Profesora: Morillo Normedis

Efectivo y caja chica

Manejo y Control Las operaciones que el área de control de efectivo maneja son en general, las siguientes: Área funcional Operaciones que realizan Control de efectivo Recibe:   Depósitos en bancos Vencimiento de inversiones Depósitos en caja (facturas cobradas) Facturas por cobrar Facturas por pagar Gastos por efectuar Pagos realizados (facturas pagadas) Entregas de préstamos Cobro de préstamos Entrega: Pagos a proveedores Pagos de nómina Pagos de prestaciones Pagos de Gastos generales Inversiones realizadas

Control Interno del Efectivo Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante: División del trabajo Delegación de autoridad Asignación de responsabilidades Promoción de personal eficiente Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

Funciones generales de Control de Efectivo Las funciones que el área de control de efectivo realiza son en términos generales las siguientes: Funciones generales de Control de Efectivo Verificación de depósitos en bancos Autorización de los pagos a realizar. Negociación de pagos pendientes. Inversión de excedentes. Control de vencimiento de inversiones y reinversiones. Concilia cobrado contra depósitos Concilia pagos contra montos de cheques Participa en los comités de precios. Concilia cuentas de bancos Concilia presupuestos de gastos Concilia presupuestos de ventas.

CONTROL ADECUADO DEL EFECTIVO. DOCUMENTOS PARA LLEVAR UN CONTROL ADECUADO DEL EFECTIVO. Tarjetas de Firmas. Cheques. Planillas de depósito. Estado de Cuenta Bancario. Caja Chica 1- Creación de la Caja Chica MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER -X- Enero 30 Caja Chica   1.500,00 Banco de Venezuela. fondo fijo pagos menores

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS FECHA CONCEPTO BOLIVARES NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX ARTICULOS DE OFICINA ARTICULOS DE LIMPIEZA CANTV OTROS TOTAL 3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica Fecha Cuenta y Explicación Ref. Debe Haber Nov.xxx -x- Gastos De Vehículo XXX Cantv Artículos De Limpieza Banco Para Reponer El Fondo Fijo De La Caja Chica Según Relación De Comprobantes

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques. Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación. Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal. La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo. El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica. Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

ARQUEO DE CAJA CHICA Consideración: *Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo. *En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse *Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente. *Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

RQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX Saldo de Caja Chica XXX Dinero en Efectivo: ______x 100,00 = XXX ______x 50,00 = XXX ______x 20,00 = XXX ______x 10,00 = XXX Monedas = XXX Total Dinero en Efectivo XXX Facturas y Recibos Luz XXX Agua XXX Teléfono XXX Artículos de Oficina XXX Gastos de Limpieza XXX Vales a Empleados XXX Gastos Varios XXX Total Facturas y Recibos XXX Total XXX Más Efectivo: XXX Facturas y Recibos XXX XXX TOTAL CAJA CHICA XXXX ________________ ________________ V.B. Contador Firma del Cajero

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA Fecha Cuenta y Explicación REF Debe Haber Nov.xxx -x- Gastos De Vehículo XXX Cantv Artículos De Limpieza Banco xxx Sobrante de Caja Chica Para Reponer El Fondo Fijo De La Caja Chica Según Relación De Comprobantes con un Sobrante.

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA Fecha Cuenta y Explicación REF Debe Haber Nov.xxx -x- Gastos De Vehículo XXX Cantv Artículos De Limpieza Faltante de Caja Chica Banco Para Reponer El Fondo Fijo De La Caja Chica Según Relación De Comprobantes con un Faltante.

EJERCICIO: La empresa “Relámpago” C.A., crea el 03-07-2009 una caja chica por Bs. 100,00 para realizar pagos de Bs. 10,00 o menos. El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9,90. El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9,00 El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9,50. El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9,70 El día 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8,90 de artículos de aseo. El día 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10,00 El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de escribir por Bs. 9,50 Hay en efectivo Bs. 32,50 Se pide Realizar los asientos necesarios

Caja Chica 100,00 Desembolsos 66,50 Efectivo que debe haber 33,50 Efectivo que hay 32,50 Faltante de Caja Chica 1,00 Fecha 2.009 Descripción Ref. Debe Haber Julio 03 -1- Caja Chica 100,00 Banco Para registrar creación del fondo fijo de Julio 30 -2- Gastos Generales 66,50 Faltante De Caja Chica 1,00 67.500 Para Registrar El Reembolso De Caja Chica Según Cheque N° 012365

Bibliografía Libro de Contabilidad. Autor: Brito Libro Fundamentos de Contabilidad. Autor: Jesús A. Silva