“ AVANCES METODOLOGICOS DEL PERITAJE CONTABLE " EXPONEDra. Angélica Arroyo Morales.

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1 “ AVANCES METODOLOGICOS DEL PERITAJE CONTABLE " EXPONEDra. Angélica Arroyo Morales

2 2 I.5 DOCTRINA CONTABLEA) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN….B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).VALORIZACIÓN.RECONOCIMIENTOASIGNACIÓNTRATAMIENTO CONTABLEREVELACIÓNPRESENTACIÓN

3 3 1. NIIF - SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO LABORAL. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE.INDICADORESIMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.d) UTILIDADESe) IMPUESTOS

4 4 2. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS - FUERO PENAL. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLEINDICADORESHECHOS CONTRA EL PATRIMONIO.HECHOS CONTRA LACONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS (QUIEBRA).HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO.HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO.TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:ACTIVOSPASIVOSc) PATRIMONIOTRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:INGRESOSCOSTOSGASTOS.TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES.

5 5 3. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO PENAL. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLEINDICADORESDELITO TRIBUTARIO.TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:ACTIVOSPASIVOSc) PATRIMONIOTRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:INGRESOSCOSTOSGASTOS.TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE INVENTARIOS

6 6 4. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLEINDICADORESDELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE.TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:ACTIVOSPASIVOSc) PATRIMONIOTRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:INGRESOSCOSTOSGASTOS.“ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS AMBIENTALES”.

7 7 5. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLEINDICADORESDELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (ESTADOS FINANCIEROS FALSOS).TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:ACTIVOSPASIVOSc) PATRIMONIOTRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:INGRESOSCOSTOSGASTOS.TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES. PROVISIONES DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS

8 8 6. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLEINDICADORESDELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (UTILIZACION DE BIENES Y RENTAS DEL ESTADO).VALORIZACIÓN DE:ACTIVOSPASIVOSTRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:INGRESOS: F.DE F. (RO,RDR,TR,END,…)EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI,..)

9 9 7. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES PERICIALES. CONOCIMIENTOSNORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.Presentación de información y revelación de utilidades de negocios.NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSNIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVOPresentación de información o revelación y tratamiento contable de ingresos, costos y gastos.NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCENIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.

10 10 8. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES PERICIALES. CONOCIMIENTOSNORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD.Tratamiento contableNIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.Tratamiento Contable, reconocimiento, asignación y valorizaciónNIC 2 INVENTARIOS.NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.Presentación de información o revelación, tratamiento contable, reconocimiento y valorización.NIC 18 INGRESOS.NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.

11 11 9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALESPARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORMEINFORMACIÓN /EXPRESIONINDICADORES SOBRE NORMAS ETICASDATOS PERSONALES“CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°…“PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES”RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE:A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA.B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ.C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.EXAMEN PERICIALAPLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES.APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS.CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.

12 12 10. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALESPARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORMEINFORMACIÓN /EXPRESIONINDICADORES SOBRE NORMAS ETICASPROTOCOLO DE DESPEDIDA“ ES TODO CUANTO INFORMAMOS A USTED SEÑOR JUEZ/SEÑOR FISCAL EN HONOR A LA VERDADOBJETIVIDAD.IMPARCIALIDAD.INDEPENDENCIA DECRITERIOPUES INVOCAN A LA VERDAD.FIRMA Y SELLODE AMBOS PERITOSA) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL:CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN.CONCLUSIONESB) MANTENIENDO BUENAS RELACIONES CON LOS COLEGAS. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL.

13 13 2.2 OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

14 14 1. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE-EN EL FUERO CIVIL. BASE LEGALHECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE.CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. 262°)La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica, tecnológica…:VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA.VALOR DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSIONCOBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS.COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES.ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL

15 15 2. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE -EN EL FUERO LABORAL. BASE LEGALHECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJELEY PROCESAL DE TRABAJOArtículo 36º. La pericia en materia laboral es esencialmente contable…Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio.COBRO EJECUTIVO DE BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS:REMUNERACIONES ADEUDADASCOMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES NO PERCIBIDAS.REMUNERACIONES VACACIONALES ADEUDADAS.INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES.DE CONVENIOS LABORALES NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

