PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORÍA

Presentación del tema: "PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORÍA"— Transcripción de la presentación:

1 PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORÍA

2 CONCEPTO E IMPORTANCIA
Los Papeles de Trabajo son los documentos en que el auditor registra los datos e informaciones obtenidas en su exámen y los resultados de las pruebas realizadas. Su importancia radica en que son la evidencia de la calidad profesional del trabajo realizado.

3 PROPIEDAD Y RESPONSABILIDAD
Los Papeles de Trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la prueba material de su trabajo efectuado. El auditor está obligado por secreto profesional (Código de Ética) a mantener discreción absoluta de la información que contienen.

4 CLASIFICACIÓN Los Papeles de Trabajo se clasifican en: Por su Uso
Por su Contenido

5 1. POR SU USO Papeles de Uso Continuo (archivos de carácter permanente) Papeles de Uso Temporal (archivos de carácter ordinario)

6 2. POR SU CONTENIDO Hoja de Trabajo ; muestra los rubros que integran los Estados Financieros. Cédulas Sumarias o de Resúmen; muestran las cuentas de mayor que forman un rubro. Cédulas de Detalle o Descriptivas, muestran las partidas de una cuenta de mayor o saldo. Cédulas Analíticas o de Comprobación; contienen el trabajo efectuado para verificar la corrección de una partida u operación.

7 ORDENAMIENTO (ÍNDICES)
Para facilitar su localización, los papeles de trabajo se marcan con índices; el cuál se indica con color rojo en la parte superior derecha del documento. Para asignar índices se usan tres métodos: Método Numérico Método Alfabético Método Alfanumérico

8 ÍNDICES QUE UTILIZAREMOS EN CLASE
EL ÍNDICE (COLOR ROJO) SE ASIGNARÁ AL RUBRO DE: A B C U V W X EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) DEPRECIACIONES CARGOS DIFERIDOS AMORTIZACIONES

9 ÍNDICES QUE UTILIZAREMOS EN CLASE
EL ÍNDICE (COLOR ROJO) SE ASIGNARÁ AL RUBRO DE: AA BB EE HH RR SS CUENTAS POR PAGAR A INSTITUCIONES BANCARIAS CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR PASIVO A LARGO PLAZO CRÉDITOS DIFERIDOS CAPITAL CONTABLE

10 ÍNDICES QUE UTILIZAREMOS EN CLASE
EL ÍNDICE (COLOR ROJO) SE ASIGNARÁ AL RUBRO DE: VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES (VENTA Y ADMINISTRACIÓN) GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS Y PRODUCTOS PROVISIÓN PARA ISR PROVISIÓN PARA PTU

11 EJEMPLO DE MANEJO DE ÍNDICES
EL ÍNDICE (COLOR ROJO) PARA LA CÉDULA: A A-1 A-1-1 A-2 A-2-1 A-2-2 SUMARIA DE EFECTIVO E INV. TEMPORALES (RUBRO) DETALLE DE CAJA (MAYOR) ANALÍTICA: ARQUEO DE CAJA DETALLE DE BANCOS (MAYOR) ANALÍTICA: CONCILIACIÓN BANCARIA ANALÍTICA: CONFIRMACIÓN BANCARIA

12 MARCAS DE TRABAJO Se utilizan en los Papeles de Auditoría para facilitar la transcripción e interpretación de algunos trabajos repetitivos en auditoría; como: Sumas y/o restas verificadas Cotejado con el Mayor o Auxiliar Etc.

13 MARCAS QUE UTILIZAREMOS EN CLASE
SIGNIFICADO FD / SUMAS O RESTAS CORRECTAS MULTIPLICACIONES O DIVISIONES CORRECTAS COTEJADO CON AUDITORÍA ANTERIOR FUENTE DE DATOS COTEJADO CON DOCUMENTACIÓN

14 MARCAS QUE UTILIZAREMOS EN CLASE
SIGNIFICADO ^ COTEJADO CON LIBRO MAYOR COTEJADO CON AUXILIARES

15 ELEMENTOS BÁSICOS DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA
Nombre de la Empresa Fecha del cierre del ejercicio examinado Título del documento Índice Nombre o iniciales de quien prepara y revisa Fecha de elaboración y revisión Cuerpo del Documento Marcas y su descripción