Riesgos y Beneficios de la versión 3.3 del CFDI

Presentación del tema: "Riesgos y Beneficios de la versión 3.3 del CFDI"— Transcripción de la presentación:

1 Riesgos y Beneficios de la versión 3.3 del CFDI
Dr. Santiago Díaz Zúñiga Hermosillo, Sonora. a 25 de Agosto de 2017

2 Evaluación Diagnóstica

3 Evaluación diagnóstica
1. ¿Actualmente que versiones de CFDI existen? a) 3.1 y 3.2 b) 3.1 y 3.3 c) 3.2 y 3.3 d) Ninguna de las anteriores.

4 Evaluación diagnóstica
2. ¿Cuántos catálogos tiene la nueva versión del CFDI? a) 7 b) 27 c) 37 d) 17

5 Evaluación diagnóstica
3. ¿Para cancelar un CFDI de la nueva versión debo pedir permiso al receptor desde que empiezo a utilizar esta nueva versión? a) Si, la obligación empieza el 01 de enero de 2017 b) No, la obligación empieza el 01 de diciembre de 2017 c) Si, ya que la obligación de la nueva versión fue el 1 de julio de 2017 d) Ninguna de las anteriores

6 Evaluación diagnóstica
4. ¿Un CFDI con concepto anticipo del 50% para la compra de una mercancía a un proveedor, se considera Anticipo? a) Es correcto b) No, ya que conozco el precio total de la operación c) Si, ya que estoy pagando una parte del producto porque el proveedor me lo pidió para entregarme la mercancía d) Ninguna de las anteriores

7 Evaluación diagnóstica
5. ¿Cuántos CFDI se deben hacer cuando se recibe y se aplica un anticipo? a) 3, la del anticipo, la del total de la venta y la de la cancelación del anticipo b) 3, la del anticipo, la de la factura del total de la mercancía y la de la aplicación del anticipo. c) 2, la del anticipo y la de la factura del total de la mercancía aplicando el anticipo d) Solo una por el anticipo recibido

8 Evaluación diagnóstica
6. ¿Cuántos tipos de CFDI existen? a) 5, que son (Ingresos, Egresos, Nómina, Fletes y Pagos) b) 5, que son (Ingresos, Egresos, Nómina, Traslado y Cobro) c) 5, que son (Traslado, Pago, Nómina, Ingreso y Egreso) d) 5, que son (Ingreso, Egreso, Ingreso, Nómina y Nota de Crédito)

9 Evaluación diagnóstica
7. El obligado a definir la clave del USO del CFDI que dará el cliente ¿soy yo?. a) Si, es mi obligación definir esa clave b) No, es obligación del cliente c) Algunas veces si, sobre todo si es mi cliente principal d) Ninguna de las anteriores

10 ¿Cómo te fue?

11 Procesos a Considerar en la nueva versión 3.3
Reglas de Validación Aspectos a considerar en la nueva versión 3.3 Representación impresa

12 Serie y Folio internos Datos optativos para registrar la serie y folio internos de la matriz o de la sucursal.

13 Fecha Expresa la fecha y hora de expedición del CFDI.
AAAA-MM-DDThh:mm:ss Debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.

14 Lugar de Expedición del CFDI
Código Postal Matriz/Sucursal CatCodigoPostal 95,777

15 Tipos de Comprobantes Pago Egreso Ingreso Nómina Traslado
Facturas emitidas por ventas, servicios, arrendamientos y donativos. Notas de Cargo. CFDI de Anticipos de Clientes Recibidos. Egreso Notas de Crédito. Aplicación de Anticipos de Clientes Cancelación de Anticipos. Traslado Solo para amparar el traslado de mercancías en territorio nacional. Nómina Recibos de Nómina. Recibos de Asimilados. Recibos de Retiros de Utilidades. Pago Para comprobar los pagos recibidos de clientes.

16 Condición para validación por el PAC del Régimen Fiscal
Datos del Emisor: Nombre Dato opcional, para poner el nombre, razón o denominación social del emisor del CFDI. RFC Dato obligatorio. PF= 13 posiciones. PM= 12posiciones. Condición para validación por el PAC del Régimen Fiscal Domicilio Desaparece del Anexo 20.

17 Datos del emisor Régimen Fiscal:
Si es Persona Moral solo puede utilizar los códigos:

18 Datos del emisor Régimen Fiscal:
Si es Persona Física solo puede utilizar los códigos:

19 Datos del emisor Régimen Fiscal:
Códigos que se comparten entre Persona Moral y Persona Física:

20 RFC Datos del Receptor: Nombre Domicilio Desaparece del Anexo 20.
Dato opcional, para poner el nombre, razón o denominación social del emisor del CFDI. RFC Dato obligatorio. PF= 13 posiciones. PM= 12posiciones. El PAC lo debe verificar en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT. Cruce con Residencia Fiscal Domicilio Desaparece del Anexo 20. Siempre se debe poner por Código de Comercio (demanda)

21 Datos del Receptor Residencia Fiscal: Si el receptor del CFDI es Extranjero, se debe registrar la clave del País (250 claves de países), es obligatorio cuando el RFC sea genérico del extranjero XEXX y se incluya un complemento de Comercio Exterior o se registre el campo de Número de Registro de Identificación Tributaria.

22 Datos del Receptor Número de Registro de Identificación Tributaria: Si el receptor del CFDI es Extranjero, y se puso información en la Residencia Fiscal, se debe registrar la clave de Identificación Tributaria del Extranjero, conforme a lo siguiente:

23 Datos del Receptor El uso que tu cliente dará al CFDI (22 Usos) Es un dato que tu no debes de inventar, te lo debe dar tu cliente en base al uso que el dará al CFDI que tu le estas expidiendo, si se equivoca no pasa nada, lo podrá seguir deduciendo sin problema.

24 Moneda Especificar la clave de la moneda conforme con la especificación ISO Existen 178 claves de moneda de los diferentes países, los cuales están representados por tres letras mayúsculas.

25 Moneda Si el TipoDeComprobante es “N”, este atributo debe tener el valor MXN. Tomar del catálogo de monedas la cantidad de decimales que acepta la divisa y los atributos con tipo de dato importe deben ser redondeados hasta esa cantidad de decimales (cero y hasta cuatro decimales).

26 Tipo de Cambio Si la moneda no es mexicana (MXN), se debe indicar el tipo de cambio utilizado. No debe estar por fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catalogo de moneda. Se debe tener un clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto. (Alfanumérica a 5 posiciones ECVH1)

27 Tipo de Cambio Determinación del rango máximo y mínimo para saber si el PAC tendrá que pedir autorización no automática al SAT. DL. AMERIC. 35% DL. CANAD. 31% EURO 40% YEN 57% % Máximo 5 % Mínimo -5

28 Regresa a lo que mencionaba el CFF y fue modificado en la versión 3.2
Art. 29-A, Fracción VII, incisos a) y b) CFF

29 Método de pago

30 PUE Método de pago CFDI Pagado antes de su emisión
(Pago en Una sola Exhibición) CFDI Pagado antes de su emisión CFDI Pagado al momento de su Emisión

31 PPD Método de pago CFDI No Pagado antes o al momento de su emisión
(Pago en Parcialidades o Diferido) CFDI No Pagado antes o al momento de su emisión Aunque se pague en una sola Exhibición después

32 Complemento de pago El complemento de recepción de pagos deberá emplearse obligatoriamente en todas las operaciones que se paguen en parcialidades. En primer lugar, será necesario emitir una factura electrónica por el total de la operación. Después, los contribuyentes tendrán que expedir un CFDI con este complemento por cada uno de los ingresos que reciban. El plazo máximo para generar este comprobante será el día 10 del mes siguiente a la fecha en que se haya recibido el ingreso. Además, el complemento de recepción de pagos también deberá emplearse “en los casos en que se reciba el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente”.

33 Forma de pago (21)

34 Forma de pago 99

35 Mas de 1 forma de pago (21)

36 Condiciones de Pago Mencionar si la operación fue a CRÉDITO o de CONTADO. En CFDI Público en General Global, este campo no debe existir. Sólo aplica a tipos de comprobante Ingreso(I) y Egreso(E).

37 Clave del Producto o Bien a Facturar.
La clave del producto o servicio a facturar Si se pone errónea esta clave se debe reexpedir el CFDI con la clave correcta.

38 Clave de Unidad La clave de la unidad del producto o servicio a facturar (existen 2,418 claves de unidades para que el usuario seleccione la correcta). Baja el CatCFDI de la página del SAT y con la opción en Excel Ctrl+B escribe la palabra clave y búscalo más fácil.

39 Impuestos Trasladados y/o Retenidos
El determinar si los productos o servicios están gravados con algún impuesto y a que tasa (IVA, IEPS) Revisar si ese concepto genera retención de ISR e IVA Son forzosos que los veas con tu contador, ya que el es el mejor preparado para este tema.

40 No se permiten valores negativos.

41 Descuentos Si existen, deben estar indicados en cada concepto al cual fue aplicado el descuento, y no debe ser negativo. El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda. El valor registrado debe ser menor o igual que el atributo Subtotal. Cuando el TipoDeComprobante sea “T”o “P” no debe existir este atributo.

42 Total El total de una factura tiene un límite de 100,000,000, si excede, se debe tener un clave de confirmación si se excede de este monto. (Alfanumérica a 5 posiciones ECVH1) No debe ser negativo y se deben usar el número de decimales permitidos para la moneda en el caso MXN son 2 (CatMoneda).

43 Ejercicios en Excel….

44 Reglas para la Facturación de Anticipos
¿Cuándo se considera que es un anticipo? ¿Cómo se facturan los Anticipos? ¿Cómo se aplican los Anticipos?

45 ¿Cuándo se considera que es un anticipo?
En las operaciones que ya existe un acuerdo sobre el bien o servicio que se va a adquirir así como su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito, y el adquirente realice el pago de una parte del precio se considerará como una venta en parcialidades y no de un anticipo.

46 ¿Cómo se facturan los Anticipos?
1. Se hace un CFDI por el valor del anticipo desglosando IVA. * Se maneja como tipo de comprobante I (Ingreso). * Forma de Pago (la que se haya utilizado) o 99 “por definir” si es un saldo remanente de un pago. * Método de pago PUE (Pago en Una sola Exhibición). * Clave de Productos o Servicios Servicios de facturación. * Cantidad 1. * Clave de la unidad ACT. * Descripción “Anticipo del bien o servicio”. * Valor unitario; el monto entregado antes de impuestos.

47 ¿Cómo se facturan los Anticipos?
2. Al concretar la operación y recibir el pago de la contraprestación se debe emitir otro CFDI. * Se maneja como tipo de comprobante I (Ingreso). * Forma de Pago (la que se haya utilizado). * Método de pago PUE (Pago en Una sola Exhibición), si es que se pago todo el remanente. * Clave de Productos o Servicios la que le corresponde de acuerdo al catalogo. * Cantidad las que se estén comprando. * Tipo relación clave 07 “CFDI por aplicación de anticipo”. * Se debe agregar el UUID del CFDI del anticipo. * Si se paga el total del remanente en el momento no se debe hacer complemento para recepción de pago.

48 ¿Cómo se facturan los Anticipos?
3. Después de emitir el CFDI del total, se debe emitir un CFDI de Egreso por el valor del anticipo. * Se maneja como tipo de comprobante E (Egreso). * Forma de Pago 30 “Aplicación de anticipo”. * Método de pago PUE (Pago en Una sola Exhibición). * Clave de Productos o Servicios “Servicios de Facturación”. * Cantidad 1. * Clave de unidad ACT. * Descripción Aplicación de Anticipo. * Tipo relación clave 07 “CFDI por aplicación de anticipo”. * Se debe agregar el UUID del CFDI del total.

49 Reglas para el Complemento de Recepción de Pagos
¿Qué es un CFDI de complemento de recepción de pago? ¿Cuándo se debe emitir? ¿Cómo se debe emitir?

50 ¿Qué es un CFDI de complemento de recepción de pago?
Es un comprobante que se utiliza para poder informarle a la autoridad fiscal que fue cobrado total o parcialmente un CFDI de Ingresos, que no había sido cobrado antes o al momento de emitirse. Debe elaborarse siempre que en un CFDI el método de pago sea PPD y la forma de pago sea “99 Por definir”. Con este comprobante la autoridad estará en condiciones de poder determinar cuando fueron efectivamente cobrados los CFDI, para darle efectos fiscales.

51 ¿Cuándo se debe emitir? Puede ser en el momento que se reciba el pago del CFDI o más tardar el día 10 del mes siguiente a aquel en que se reciba el pago. Entra en vigor el 1 de julio de 2017, y con fundamento en el Artículo Quinto Transitorio en su segundo párrafo del anteproyecto de la segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2017 otorga la facilidad de optar por expedir CFDI´s utilizando la versión 3.3 del anexo 20 sin incorporar el complemento de recepción de pagos hasta el 30 de noviembre de 2017.

52 ¿Cómo se debe emitir? El CFDI se deberá señalar “cero pesos” en el monto total de la operación. En el método de pago se deberá señalar la expresión “pago” El monto de pago se aplicará de manera proporcional a los conceptos del CFDI original. Podrá emitirse un CFDI con complemento de recepción de pagos por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante.

53 Cancelación de CFDI versión 3.3
Reglas para la cancelación de CFDI 3.3 Reglas para cancelar comprobantes de complemento de recepción de pagos

54 Reglas para la cancelación de CFDI 3.3
RMF 2017 Los CFDI´s solo se podrán cancelar cuando el receptor del mismo acepte su cancelación, la solicitud de cancelación se deberá hacer a través buzón tributario, el receptor del comprobante tendrá 3 días posteriores a la recepción de la solicitud para aceptar o negar la cancelación, si no realiza manifestación alguna se considerará que acepta la cancelación del CFDI.

55 Reglas para la cancelación de CFDI 3.3
RMF 2017 Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5, (cinco mil pesos 00/100 M.N). b) Por concepto de nómina. c) Por concepto de egresos. d) Por concepto de traslado. e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.

56 Reglas para la cancelación de CFDI 3.3
RMF 2017 Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: a) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”. b) Que amparen retenciones e información de pagos. c) Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla d) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla e) Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a su expedición.

57 Reglas para la cancelación de CFDI 3.3
Cuando un CFDI ya tenga emitido un CFDI con el complemento de pagos ya no podrá cancelarse. Las correcciones deberán realizarse, emitiendo un CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones.

58 Reglas para cancelar comprobantes de complemento de recepción de pagos
Las cancelaciones por errores, se podrá realizar siempre que el CFDI se sustituya por otro con los datos correctos y se realicen a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido el CFDI.

59 Beneficios de la nueva versión 3.3
Capacitación constante Certeza Control de Inventarios Control de Gastos y otras operaciones Veracidad

60 Riesgos de la nueva versión 3.3
Exposición de motivos Cruces de información Vigencia

61 Gracias….