Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios

Presentación del tema: "Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios"— Transcripción de la presentación:

1 Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

2 Agenda Tributación de las PPNN
Concentración de los ingresos y patrimonio en el Perú Inversiones Proceso de control Control del incremento patrimonial no justificado Acciones pendientes Conclusiones

3 Tributación de las PPNN
Tributación por fuente mundial Modelo dual para las rentas de personas naturales: Sólo algunos bienes patrimoniales son gravados a nivel municipal. Tasas Progresivas 8%, 14%, 17%, 20%, 30% Tasa Fija 5% flat Rentas del Trabajo Rentas del Capital Rentas de Fuente extranjera Rentas del trabajo dependiente e independiente Ganancias de capital Ganancias de capital Otras rentas de capital Tasa Fija 6.8% Arrendamiento de bienes Dividendos

4 Concentración del ingreso en el Perú
Fuente: CEPAL, sobre la base de Panorama Social de América Latina.

5 Peruanos con altos patrimonios
8 37 239 1,998 20,768 > US$ 1,000 M De US$ 100 M a 1,000 De US$ 30 100 5 M 30 Fuente: Wealth Insight Universo 2012 23,050 personas US$ 43 MM en el exterior US$ 68 en el mercado nacional Patrimonio US $ 111 1 M a 5 M 339 27,388 Universo 2017 27,727 $ 201 MM US$ 78 US$ 123

6 Identificación de altos patrimonios
Cantidad de Contribuyentes Patrimonio 100 US$ 111 MM 75 50 25 US$24 MM SUNAT Estudios Total SUNAT : 3,733 Total Estudios : 23,050

7 Preferencias de Inversión
Riesgo de Detección Bajo Moderado Alto

8 Diversificación de las inversiones
PATRIMONIO DESTINO DEL PATRIMONIO DIVERSIFICACIÓN US$ 111 mil millones Inversiones en el exterior Inversiones financieras En el extranjero En el mercado local Efectivo y coleccionables Bienes registrables y artículos de lujo 33% administrado por asesores financieros Fuente: WealthInsight

9 Análisis de Rentas No Declaradas
Proceso de control Análisis del Flujo de Dinero Fuentes de Colaboración Análisis de Rentas No Declaradas Convenios Interna-cionales Notarios Registros Públicos Municipalidades Soc. Mcdo Valores Auto Declaraciones Pagos Inversiones locales Base de Datos Nacional Declaración Patrimonial Análisis de Vinculaciones Declaraciones Informativas Inversiones en el exterior Agentes de Retención Pagos Análisis de Desbalance Patrimonial Gestión de información

10 Fuentes de información
INTERNAS COLABORACIÓN INTER- INSTITUCIONAL OTRAS FUENTES Dec. Operaciones con Terceros Asesores financieros y prov. bienes de lujo Comp. y Libros Electrónicos Asesores financieros y prov. de bienes de lujo Form - Ganancia de K de valores mobiliarios Registro de predios Publicaciones especializadas Sociedad de Mercado de Valores Información no estructurada Directorio de socios de empresas PDT Notarios Form - Emisión, y movimientos de acciones SW del Colegio de Notarios Declaración de Predios Declaración de Emb. de recreo Movimiento ITF Intercambio de información Tributaria

11 Análisis del Flujo del Dinero
Operaciones declaradas Operaciones no declaradas Terceros vinculados Actividades lícitas Narcotráfico Extorsión / corrupción Actividades Ilícitas Operaciones Fraudulentas Activos Financieros Delitos tributario aduaneros Destinos diversos Bienes Diversión FLUJO DEL DINERO Artículos de lujo FLUJO DEL ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN

12 Incremento Patrimonial No Justificado
Cruces de información Mov. Bancarios Empresario Cuenta personal en el exterior Inversiones en Empresas Solicita información Otras fuentes US$ millones (Evasión) SUNAT Información sin sustento

13 Acciones Pendientes Información Control de Personas
Identificación de inversiones en el exterior Cruces de información con otras instituciones y organismos del Estado Convenios de intercambio de información con AT Equipos especializados de investigación Juzgados especializados en delitos tributarios (incremento patrimonial no justificado)

14 Conclusiones Para evadir el control también se diversifican las inversiones Es importante tener control del patrimonio de diversas fuentes (nacionales y extranjeras) estén o no gravados La trazabilidad permitirá identificar rentas no declaradas y/o desbalance patrimonial Es prioritario el trabajo especializado de la AT y de Juzgados

15 “Hacia un servicio de clase mundial”
Gracias!