IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

Presentación del tema: "IMPUESTOS SOBRE LA RENTA"— Transcripción de la presentación:

1 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
Portal de Actualization Financiera Curso Taller: RETENCIONES IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Facilitador: HECTOR JAVIER MEJIA CPA, AIC, MCT (829)

2 INDICE Agentes de Retención Momento que se adeuda
Deber de Informar del agente Deber de Declarar Rentas de Asalariados - Dependientes Casos Prácticos

3

4 AGENTE DE RETENCION Es quien debe retener parte de los pagos que hace a terceros, como impuesto del perceptor de la renta debiendo a su vez declararlo y pagarlo a la Administración a nombre del Contribuyente.

5 AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION
Son responsables directos en calidad de agentes de retención o percepción las personas o entidades que por sus funciones, actividad, oficio, profesión o designación, intervengan en actos u operaciones que puedan efectuar la retención o la percepción del tributo de que se tratare. (Art. 8 Ley y 60 Reg )

6 momento que se adeuda Desde que: Se realicen o
Se acrediten en cuenta, o se pongan a disposición del beneficiario. (Art. 8 Ley y 60 Reg )

7 DEBER DE INFORMAR DEL AGENTE
Las personas o entidades obligadas a efectuar la retención informarán a la Administración el monto de los impuestos que hubieren retenido y pagarán éstos por cuenta de los Contribuyentes respectivos en la forma y en el plazo que ésta establezca. Deberán informar además, las sumas de dinero que paguen, giren o acrediten a sus beneficiarios aun cuando dichas sumas no estén sujetas a retención. (Art. 310 Ley y 75 Reg )

8 DEBER DE DECLARAR Las personas o empresas instituidas en Agentes de Retención deberán presentar anualmente a la Administración Tributaria una declaración jurada de las retenciones operadas durante el año calendario anterior. El Reglamento establecerá la fecha, forma y demás disposiciones necesarias para la aplicación de este sistema de cobro del impuesto. (Art. 312 Ley y 61, 66 y 72 Reg )

9 Retenciones a Empleados

10 Renta bajo relación de dependencia
Microsoft Engineering Excellence Renta bajo relación de dependencia Fuentes de ingresos: Salarios Fijos o Variables, Horas Extras, Comisiones, Vacaciones, Bonificaciones, Incentivos, Salario trece (13) Indemnizaciones Laborales, Bonos Especiales y Retribuciones Complementarias. Criterios (horario fijo o variable, con o sin contrato de trabajo, subordinación, prestaciones laborales). Subcontratación. (Art. 307 Ley y 65, 67 y 73 Reg ) Microsoft Confidential

11 Escala Retención Asalariados 2012 Y 12-2015
Microsoft Engineering Excellence Escala Retención Asalariados 2012 Y Microsoft Confidential

12 Escala Retención Asalariados 2016
Microsoft Engineering Excellence Escala Retención Asalariados 2016 Microsoft Confidential

13 Microsoft Engineering Excellence
Selección Agente de Retención Cuando un trabajador tenga más de un empleador, éste deberá elegir como su agente de retención a aquel de quien perciba mayor salario. El asalariado deberá llenar el formulario para elección de Agente de Retención y notificarlo a la DGII y a los empleadores. IR-10 (Art. 73 Reg ) Microsoft Confidential

14 EXENCION DE LAS RETENCIONES A EMPLEADOS
Microsoft Engineering Excellence EXENCION DE LAS RETENCIONES A EMPLEADOS Los salarios y demás retribuciones en efectivo pagadas a los asalariados que no excedan la exención contributiva mensual RD$33, La Regalía Pascual, hasta el monto de la duodécima parte del total de salarios percibidos durante el año. Las indemnizaciones por accidentes del trabajo. Las indemnizaciones de pre-aviso y auxilio de cesantía, conforme a lo establecido en el Código de Trabajo y las leyes sobre la materia. Las asignaciones de traslado y viáticos, conforme se establece en el Reglamento (Art. 296 Ley y 65 Reg ) (Art. 299 Ley ) (Art. 48 Reg ) (Art Ley 16-92) (Art. 52 Ley 16-92) (Art. 86 Ley 16-92) (Art. 36 Reg139-98) Microsoft Confidential

15 LIQUIDACION DE LAS RETENCIONES DEL ISR ASALARIADOS
Microsoft Engineering Excellence LIQUIDACION DE LAS RETENCIONES DEL ISR ASALARIADOS Preparar la nómina mensual, utilizando los formatos de ayuda IR-4 (Cálculo de las Retenciones Mensuales del Asalariado). Ingresar a la página de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) seleccionar la opción “Novedades” y cargar la nómina. Luego ingresar a la Oficina Virtual de la DGII y a través de la opción “Declaración IR-3”, verificar los datos correspondientes a la nómina de empleados del mes que será declarado. Consultar el formulario IR-3 propuesto a partir de esos datos. Aceptar la declaración propuesta y generar la autorización de pago. Microsoft Confidential

16 Componente del sueldo sujeto a retención
Microsoft Engineering Excellence Resolución 72-03 Sueldo Comisión Vacación Componente del sueldo sujeto a retención Resolución Fecha Vigencia Salario Cotizable 275-04 7,583.00 322-02 8,645.00 371-04 9,855.00 Microsoft Confidential

17 Microsoft Engineering Excellence
COSTO FINANCIAMIENTO SEGUROS TOPE Afiliado (Empleado) Empleador Arts. Tasa SVDS 56 2.87% 7.10% 57 20 SFS 140 3.04% 7.09% 143 10 ARL 199 1.2% 201 Ley / Microsoft Confidential

18 Microsoft Engineering Excellence
INFOTEP Afiliado (Empleado) Empleador Art. Tasa 24 0.5% Bonificación 1% Salario + Comisión Ley 116 Microsoft Confidential

19 Microsoft Engineering Excellence
PRACTICA Microsoft Confidential

20 Microsoft Engineering Excellence
nomina Microsoft Confidential

21 Microsoft Engineering Excellence
Calculo tss Microsoft Confidential

22 Microsoft Engineering Excellence
Tabla de retencion Microsoft Confidential

23 Microsoft Engineering Excellence
Calculo retencion Microsoft Confidential

24 Microsoft Engineering Excellence
Microsoft Confidential

25 Microsoft Engineering Excellence
Ir-4 CALCULO DE LAS RETENCIONES MENSUALES DEL ASALARIADO Microsoft Confidential

26 Microsoft Engineering Excellence
Ir-3 DECLARACION Y/O PAGO DE RETENCIONES ASALARIADO Microsoft Confidential

27 Microsoft Engineering Excellence
NOTA DE RETENCION Microsoft Confidential

28 Microsoft Engineering Excellence
GRACIAS Microsoft Confidential