Preventiva y detectiva La auditoria forense como herramienta

 La Auditoría Forense surge como necesidad de las entidades para la investigación especializada y detección de delitos dentro de una entidad, además de servir como control y prevención. En el proceso judicial, permite a los jueces contar con más elementos para la impartición de justicia, pues esclarece los hechos.  El principal objetivo de la auditoría forense es la prevención y detección de actos ilícitos: fraudes, lavado de dinero, corrupción, entre otros. Suelen llevarse a cabo dentro de una entidad, aparentemente, de manera legal por los propios empleados y altos mandos, por lo cual es difícil detectarlos a tiempo si no se cuenta con los controles internos adecuados.

COMO HERRAMIENTA PREVENTIVA Esta orientada a proporcionar Evaluaciones ó Asesoramiento A diferentes organizaciones de características Publicas ó Privadas Respecto de su capacidad para Disuadir Prevenir Detectar Y proceder frente a diferentes acciones de fraude

Este enfoque es PROACTIVO, por cuanto implica IMPLEMENTAR TOMAR DESICIONES PARA EVITAR FRAUDES EN EL FUTURO TOMAR ACCIONES COMO HERRAMIENTA PREVENTIVA

Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas: Programas y controles anti fraude Esquemas de alerta temprana de irregularidades Sistemas de administración de denuncias. Programa gerencial de prevención y manejo de riesgos de fraude Establecer adecuados controles preventivos. Pruebas de ataque a la seguridad de los sistemas. Detección de abuso potencial en el uso de los sistemas e internet. Establecer un código de conducta. Capacitar en su aplicación

COMO HERRAMIENTA DETECTIVA  Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos

Como herramienta Detectiva Este enfoque es REACTIVO, implica Tomar decisiones Tomar acciones En el presente, respecto A fraudes sucedidos en el pasado

INDICADORES DE FRAUDE Durante el desarrollo de una auditoría de estados financieros se presentan problemas como los siguientes Presión porque se concluya la auditoría en un tiempo menor a lo normal y bajo condiciones difíciles Presencia constante de situaciones que provocan retrasos. Evasivas o respuestas poco razonables por parte de la administración a requerimientos de los auditores Dificultad en la obtención de evidencia de auditoría con respecto a Asientos contables poco usuales o sin explicación Documentación y o autorización incompleta o extraviada Documentos o cuentas alteradas

cuantía del fraudeefectos directos e indirectospresuntos autorescómplices y encubridoresposible tipificación (según normativa penal) ASPECTOS IMPORTANTES

El concepto de auditoría forense ha permitido detección oportuna seguimiento y respuesta DE hallazgos encontrados de un indicio o un acto delictivo por parte de funcionarios y empleados por último acciones correctivas que han ayudado a la compañía resarcir el daño ocasionado