Walter Alexander González Ingrid Beatriz Guillen Tatiana Quijada Vásquez Alma Verónica Sánchez Bautista Josselyn Alejandra Leiva Medrano
Los efectivos y equivalentes son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantiene para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión, por ejemplo de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Generalmente se consideran como parte de las actividades de financiación. Sin embargo, en algunos países los sobregiros que son pagaderos a solicitud del banco forman parte integral de la administración de efectivo de una empresa
Control Interno
Es controlar todas las operaciones ejercidas
se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa y de limitar las sorpresas.
Salvaguardar los activos : una compañía debe proteger sus activos; si se deja de cuidar el efectivo, el mas liquido de los activos, este se agotara rápidamente.
Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía: En una organización todo el mundo necesita trabajar hacia las mismas metas. Es importante que la empresa identifique las políticas que ayuden a alcanzar las metas de la compañía.
Promover la eficiencia operativa: las empresas no pueden darse el gusto de desperdiciar recursos. es la estrategia para trabajar con costos mas bajos y calidad superior
Asegurar registros contables exactos y confiables: La existencia de buenos registros resulta esencial. Sin registros confiables, los administradores no sabrían que parte de la empresa es rentable
Son tan importante que el congreso de los estados unidos promulgo una ley que requiere que las compañías publicas -es decir aquellas que venden sus acciones al publico en general mantengan un sistema de controles internos.
La Ley Sarbanes Oxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Las compañías publicas deben emitir un informe de control interno, y un auditor externo debe evaluar los controles internos del cliente. Las firmas contables no pueden auditar a un cliente publico y, a la vez brindar ciertos servicios de consultoría para el mismo cliente. Se establecen sanciones muy rigurosas para quienes transgredan los lineamientos anteriores: 25 años en prisión para los fraudes y 20 años para un ejecutivo que suscriba estados financieros falsos.
RoboIneficacia Controles Internos Desperdicio El robo es un delito contra el patrimonio, consistente en el apoderamiento de bienes ajenos Eficacia Carencia de efectos normales en un negocio jurídico. Desperdicio Mal aprovechamiento de alguna cosa: ese curso ha sido un desperdicio de tiempo y de dinero.
1- supervisión de controles: las compañías contratan auditores para q vigilen sus controles. Los auditores internos son empleados de la empresa quienes aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y que las operaciones se realicen con eficiencia. Estos auditores internos también determinan si la empresa esta cumpliendo los requisito legales que regulan los controles internos para salvaguardara los activos
2-Sistema de información: El sistema de información es fundamental. Los tomadores de decisiones necesitan información precisa para dar un seguimiento a los activos, así como para medir las utilidades y las perdidas.
3- procedimientos de control: Estos son aquellos procedimientos que se diseñan para asegurar de que se logren las metas de la empresa.
4-Ambiente de control: El ambiente de control es el tono en la cima de la empresa. Empieza con el propietario o con el director general y con la alta gerencia. Esos deben de comportarse de una forma honesta para dar el buen ejemplo a la empresa.
5- Evaluación del riesgo: Una compañía debe de identificar sus riesgos, por ejemplo si se arriesgan a q sus productos alimenticios dañen a la gente y esto puede llevar a la empresa a la quiebra ya q todas las empresas estas expuestas a cualquier riesgo.
Necesidad de ganancia Analizar VentasCostos Contribución marginal Punto de equilibrio
Procedimientos del control interno
Personal competente, confiable y con ética: Los empleados deberán ser competentes, confiables y tener ética. El hecho de pagar buenos salarios atraerá a empleados de alta calidad. Asignación de responsabilidades: En una empresa con buenos controles internos, ninguna tarea de importancia se pasa por alto cada empleado tiene ciertas responsabilidades por ejemplo el presidente de smart touch el se encarga de girar los cheques para los pagos. Separación de responsabilidades: una administración inteligente divide sus funciones entre dos o mas personas. La separación de responsabilidades limita el fraude y promueve la exactitud de los registros contables. Ejemplo la contabilidad debe estar completamente separada de los departamentos operativos. Auditorias: una auditoria es un examen de los estados financieros y del sistema contable de una compañía. Documentos: Los documentos brindan los detalles de las transacciones de negocios. Los documentos incluyen las facturas y los pedidos por fax. Dispositivos electrónicos: Los sistemas financieros se basan cada vez menos en documentos impresos en papel y cada vez mas en documentos electrónicos y dispositivos de almacenamiento digital.
Esta sección trata del reconocimiento, baja en cuentas, medición e información a revelar de los instrumentos financieros (activos financieros y pasivos financieros). Esta sección se aplica a los instrumentos financieros básicos y es relevante para todas las entidades.
La sección 11 se aplica a lo instrumentos financieros básicos y es relevante para todas las entidades Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra La sección 11 requiere un modelo de costo amortizado para todos los instrumentos financieros básicos excepto para las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes sin opción de venta y en acciones ordinarias sin opción de venta que cotizan en bolsa.
11.8 Una entidad contabilizara los siguientes instrumentos financieros como instrumentos financieros básicos de acuerdo con lo establecido en la sección 11. A- Efectivo. B- Un instrumento de deuda como una cuenta pagare o prestamos por cobrar o pagar que cumplan con las condiciones del párrafo C- Un compromiso de recibir un préstamo que: -no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo -Cuando se ejecute el compromiso, se espera que cumpla las condiciones del párrafo D- Una inversión en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin acción de venta.
(a) Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen de acuerdo con la Sección 9 Estados Financieros Consolidados y Separados, la Sección 14 Inversiones en Asociadas o la Sección 15 Inversiones en Negocios Conjuntos. (b) Instrumentos financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una entidad. (c) Arrendamientos, a los que se aplica la Sección 20 Arrendamientos. Sin embargo, los requerimientos para la baja en cuentas se aplicarán a la baja en cuentas de cuentas por cobrar de arrendamiento reconocidos por un arrendador y cuentas por pagar reconocidas por un arrendatario.
1- cuentas de origen comercial y pagares por cobrar y pagar y prestamos de bancos o terceros. 2-cuentas por pagar en una cuenta extranjera. Sin embargo, cualquier cambio en la cuenta por pagar debido a un cambio en la tasa de cambio se reconoce en resultados como requiere el párrafo prestamos a, o de, subsidiarias o asociadas que se deben pagar cuando son reclamados. 4-Un instrumento de deuda que podría convertirse inmediatamente en una cuenta por cobrar si el emisor incumpliese el pago de un interés o del principal esta condición no viola las condiciones del párrafo 11.9
Cuando una entidad aplicara el reconocimiento inicial de activos financieros y pasivos financieros: Una entidad reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las clausulas contractuales del instrumento.
El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o un pasivo financiero (o de un grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de distribución del ingreso por intereses o gasto por intereses a lo largo del periodo correspondiente.