PASIVOS BANCARIOS Principal fuente de financiamiento para la gran mayoría de las empresas. No todas tienen acceso a financiamiento directo. (desintermediación financiera) Depósitos Préstamos Agente Excedentario BANCO Agente Deficitario D (1+i) P (1+i)

PASIVOS BANCARIOS Existe un respaldo contractual para el banco. Requieren de evaluación de capacidad de pago. Implican asumir gastos financieros (intereses, comisiones, impuestos). Lo normal es que los recursos sean utilizados en: Adquisición de bienes del activo fijo. Construcción de plantas, locales. Financiamiento de proyectos. Anticipos a proveedores.

PASIVOS BANCARIOS Es usual que el banco exija garantías a la empresa: Hipoteca: Derecho preferente para la ejecución de un bien ante incumplimiento de obligación del deudor. Opera sobre bienes inmuebles. Derecho es sobre el BIEN. Prendas Derecho preferente para la ejecución de un bien mueble o valores mobiliarios ante incumplimiento de obligación del deudor. Derecho es sobre el BIEN o VALOR. Warrant: Empresa mantiene en bodega (propia o arrendada) existencias a nombre del banco, en caso de no pago. Avales: Dueño, empresa u otro compromete su patrimonio con el banco, en caso de no pago de la deuda.

PASIVOS BANCARIOS Los principales tipos de pasivo bancario son: Crédito hipotecario Mutuos Letras Comercio exterior Cartas de crédito Anticipos de exportación Préstamos comerciales Líneas de crédito

PASIVOS BANCARIOS En general, el registro de los préstamos no difiere significativamente. EJEMPLO 20.04.13 empresa recibe préstamo a 60 días. Gastos varios $ 20.000 Destino: financiar desfase de caja. Tasa de interés 5% real (anual, base 360) Monto UF 600 UF 20.04.13 = $22.909,52 30.04.13 = $22.940,02 31.05.13 = $22.885,95 19.06.13 = $22.852,67

PASIVOS BANCARIOS 20.04.13 30.04.13 31.05.13 19.06.13 Valor UF $22.909,52 $22.940,02 $22.885,95 $22.852,67 Obligación UF 600 600,8333 603,4167 605,000 Interés Acum. UF - 0,8333 3,4167 5,0000 Obligación total en $ 13.745.712 13.783.128 13.809.764 13.825.865 Capital reajustado en $ 13.764.012 13.731.570 13.711.602 Reajuste acumulado $ 18.300 -14.142 -34.110 Interés acumulado $ 19.116 78.194 114.263 Asiento de reajustes $ Asiento de interés $

PASIVOS BANCARIOS 20.04. 13 Efectivo 13.725.712 Gastos varios 20.000 Ptmo. Bancario 13.745.712 30.04.13 Reajustes x préstamo 18.300 Gastos financieros 19.116 Ptmo. Bancario 37. 416

PASIVOS BANCARIOS 31.05.13 Reajustes x préstamo 14.142 Gastos financieros 78.194 Ptmo. Bancario 64.052 19.06.13 Reajustes x préstamo 34.110 Gastos financieros 114.263 Ptmo. Bancario 80.153 ------x------ Ptmo. bancario 13.825.865 Efectivo 13.825.865

CASOS PARTICULARES Cartas de crédito Asociadas a importación de bienes. Pago del importador al proveedor se realiza vía bancos. Banco en Chile paga contra préstamo al importador. Importador no recibe efectivo. Mercaderías US$ 25.500 Ptmo. Bancario (carta crédito) US$ 25.500 ----X---- Mercaderías 13.013.925 Ptmo. Bancario (carta crédito) 13.013.925 Valor Dólar día 25 de Agosto 2013 $ 510,35

CLASIFICACION A fecha de balance, a lo menos, se debe analizar plazos. Se debe registrar obligación según exigibilidad: hasta 365 días Pasivo Corriente; 366 días o más Pasivo No Corriente.