LAVADO DE ACTIVOS Y OTROS TIPOS PENALES

Presentación del tema: "LAVADO DE ACTIVOS Y OTROS TIPOS PENALES"— Transcripción de la presentación:

1 LAVADO DE ACTIVOS Y OTROS TIPOS PENALES
CPC WALTER MENDOZA C.

2 ¿QUE ES LAVADO DE ACTIVOS?
Consiste en el proceso de disfrazar u ocultar  el origen ilícito de dinero, bienes, efectos o ganancias que provienen de delitos precedentes, usualmente mediante la realización de varias operaciones, por una o más personas naturales o jurídicas.

3 DELITOS PRECEDENTES Son delitos precedentes del delito de lavado de activos: la minería ilegal, el tráfico ilícito de drogas, terrorismo, los delitos contra la administración pública, el secuestro, proxenetismo, la trata de personas, el tráfico ilícito de armas, tráfico ilícito de migrantes, los tributarios, la extorsión, el robo, los delitos aduaneros o cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales, con excepción de los actos contemplados  en el artículo 194 del Código Penal (delito de receptación).

4 FUENTES DE INFORMACIÓN
➢Reportes de Operaciones Sospechosas por la UIF – Oficiales de Cumplimiento ➢Denuncias ➢Movimientos bancarios según ITF ➢Pagos de tarjeta de crédito. ➢Declaración de notarios. ➢Declaración anual de operaciones con terceros. ➢Información de registros públicos. ➢Declaración de importaciones.

5 ✓Donaciones o herencias recibidas que no constan en escritura u otro documento fehaciente.
✓Movimientos bancarios no controlados adecuadamente. ✓Falta de control del dinero recibido y posterior justificación. ✓Adquisición de bienes: muebles e inmuebles ✓Consumo que no se ajusta con el nivel de ingresos

6 ➢Rentas no declaradas al fisco (evasión - defraudación)
➢Utilización de personas interpuestas (testaferros) ➢Creación de personas jurídicas con el solo objetivo de obtener la renta y no declararla al fisco. ➢Préstamos no bancarizados y no sustentados ➢Remesas de dinero del exterior no acreditadas

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9 CIRCUITO

10 OCULTAMIENTO Y TENENCIA

11 REHUSA, RETARDA Y FALSEA INFORMACION

12 CALCULO DE DESBALANCE PATRIMONIAL

13 Ley Penal Tributaria. DELITOS TRIBUTARIOS
“Artículo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) ni mayor de 8 (ocho) años y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) días-multa.

14 artículo 41° del Código Penal
Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar.  No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las leyes y reglamentos pertinentes.

15 artículo 4° de la Ley Penal Tributaria
Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crédito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los mismos. Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificación y/o fiscalización.

16 CONSECUENCIAS ACCESORIAS
a) Cierre temporal o clausura definitiva del establecimiento, oficina o local en donde desarrolle sus actividades. El cierre temporal no será menor de dos ni mayor de cinco años. b) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas. c) Disolución de la persona jurídica.

17 CARCEL LAVADO Y DELITOS TRIBUTARIOS

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19 CASO CONOCIDO

20 VINCULACION DT-LA

21 IGLESIAS ordena-investigar-lavado-activos-lideres-iglesia-agua- viva

22 IGLESIA: AGUA VIVA

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24 Procedimiento de Investigación
Sunat -Aduanas U.I.F. Juez Fiscalia

25 GRACIAS Dar al Cesar lo que es del Cesar y a Dios lo que es de Dios (Mat. 22:21) TELEF CEL / CORREOS: