ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS MUNDIAL EXPERIENCIA ARGENTINA Octubre 2009

CONTEXTO INTERNACIONAL

IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD

PRODUCCIÓN INDUSTRIAL EN EL MUNDO Y EN LA REGIÓN

PRECIOS INTERNACIONALES DE LOS COMMODITIES

CONTEXTO TRIBUTARIO ARGENTINO 2009

INDICADORES MACROECONÓMICOS ARGENTINA

EVOLUCIÓN SECTORIAL EN TRIMESTRES CRÍTICOS DE LA CRISIS

RESERVAS Y TIPO DE CAMBIO

IMPACTO SOBRE LA RECAUDACION TRIBUTARIA

REDUCCION ESTIMACION RECAUDACION 2009 RESPECTO PREVISION ORIGINAL

Concepto * Recursos Tributarios Impuestos 1/ IVA 2/ Ganancias Cuentas Corrientes Ley N° Internos Combustibles Líquidos y GNC Bienes Personales Resto 3/ Seguridad Social Comercio Exterior Derechos de Exportación Derechos de Importación y otros / Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos 2/ Recaudación neta de devoluciones 3/ Incluye Ganancia Mínima Presunta, Monotributo Impositivo, Adicional de Emergencia sobre los Cigarrillos, Impuesto por Radiodifusión por TV y AM/FM, Impuesto s/las Entradas Cinematográficas y s/los Videos, Impuesto a la Transferencia de Inmuebles, Fdo. p/educación y prom. Cooperativa, a los juegos de azar y Fac. de Pgo pendientes de distribución y otros menores. * Corresponde a la recaudación estimada en función a la incluida en el proyecto de presupuesto RECURSOS TRIBUTARIOS AÑOS 2000 A 2009 (millones de pesos)

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL

RECAUDACIÓN IMPUESTOS NACIONALES

PRODUCTO BRUTO INTERNO / RECURSOS TRIBUTARIOS

PERSPECTIVAS DESDE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

RECAUDACION SECTOR PUBLICO NACIONAL (en millones de pesos)

SECTOR PUBLICO NACIONAL (recaudación en millones de dólares)

ALERTA TEMPRANA: 1.- VARIABLES NO CONTROLABLES. 2.- VARIABLES CONTROLABLES.

1.- Investigación fiscal Sectores Productivos. NO CONTROLABLES 2.- Alertas Anticipadas operatorias locales. 3.- Investigación Operaciones Internacionales.

Recursos Tributarios según Presupuesto, $ millones. Implica un incremento del 16,1% vs. estimados Incrementos: Comercio Exterior 34,4% Seguridad Social 17,6% Tributos internos 11,3%. Recursos Tributarios según Presupuesto, $ millones. Implica un incremento del 16,1% vs. estimados Incrementos: Comercio Exterior 34,4% Seguridad Social 17,6% Tributos internos 11,3%. PRESUPUESTO 2010 – RECURSOS TRIBUTARIOS

PRESUPUESTO 2010 – COMPARATIVO RECURSOS 2009/

ACCIONES SOBRE VARIABLES NO CONTROLABLES POR ACTIVIDADES: Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada. Sobre contribuyentes de alto riesgo: Actividad Financiera Construcción / Inmobiliario Actividad Agropecuaria Laboratorios Concesionarias de Automotores Vitivinícolas Turismo y Hotelería Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo. POR ACTIVIDADES: Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada. Sobre contribuyentes de alto riesgo: Actividad Financiera Construcción / Inmobiliario Actividad Agropecuaria Laboratorios Concesionarias de Automotores Vitivinícolas Turismo y Hotelería Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo. INVESTIGACION FISCAL

Detección anticipada de empresas fantasmas. Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal. Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° Prevención de la Evasión Fiscal. Detección anticipada de empresas fantasmas. Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal. Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° Prevención de la Evasión Fiscal. INVESTIGACION FISCAL ALERTAS ANTICIPADAS

PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia técnica, transferencia de tecnología, préstamos. PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las realizadas a través de la figura de triangulación. OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, fideicomisos, construcción de sociedades. COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA. PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia técnica, transferencia de tecnología, préstamos. PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las realizadas a través de la figura de triangulación. OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, fideicomisos, construcción de sociedades. COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA. INVESTIGACION OPERACIONES INTERNACIONALES ALERTAS SOBRE OPERACIONES INTERNACIONALES

1.- Acciones sobre la cobranza. CONTROLABLES 2.- Administración de la mora. 3.- Acciones post acuerdo fiscal.

Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción de riesgo. Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de Control Primario. Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes grandes y medianos. Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción de riesgo. Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de Control Primario. Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes grandes y medianos. ADMINISTRACION DE RIESGO

Incumplimiento de pago (%) EVOLUCION INCUMPLIMIENTO DE PAGO 6,1% 7,4% 2,9% 3,3% 0,0% 2,5% 5,0% 7,5% Abr-08Jun-08Ago-08Abr-09Jun-09Ago-09 4,5% VARIABLES CONTROLABLES

INCUMPLIMIENTO DE PAGO OTRAS ORGANIZACIONES (agosto 2009) 0,0% 2,5% 5,0% 7,5% Incumplimiento de pago (%) 3,3% 3,4% Morosos Sistema financiero(%) Morosos Energía eléctrica (%) 3% 1,2% Cheques rechazados VARIABLES CONTROLABLES

Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en el Acuerdo Fiscal. Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles cuentas bancarias extranjeras no declaradas Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, reduciendo nueva mora. Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en el Acuerdo Fiscal. Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles cuentas bancarias extranjeras no declaradas Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, reduciendo nueva mora. ACCIONES DE RECAUDACION - POST ACUERDO FISCAL VARIABLES CONTROLABLES

Comercio internacional 14,20 14,58 49,28 Contribuciones Seguridad Social (Aumento Remuneraciones) 3,15 15,15 Actividad Económica TOTAL INCREMENTO RECAUDACION TRIBUTARIA ORIGEN INCREMENTOS ESTIMADOS RECAUDACION 2010 (miles MM) 31,93 SUB TOTAL ACCIONES AFIP 2,20 PAGO CUOTAS LEY N° RECAUDACION ESTIMADA 2010

Nuevos inscriptos Domicilio Código de Actividad Inscripción Monotributo Nuevos inscriptos Domicilio Código de Actividad Inscripción Monotributo SITUACIÓN REGISTRAL Presentación (existencia y fecha) Declaración de débitos Relación débito/crédito Rectificativas recurrentes Presentación (existencia y fecha) Declaración de débitos Relación débito/crédito Rectificativas recurrentes CONTROLES FORMALES DDJJ Deuda líquida y exigible SITUACIÓN FISCAL Existencia de empleados declarados SITUACIÓN EMPLEADOR Coeficiente entre capacidad patrimonial (activos, bienes) vs. Monto de beneficio o subsidio solicitado RATIOS Inclusión E-APOC MODELO DE CONTROL PREVIO PROYECTO 2010/12.

MUCHAS GRACIAS

ACUERDO FISCAL LEY N°

Moratoria contribuyentes (MM u$s) INFORMACIÓN GENERAL

ORIGEN DE LA REGULARIZACIÓN Refinanciación de planes anteriores 21% DEUDA NUEVA 79 % %

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% Aportes Seguridad Social Contribuciones Seguridad Social Otros impuestosIVAGanancias 6% 8% 20% 25% 41%

Blanqueo INFORMACIÓN GENERAL contribuyentes (MM de u$s)

Inversiones, bienes y depósitos locales 544 Dinero y bienes en el exterior Contribuyentes TIPO DE INVERSIÓN Monto MM DOLARES Monto MM DOLARES Total Títulos públicos 77 DISTRIBUCION POR TIPO DE INVERSION (MM u$s)

empleados regularizados al 31 de agosto continúa hasta el 28 de enero de 2010 Título II REGULARIZACIÓN LABORAL

empleados regularizados al 31 de agosto continúa hasta el 28 de enero de 2010 Título II REGULARIZACIÓN LABORAL

MUCHAS GRACIAS