Capital Propio Tributario Efectos para el año calendario 2017

Presentación del tema: "Capital Propio Tributario Efectos para el año calendario 2017"— Transcripción de la presentación:

1 Capital Propio Tributario Efectos para el año calendario 2017
Cámara de Comercio de Santiago Adolfo Sepúlveda Zavala Septiembre 29, 2017

2 Incidencia - Efectos Corrección Monetaria Determinación de la RLI
Determinación del RAI División de Sociedades

3 Incidencia - Efectos Multas Gratificaciones (10%) Patente Municipal

4 Determinación del Capital Propio Tributario
Activo - (Valor Tributario) Menos: Valores INTO Que no representen inversiones efectivas Menos: Pasivo Exigible - (Valor Tributario)

5 Tipos de Activos y Pasivos
Monetarios No Monetarios

6 Activos Monetarios Caja Banco – Cuenta Corriente Cuentas por Cobrar

7 Activos No Monetarios Bienes Físicos – Activo Inmovilizado
Bienes Físicos – Activo Realizable Créditos o Derechos en Moneda Extranjera o Reajustables Monedas Extranjeras y Monedas de Oro

8 Activo Inmovilizado Valor de Adquisición Menos: Depreciación
= Valor Neto Más: Reajuste por IPC = Valor Reajustado

9 Activo Realizable Existencia de Mercaderías Nacionales
Importadas *Productos en Proceso o Terminados Costo de Reposición

10 Mercaderías - Nacionales
Factura – Contrato o Convención Durante el Segundo Semestre Durante el Primer Semestre Ejercicio Anterior

11 Segundo Semestre Deben valorarse al precio más alto del ejercicio

12 Primer Semestre Deben valorarse, según lo siguiente
a.) Al precio más alto del primer semestre b.) Actualizar dicho precio – incrementado en la variación del IPC del segundo semestre

13 Ejercicio Anterior Debe reajustarse el valor libro por la variación del IPC del ejercicio

14 Mercaderías - Importadas
Factor es la Internación Durante el Segundo Semestre Durante el Primer Semestre Ejercicio Anterior

15 Segundo Semestre Deben quedar al valor de la última importación

16 Valor de Importación Valor CIF – según tipo de cambio vigente a la fecha de la factura del proveedor extranjero Más: Derechos de Internación Gastos de Desaduanamiento

17 Primer Semestre Deben valorarse según lo siguiente:
a.) Al valor de la última importación del primer semestre b.) Actualizar dicho valor por la variación de la moneda extranjera del segundo semestre

18 Ejercicio Anterior Debe reajustarse el valor libros por la variación de la moneda extranjera del ejercicio

19 Productos en Proceso o Terminados
Costo de Reposición Corresponde al valor de: Materia Prima Mano de Obra

20 Materia Prima Deben aplicar las normas indicadas para las mercaderías

21 Mano de Obra Debe corresponder al valor que tenga en el último mes de producción Excluyéndose las remuneraciones que no correspondan a dicho mes

22 Activos No Monetarios Derechos de Llave
Pertenencias y Concesiones Mineras Derechos de Fabricación Derechos de Marcas Patentes de Invención

23 Activos No Monetarios Gastos Organización y Puesta en Marcha
Gastos y Costos Pendientes – Diferidos Goodwiil Pago Voluntario Impuesto Primera

24 Intangibles y Otros Los activos mencionados en las dos transparencias anteriores, deben reajustarse por la variación del IPC

25 Activos No Monetarios Acciones de: En Comandita por Acciones SpA
Sociedades Anónimas En Comandita por Acciones SpA

26 Acciones Valor de adquisición reajustado por la variación del IP (chilenas) Valor reajustado por la variación de la moneda extranjera (extranjeras)

27 Derechos en Sociedades de Personas
Valor de adquisición reajustado por la variación del IPC

28 Activos No Monetarios Derechos en Sociedades de Personas

29 Derechos en Sociedades de Personas
Valor de adquisición reajustado por la variación del IPC

30 Pasivos Monetarios Cuentas por Pagar
Deudas y Obligaciones en Moneda Nacional

31 Activos No Monetarios Deudas y Obligaciones en Moneda Extranjera o Reajustables

32 Deudas en Moneda Extranjera o Reajustable
Deben actualizarse de acuerdo al tipo de cambio, o de acuerdo al reajuste pactado, según corresponda

33 Capital Propio Tributario
Positivo Negativo - (según el SII es igual a 0)

34 Capital Propio Tributario
Su valor final es uno sólo ? Hay varios capitales propios tributarios

35 Zona Franca Contabilidad Separada
Determinación separada del capital propio tributario Saldo corrección monetaria a prorrata de los ingresos brutos

36 Muchas Gracias