CARRERA: INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA – CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO AUTORA: VERÓNICA ALEXANDRA ZAPATA RUIZ DIRECTOR: ING. EDUARDO SANDOVAL Sangolquí,

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1 CARRERA: INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA – CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO AUTORA: VERÓNICA ALEXANDRA ZAPATA RUIZ DIRECTOR: ING. EDUARDO SANDOVAL Sangolquí, 9 de Noviembre 2015

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3 ¿ Qué herramienta financiera es conveniente aplicar a la CACSPMEC que le permita realizar un análisis de su situación económica financiera actual y futura y tener distintas alternativas que le posibiliten tomar decisiones oportunas y correctas para mejorar su competitividad y disciplina financiera? 3

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7 Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2015) 7

8 Fuente: (Pozo Crespo, 2015)) 8

9 Fuente: (Mind Marketing, 2015) 9

10 TASA DE INTERES ACTIVATasas Máximas ago-15 Productivo Corporativo9,33 Productivo Empresarial10,21 Productivo PYMES11,83 Comercial Ordinario11,83 Comercial Prioritario Corporativo9,33 Comercial Prioritario Empresarial10,21 Comercial Prioritario PYMES11,83 Consumo Ordinario16,3 Consumo Prioritario16,3 Vivienda Interés Público4,99 Inmobiliario11,33 Educativo9 Microcrédito Minorista30,5 Microcrédito Acum. Simple27,5 Microcrédito Acum. Ampliada25,5 Inversión Pública9,33 TASAS DE INTERES PASIVAS EFECTIVAS PROMEDIO POR INSTRUMENTO TASAS REFERENCIALES% ANUALTASAS REFERENCIALES% ANUAL Depósitos a plazo5,55Depósitos de ahorro1,3 Depósitos monetarios0,65Depósitos de Tarjetahabientes1,25 Operaciones de Reporto0,08 TASAS DE INTERES PASIVAS EFECTIVAS REFERENCIALES POR PLAZO TASAS REFERENCIALES% ANUALTASAS REFERENCIALES% ANUAL Plazo 30-604,67Plazo 121-1806,11 Plazo 61-904,55Plazo 181-3606,77 Plazo 91-1205,77Plazo 361 y más7,53 Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2015) 10

11 Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2015) 11

12 Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2015) 12

13 SegmentoActivos (USD) 1Mayor a 80'000.000,00 2Mayor a 20'000.000,00 hasta 80'000.000,00 3Mayor a 5'000.000,00 hasta 20'000.000,00 4Mayor a 1'000.000,00 hasta 5'000.000,00 5Hasta 1'000.000,00 5Cajas de Ahorro, bancos comunales y cajas comunales Fuente: (SEPS, 2015) 13

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16 Definición de Modelo Modelo Financiero Gestión Financiera Diagnóstico Financiero Análisis Financiero Modelos de Análisis Financiero Sistema de Monitoreo Perlas Sistema de Monitoreo Camel Razones Financieras Pronóstico Financiero Modelos de Pronósticos Pronóstico Cuantitativo Ventajas al utilizar pronósticos 16

17 ► Aplicada ► De Campo TIPOS ► Descriptiva ► Proyectiva ► Bibliográfica ► Aplicada ► De Campo TIPOS ► Descriptiva ► Proyectiva ► Bibliográfica ► Deductivo MÉTODOS ► De Análisis ► Deductivo MÉTODOS ► De Análisis ► Primarias FUENTES ► Secundarias ► Primarias FUENTES ► Secundarias TÉCNICAS ► Entrevistas DE ► Recopilación y Análisis de Documentos RECOPILACIÓN ► Observación TÉCNICAS ► Entrevistas DE ► Recopilación y Análisis de Documentos RECOPILACIÓN ► Observación 17

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20 Análisis vertical Estado de Situación Financiera FUENTE: Estados Financieros CACSPMEC 20

21 Estructura Financiera Activos PARTICIPACION CUENTAS DEL ACTIVO 20132014 FONDOS DISPONIBLES 10,87%7,76% INVERSIONES 0,01%0,12% CARTERA DE CREDITO 86,63%89,42% REALIZABLE 1,45%0,00% NO DEPRECIABLES 0,35%0,41% DEPRECIABLES 0,43%0,76% INV EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 0,00% DIFERIDO 0,26%0,32% MATERIALES, MERCADERIAS E INSUMOS 0,00%1,22% OTROS ACTIVOS 0,00% Análisis vertical Estado de Situación Financiera 21

22 Pasivos Patrimonio Análisis vertical Estado de Situación Financiera ­PARTICIPACION CUENTAS DEL PASIVO 20132014 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO71,23%71,33% CUENTAS POR PAGAR1,70%1,27% OBLIGACIONES FINANCIERAS0,00%0,02% OTROS PASIVOS3,98%1,98% TOTAL76,91%74,59% PARTICIPACION CUENTAS DEL PATRIMONIO 20132014 CAPITAL SOCIAL14,86%15,22% RESERVAS3,66%4,27% OTROS APORTES PATRIMONIALES1,13%3,37% SUPERAVIT POR VALUACIONES0,00%0,01% RESULTADOS3,44%2,54% TOTAL23,09%25,41% 22

23 Análisis vertical Estado de Resultados FUENTE: Estados Financieros CACSPMEC 23

24 Ingresos Egresos Análisis vertical Estado de Resultados ­PARTICIPACION CUENTAS INGRESOS 20132014 INTERESES GANADOS PRESTAMOS90,22%91,10% INTERESES GANADOS COMISARIATOS9,17%5,92% OTROS0,61%2,98% TOTAL100% PARTICIPACION CUENTAS EGRESOS 20132014 INTERESES CAUSADOS PAGADOS19,98%20,86% GASTOS DE PERSONAL12,67%12,10% DIETAS Y OTROS DIRECTIVOS4,89%6,10% GASTOS DE OPERACIÓN15,87%22,54% PROVISION DEPRECIACION Y AMORTIZACION6,83%8,78% TOTAL60,24%70,37% 2013%2014% UTILIDAD 2.996.021,1639,76% 2.474.734,8729,63% 24

25 Análisis Horizontal Estado de Situación Financiera FUENTE: Estados Financieros CACSPMEC 25

26 Análisis Horizontal Estado de Situación Financiera Variaciones Estado de Situación Financiera GRUPOS20132014 VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA ACTIVO 86.996.207,73 97.576.046,68 10.579.838,95 12,16% PASIVO 66.908.261,09 72.779.903,10 5.871.642,01 8,78% PATRIMONI O 20.087.946,64 24.796.143,58 4.708.196,94 23,44% 26

27 Análisis Horizontal Estado de Resultados FUENTE: Estados Financieros CACSPMEC 27

28 Análisis Horizontal Estado de Resultados Variaciones Estado de Resultados GRUPOS20132014 VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA INGRESOS 7.535.514,87 8.353.016,59 817.501,7210,85% EGRESOS 4.539.493,71 5.878.281,72 1.338.788,0129,49% 28

29 Análisis de Indicadores Financieros 29 > CPA= mejor posición Calidad de la Cartera y advierte una potencial crisis Valor de la provisión que cubra una posible pérdida Capacidad de producir ingresos frente a la generación de costos Proporción del margen financiero que se consume en gastos operacionales Proporción de los gastos de personal respecto al promedio del activo Proporción de los gastos operativos respecto al promedio del activo Rentabilidad de los Activos Rentabilidad del Patrimonio Capacidad de atender requerimientos de encaje

30 Análisis del comportamiento de las cuentas para verificar sus variaciones y encontrar el porcentaje con el cual se va a estimar los valores futuros 30 Análisis Variaciones Ingresos

31 Proyección Estados Financieros 31 Análisis Variaciones Egresos Relación Porcentual

32 Proyección Estados Financieros 32 Análisis Variaciones ACTIVOS PASIVOS

33 Proyección Estados Financieros 33 Análisis Variaciones PATRIMONIO

34 Resumen porcentajes de variación Estados Financieros Proyección Estados Financieros RESUMEN PORCENTAJES DE VARIACION ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA RUBROPORCENTAJE PASIVOS Depósitos a la Vista545,39% Depósitos a Plazo14,67% Depósitos Restringidos281,64% Intereses por pagar0,26% Comisiones por pagar0,00% Obligaciones patronales4,74% Retenciones3,91% Proveedores6,27% Cuentas por pagar varias5,36% Obligaciones Financieras32,84% Otros Pasivos-30,11% PATRIMONIO Capital Social15,80% Reserva Legal50,00% Reserva Especial0,00% Otros Aportes Patrimoniales 117,03% 34 RESUMEN PORCENTAJES DE VARIACIÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA RUBROPORCENTAJE ACTIVOS Caja2,04% Bancos y Otras Instituciones Financieras105,33% Efectos de Cobro Inmediato0,00% Inversiones0,60% Cartera de Crédito1021,86% Cuentas por Cobrar19,41% Terrenos4,56% Edificios9,52% Muebles, Enseres y Equipo de Oficina1,15% Equipo de Computación0,56% Unidades de Transporte0,36% Otros0,33% Depreciación Acumulada-5,17% Inversiones en Acciones0,00% Gastos y Pagos Anticipados8,90% Gastos Diferidos-20,98% Otros11,94% RESUMEN PORCENTAJES DE VARIACIÓN ESTADO DE RESULTADOS RUBROPORCENTAJE Ingresos Operacionales7,01% Ingresos No operacionales115,71% Costos Operativos27,10% Gastos Operacionales37,08% Gastos No operacionales32,30%

35 Estado de Resultados Proyectado 35

36 Estado de Situación Financiera Proyectado 36

37 Estado de Situación Financiera Proyectado 37

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39 Estructura del Modelo de Gestión Financiera

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