16 16 3. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL. BASE LEGALHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica … CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)…CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica …CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)…DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO.ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.HURTO.FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.QUIEBRA.APROPIACION ILICITA.RECEPTACION Y EXTORSIÓNESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES

17 17 4. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL. BASE LEGALHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)… CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)…CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales.DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS.QUIEBRALIBRAMIENTOS INDEBIDOS.USURA

18 18 5. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL. BASES LEGALESHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO.ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN.VENTA ILÍCITA DE MERCADERIAS.ELABORACIÓN CLAN DESTINA DE PRODUCTOS.DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIOILEGAL APROBACIÓN DE CRÉDITOS.IRREGULAR PROVISIÓN DE CREDITOS DUDOSOS.LAVADO DE ACTIVOS.

19 19 6. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL. BASES LEGALESHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)DELITOS TRIBUTARIOS.DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA: OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.SIMULAR SITUACIONES DE QUIEBRA E INSOLVENCIA PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS.

20 20 7. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL. BASES LEGALESHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.PECULADO.MALVERSACIÓN DE FONDOS.CONCUSIÓN.COLUSIÓN.

21 21 8. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL. BASES LEGALESHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE.PRODUCCION DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.EXTRACCIÓN DE BIENES DE FLORA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.EXTRACCIÓN DE BIENES DE FAUNA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.

22 22 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

23 23 1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL. VALORIZARACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒNACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIONACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRAEMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSIONCALCULARMONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALESACTUALIZARVALOR DE LA DEUDA 24 2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL. CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOSREMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOSUTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS.INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.ACTUALIZARVALOR DE LA DEUDA LABORAL

24 25 3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL. IDENTIFICAR OJODETERMINAR

25 26 DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO 4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENALDELITOS CONTRA EL PATRIMONIOIDENTIFICARLOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.DETERMINAREL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.EL VALOR DEL HURTO.EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDEEXAMINARLOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE

26 27 (DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS) 5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)IDENTIFICARLAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES.LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.LAS FORMAS DE USURA.LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.DETERMINARVALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA.EL IMPORTE DE LA ESTAFA.

27 28 (DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO) 6. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)IDENTIFICARLOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA.LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.DETERMINAREL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.CALCULAREL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDAEXAMINAREL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA.

28 29 (DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ//// 7. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.(DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ////IDENTIFICARLOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS, RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS.LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.CALCULAREL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS, INGRESOS,RENTAS.EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS INDEBIDAMENTE.EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.EXAMINARLOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA

29 30 2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA..EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.

30 31 (DELITOS TRIBUTARIOS) 2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.(DELITOS TRIBUTARIOS)FLATA PASAR A DIAPOSITIAV NUMERO 65REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

31 32 EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

32 33 PASOS GENERALES O UNIVERSALES 1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.FUEROS JUDICIALES.PASOS GENERALES O UNIVERSALESCIVILLABORALPENALIDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL).B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

33 34 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. OBJETIVOSPROCEDIMIENTOSTECNICASPRINCIPALVERIFICARCOMPROBAR EXPLICARACLARARVERIFICACIÒNCOMPROBACIONEXPLICACIONACLARACI ONESPECIALESAUXILIARESDETERMINAR EL MONTO O IMPORTECUANTIFICAR EL VALORDETERMINAR EL VALORVALORIZARCALCULARRECALCULARDETERMINARACTUALIZAR EL VALORVALORIZACIONCUANTIFICACIÒNVALUACIÒNACTUALIZACIÒNMETRIC ASVALORACIÒNCALCULO /RECALCULOCOTIZACIONASIGNACION DE VALOR

34 35 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. OBJETIVOSPROCEDIMIENTOSTECNICASESPECIALESAUXILIARESIDENTIFIC AR MECANISMOSIDENTIFICAR MEDIOSIDENTIFICAR FORMASIDENTIFICAR CAUSAS O FACTORESIDENTIFICACIÒNDE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADESEVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIÒN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTALCOMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICESDE ANÀLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENESEVALUAR PROCESOS.EVALUAR NIVEL DE CUMPLIMIENTOEVALUAR INFRAESTRUCTURAEVALUACIONEXAMINAR PARTIDAS PRESUPUESTALESEXANINAR ESTADOS FINANCIEROSEXAMINAR PROCESOSEXAMENREVISAR ASIENTOSREVISAR ANOTACIONESREVISAR DOCUMENTOSREVISIÓN

