Planificación de Auditoría 28 5. Enfoque de Auditoría 5.1 Materialidad 5.1.1 Materialidad General 5.1.2 Materialidad de ejecución 5.1.3 Materialidad especifica De nuestra evaluación y conocimiento del negocio, consideramos que los usuarios principales de los estados financieros son los Accionistas de la Compañía y el índice de referencia mas apropiado para los intereses de los usuarios es el de ingresos debido a su estabilidad en los años anteriores. 5.2 Diferencias no ajustadas El monto inferior cuyas formulaciones erróneas no sean transferidas al resumen de diferencias no ajustadas es:

29 Reunión de Planificación de Auditoría 29 5.3 Áreas de los Estados Financieros Saldo de los EEFF Importe S/. Material (S/N) ó Especifi ca Asevera ciones C, A, V o E Riesgo (Alto o Bajo) Razón para la evaluación de riesgo (incluyendo el número de referencia del Riesgo tomado del Informe de Riesgo) Controles (S/N) Pruebas Analíticas (S/N)Pruebas de Detalle

30 Reunión de Planificación de Auditoría 30 Saldo de los EEFF Importe S/. Material (S/N) ó Especifi ca Asevera ciones C, A, V o E Riesgo (Alto o Bajo) Razón para la evaluación de riesgo (incluyendo el número de referencia del Riesgo tomado del Informe de Riesgo) Controles (S/N) Pruebas Analíticas (S/N)Pruebas de Detalle

31 Reunión de Planificación de Auditoría 31 Saldo de los EEFF Importe S/. Material (S/N) ó Especifi ca Asevera ciones C, A, V o E Riesgo (Alto o Bajo) Razón para la evaluación de riesgo (incluyendo el número de referencia del Riesgo tomado del Informe de Riesgo) Controles (S/N) Pruebas Analíticas (S/N)Pruebas de Detalle

32 Reunión de Planificación de Auditoría 32 Nuestra principal responsabilidad del presente compromiso es la de emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo a procedimientos de auditoria generalmente aceptados en el Perú. De nuestra propuesta de auditoría se desprenden los siguientes compromisos de emisión de informes: 6. Términos del compromiso Estados financieros auditados expresados en nuevos soles, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú (PCGA) Carta de recomendaciones sobre las observaciones importantes que representan incumplimiento o desviaciones de los controles establecidos por la Gerencia. De no haber asunto que mencionar a la Gerencia de la Compañía, emitiremos cartas comunicativas al cliente, indicando que nada relevante fue detectado, que afecte negativamente el cumplimiento de las operaciones de la Compañía. Español - Ingles

33 Reunión de Planificación de Auditoría 33 7. Equipo del Compromiso NombreCargo

34 Reunión de Planificación de Auditoría 34 8. Confirmación de Independencia Antes de inciar el compromiso, el equipo a cargo fue consultado sobre lo siguiente: Ni él ni su cónyuge (de ser el caso) ni tampoco algún hijo mío menor de edad (de ser el caso) tiene algún interés de beneficio financiero en este cliente (ni en su casa matriz, subsidiaria o empresas asociadas); y Si su independencia en relación con este cliente no ha sido deteriorada por medio de relaciones personales, conflictos de intereses de alguna otra manera. NombreCargoFecha

35 Reunión de Planificación de Auditoría 35 9. Cronograma de actividades Las fechas estimadas para cada etapa de nuestra han sido confirmadas con la Gerencia de la Compañía, de acuerdo a su disponibilidad para nuestra atención; de ser necesario y de acuerdo a las circunstancias se evaluará cualquier cambio. Etapa Comprensión del control interno y planificación (visita preliminar) Ejecución de la estrategia de auditoría (visita final) Revisión del trabajo y presentación de informes Fecha

36 Reunión de Planificación de Auditoría 36 Panez, Chacaliaza & Asociados Firma Miembro de Av De la Floresta 497 esq. Av. Paseo del Bosque 550 2do piso, Chacarilla del Estanque. San Borja, Lima Perú T +51 (1) 3726262 F +51 (1) 3727004 E rsmcommunications@rsmperu.com www.rsmperu.com Hecho y revisado por: Encargado del compromiso: Gerente del compromiso: Socio del compromiso: