Encuentro de Áreas de Estudios e Investigación Tributaria La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos Sol Mascarenhas Ciudad de Panamá, Panamá.

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1 Encuentro de Áreas de Estudios e Investigación Tributaria La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos Sol Mascarenhas Ciudad de Panamá, Panamá 13 a 15 de Setiembre de 2010

2 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI En Uruguay se han realizado distintos trabajos explotando bases de microdatos a raíz de la implementación del Nuevo Sistema Tributario (NST) que entró en vigencia en julio de 2007.  Antes del NST: microdatos de EGIH y ECH.  Luego de NST: microdatos de registros administrativos de la DGI.

3 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Proceso de Reforma Tributaria  Marzo 2005 asume nuevo gobierno y se crea Comisión de Reforma Tributaria.  Se solicita a la Asesoría Económica de DGI la estimación del impacto de la reforma.  Los trabajos realizados se utilizan en la discusión parlamentaria.

4 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI La Reforma Tributaria en Uruguay Imposición a la renta:  Derogación de varios impuestos  IRPF Imposición al consumo:  Ampliación de la base  Reducción de tasas

5 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Período previo a la entrada en vigencia del NST Estudios realizados:  Estimación de recaudación y efecto distributivo sobre los hogares por los cambios en el IVA.  Estimación de recaudación y efecto distributivo sobre los hogares por la incorporación del IRPF.

6 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Período previo a la entrada en vigencia del NST Características de los estudios:  Micro simulación estática.  Resultados: pérdidas y ganancias de recaudación.  Resultados: contribuyentes perdedores y ganadores.  Otros resultados referidos a la distribución de ingreso de los hogares.

7 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Período previo a la entrada en vigencia del NST Aspectos a destacar:  Adecuación de los datos.  Oportunidad de las estimaciones.  Acierto en los resultados.

8 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI A partir de la entrada en vigencia del NST Con la entrada en vigencia del NST Uruguay tiene disponible una nueva base de microdatos a nivel de personas físicas: BASE DE IRPF

9 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Base IRPF Característica de los micro datos:  Provienen de información de los agentes de retención del impuesto.  Periodicidad mensual.  Información de más de 1:200. activos.  Datos referidos a: ingresos, deducciones y retenciones de trabajadores dependientes e independientes.

10 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Base IRPF Con esta base de micro datos se trabaja con objetivos de:  Política tributaria.  Administración tributaria – gestión del IRPF.

11 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Base IRPF Características de los estudios:  Micro simulación estática.  Énfasis en efecto recaudatorio.

12 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Base IRPF Desde la entrada en vigencia del IRPF a la fecha se realizaron cambios en el diseño del impuesto. Para cada uno de estos cambios se realizaron trabajos de micro simulación para estimar el impacto en la recaudación y en los contribuyentes afectados.

13 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Estudios de apoyo para cambios de diseño  Aumento del MNI.  Duplicación de las deducciones por hijo.  Liquidación por Núcleo Familiar.  Cambio en las retenciones del aguinaldo.  Derogación del IRPF a jubilaciones y/o pensiones y creación del IASS.

14 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Estudios de apoyo para la gestión del impuesto  Determinación del punto de corte en la presentación de las DJ.  Estimación de cantidad de contribuyentes con saldos a pagar o créditos a cobrar.  Gestión de contribuyentes omisos.

15 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Trabajos actuales  Elaboración de un borrador de DJ a ser enviado a los contribuyentes.  Elaboración de muestras de personas físicas con datos que serán difundidos públicamente. Micro datos de IRPF – IASS – IPPF.

16 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Otros estudios de micro-simulación  Micro-simulación en el IRIC. Caracterización de la rentabilidad de las empresas sobre cambios en el NST.  Micro-simulación en IRIC – IRAE. Valoración del impacto de la recaudación por aplicación del Ajuste por Inflación.  Micro-simulación en el IPPF.

17 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI Simulador de políticas sociales AGEV - OPP Utiliza micro datos de la Encuesta Continua de Hogares. Se seleccionan las políticas que se deseen modificar. Se establecen condiciones de los hogares beneficiados. Se presentan los resultados de las variaciones del ingreso de los hogares que surgen del cambio de política.

18 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos - DGI A destacar: La oportunidad de los estudios realizados. Los estudios realizados por la Asesoría Económica de DGI en base a micro datos, tanto con encuestas como con datos reales, han estado disponibles al momento de la toma de decisiones.

19 La experiencia de Uruguay en la explotación de microdatos Ciudad de Panamá, Panamá 13 a 15 de Setiembre de 2010