Naturaleza de las cuentas ACTIVO Cargo + Saldo DEUDOR Abono - PASIVO CAPITAL Cargo - Abono + Saldo ACREEDOR Cargo - Abono + Saldo ACREEDOR

Naturaleza de las cuentas INGRESOS GASTOS Cargo - Abono + Saldo ACREEDOR Cargo + Saldo DEUDOR Abono -

ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Bancos Inversiones temporales Clientes Es el activo liquido a la fecha de cierre del ejercicio, o convertible en dinero dentro de los doce meses siguientes. Por su fácil convertibilidad es conveniente mantener controles periódicos. Efectivo Bancos Inversiones temporales Clientes Cuentas y Documentos por cobrar Inventarios

Normas de valuación del efectivo Internacionales Nacionales Normas: NIC 1 Presentación de estados financieros NIC 7 Estados de flujo de efectivo Boletín C1 Efectivo Concepto: Lo integra: Caja Depósitos bancarios a la vista y equivalentes (inversiones a corto plazo) Está constituido por: Moneda en curso legal o sus equivalentes disponibles para la operación de una entidad Reglas: I. Efectivo u otro medio liquido equivalente cuya utilización no esté restringida I. El efectivo cuya disponibilidad no esté restringida debe mostrarse como la primera partida en el Estado de Situación Financiera II. Equivalentes al efectivo que fácilmente se conviertan a efectivo con riesgo insignificante de cambio de valor II. Los sobregiros contables deberán compensarse con otros saldos deudores de la misma naturaleza. Si queda remanente, deberá presentarse como pasivo a corto plazo III. Se incluyen sobregiros bancarios III. Cheques post-fechados a la fecha de cierre deben presentarse como parte del efectivo IV. Se debe informar sobre los flujos de efectivo durante el periodo IV. La moneda extranjera y metales preciosos amonedados debe informarse de la divisa y del tipo de cambio si el monto es considerable Clase 5

Control de la Caja chica Utilizarse sólo para pagos menores Los pagos deberán ser autorizados por el responsable Se repondrá el fondo antes de que se termine el efectivo Realizar arqueos de caja periódicos y esporádicos No debe utilizarse para cambiar cheques ni realizar préstamos Cada salida de dinero deberá acompañarse de un recibo que indique: La fecha de salida El monto El motivo de la salida La persona que lo recibió y su firma Deberá resguardarse con llave y en lugar seguro Sólo la persona responsable de la caja puede hacer salida de efectivo