35 36 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. OBJETIVOSPROCEDIMIENTOSTECNICASESPECIALESAUXILIARESDESCRIBI RDESCRIPCIÓNDE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADESEVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIÒN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTALCOMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICESDE ANÀLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENES

36 37 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. OBJETIVOSPROCEDIMIENTOSTECNICASESPECIALESAUXILIARESDESCRIBI RDESCRIPCIÓNOBTENCIÒN DE INFORMACIÒNCONFIRMACION DE SALDOSCONFIRMACION DE OPERACIONESOBSERVACION DE PROCESOSOBSERVACION DE ACTIVIDADESOBSERVACION DE LIBROS DE CONTABILIDADINDAGACIONENTREVISTASINSPECCION INFRAESTRUCTURAOBSERVACION DE BIENESOBSERVACION DOCUMENTALCONCEPTUALESCLASIFICACIONREDACCIONPRESENTACION

37 38 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES PROCESALES)

38 39 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO CIVILPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOACEPTACIÓNJURAMENTACIÓNDENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTEESCRITO.NO HAY OPOSICIÓN DEPARTESLA PRUEBA ES OFRECIDACON REQUISITOS.OFRECIMIENTODE LA PRUEBAPERICIALREHUSA(NO ACEPTA)NO HAY APERCIBIMIENTONI MULTAACEPTACIÓNDESIGNACIÓN ONOMBRAMIENTODE PERITOSABSTENCIÓNPRIMERA INSTANCIA.DEMANDADESPUES DE LA DEMANDAAL CONTESTAR LA DEMANDASEGUNDA INSTANCIADESPUÉS DE LA POSTULACION DEL PROCESODESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESOPERITOS Y FAMILIARES:PARENTESCO CON LITIGANTES.PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES.PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES.PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTESHAY OPOSICIÓN DE PARTESSE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIARESUELTA EN LA SENTENCIAA CARGO DEL JUEZROTATIVAMENTEDE NÓMINA DE PERITOS ENVIADAPOR COLEGIO PROFESIONALNO ACEPTARECUSACIÓNA CARGO DE LITIGANTESPOR CAUSALES/ABSTENCION

39 40 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO PENALAPERSONAMIENTOREHUSA(NO ACEPTA)EXCUSATACHASUBROGACIÓNA CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR:DE OFICIOA SOLICITUD DE LOS SUJETOSPROCESALES.ROTATIVAMENTE DEL REGISTRODE PERITOS DE OFICINA DELREPEJNO BAJO JURAMENTONO SE EXIGE EL JURAMENTOPARA INICIAR PERITAJEES SUBROGADOPERITOS SON CONYUGUE OPARIENTES DEL IMPUTADO.PERITOS TIENEN RELACIÓNPROFESIONAL CON LOS SUJE-TOS PROCESALESA CARGO DE SUJETOS PROCE-SALES.PERITOS NO SE EXCUSANPERITO ACEPTA, LUEGO DEAPERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.PERITOSSE DA A CONOCERDENUNCIANTEDENUNCIADOAUTOAPERTORIOINVESTIGACIÓNAN TES DEJUZGAMIENTOAPELACIÓNDESIGNACIÓNPERITOS OFICIALESDESIGNACIÓN(PERITOS DE PARTE)A CARGO: SUJETOS PROCESALESDENUNCIADODENUNCIANTETERCER CIVILMENTE RESPONSABLEDEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINADEL REPEJ

40 41 FUERO CIVIL EXAMEN PERICIAL PROGRAMA DETRABAJOCOMPRENDEOBJETIVOSDISEÑO DE PAPELES DETRABAJO.SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)REVISIÓNESTUDIO DELEXPEDIENTECONTACTOCON LASPARTESEJECUCIÓNDEL EXAMENPIEZAS PROCESALESAPLICACIÓN DE TÉCNI-CAS Y PRÁCTICAS ENF( C/U DE LOS PUNTOSDEL CUESTIONARIO YOBJETIVOS.FUNDAMENTACIÓNTEÓRICA DE LOS PUN-TOS EXAMINADOS.REDACCIÓNDELDICTÁMENLECTURAPIEZAS PROCESALES.DEMANDARESPUESTA A LA DEMANDAMEDIOS PORBATORIOSDECLARACIONES DE LAS PARTESCUESTIONARIO PERICIAL OPLIEGO ABIERTOCONSEGUIR MAYORES Y NUEVOSDATOS Y ELEMENTOSINFORMACIÓNPRESENTA-CIÓN DELDICTÁMENORGANIZACIÓNDE PAPELES DETRABAJOSISTEMATIZACIÓNARCHIVO8 DIAS ANTES DELA AUDIENCIA DEPRUEBAS

41 42 DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIÓN EXAMEN PERICIALFUERO PENALPROGRAMA DETRABAJOCOMPRENDEOBJETIVOSDISEÑO DE PAPELES DETRABAJOSELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)EJECUCIÓN DELEXAMENREVISIÓNESTUDIO DELEXPEDIENTEPIEZAS PROCESALESAPLICACIÓN DE TÉCNICASY PRÁCTICAS EN FUNCIÓNDE C/U DE LOS PUNTOSCONTROVERTIDOS YOBJETIVOS.FUNDAMENTACIÓNTEÓRICA DE LOS LOS PUNTOSEXAMINADOS.CONTACTOCON LASPARTESREDACCIÓNINFORMEPERICIALLECTURAPIEZAS PROCESALES.DENUNCIAATESTADO POLICIALDENUNCIA FISCALRESOLUCIÓN DE APERTURADE INVESTIGACIÓNDECLARACIÓN DEL IMPUTADODECLARACIÓN DEL AGRAVIADODOCUMENTOS OFRECIDOS COMOPRUEBARESOLUCIÓN NOMBRAMIENTOACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA-VIADO.AUTO DE ENJUICIAMIENTOCONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOSELEMENTOS DE PARTESINFORMACIÓNPRESENTACIÓNDEL INFORMEORGANIZACIÓNDE PAPELES DETRABAJOSISTEMATIZACIÓNARCHIVO DE PAPELESDE TRABAJODENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIÓN

42 43 SUSTENTACION DEL DICTÁMEN CONCLUSIONES DIFERENTES FUERO CIVILPERITOSDEPARTECONFRONTAENTREPERITOSAUDIENCIADEPRUEBA SCONCLUSIONES DIFERENTESPERITOSOFICIALESDEBATELITIGANTESPREGUNTAS YOBSERVACIONESJUEZPREGUNTASOTROS PERITOSEXPLICARAN SU DICTÁMENRESUMIRAN SUS CONCLUSIONESRESPONDERAN OBSERVACIONESDE LOS AGENTES PROCESALESEXPLICACIÓNPERITOSOFICIALESAMPLIACIÓNREHACERNO PUEDEN ABSOLVERLAS OBSERVACIONES

43 44 VALORACIÓN DE LA PRUEBA FUERO PENALSUSTENTACION DELINFORME PERICIALENJUICIAMIENTOVALORACIÓN DE LA PRUEBAPERICIALR A T I F I C A C I Ó NDICTÁMENESSUFICIENTEFISCALOPINAJUEZJUEZSI PERITO SUSTENTA OFUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTERESUELVEINTERROGATORIO SOBREALGUNA O MAS COMPRO-BACIONES EFECTUADASPOR LOS PERITOS.EXPLICACIONES SOBREHECHOS PERITADOSDICTÁMEN ESINSUFICIENTEAMPLIACIONREHACERPOR LOS MISMOSPERITOS U OTROS

44 45 SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL FUERO PENALSUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIALIII. ETAPA DE JUZGAMIENTOPERITODEPARTEPERITOSOFICIALESAUDIENCIADEENJUICIA MIENTOPERICIA DISCREPANTECON LA PERICIA OFICIALSE PRONUNCIEN EN ELTÉRMINO DE 5 DIASPERITOOFICIALDEBATEANTESJUICIO ORAL DURANTELA AUDIENCIA DE ACTUACIÓNDE PRUEBASSUJETOS PROCESALES:A) OBSERVACIONESB) PREGUNTASDISCREPANCIADISCREPANCIACONVOCA, PERITODIRIMENTEPERITOOFICIALEXPLICARÁN SU INF. PERICIALRESUMIRÁN SUS CONCLUSIONESRESPONDERÁN OBSERVACIONESDE LOS SUJETOS PROCESALES

45 46 ¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