1ª Sesión Formativa XBRL España 2015 1ª Sesión Formativa XBRL España 1 de Junio 2015 XBRL como estándar Javi Mora Gonzálbez Gerente Asociación XBRL España

… un problema de comunicación XBRL como estándar … un problema de comunicación

XBRL: estándar de intercambio de información financiera XBRL como estándar XBRL: estándar de intercambio de información financiera

XBRL como estándar Introducción XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting Language, un lenguaje de marcado creado en 1998 por el auditor y contable Charles Hoffman, para el intercambio electrónico de informes de negocio. XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML que se encargan de describir los datos de un dominio concreto y en parte permitir la definición de nuevas reglas de documentos, es decir, un lenguaje para crear diccionarios de conceptos en el ámbito del reporting de negocio.

XBRL como estándar Vocabularios XML

XBRL como estándar Metadatos ¿Qué significa 522? C/ Alcalá, 522 Madrid, Comunidad de Madrid España www.bde.es Esto resulta fácil para los humanos porque el contexto define la semántica del contenido, pero es realmente complicado para los ordenadores.

HTML no ayuda demasiado… XBRL como estándar Metadatos 500.000.000 ¿Qué es esto? <font size=3> <strong>500.000.000</strong> </font> HTML no ayuda demasiado… <BeneficiosNetos unitRef=“EUR"> 500000000 </BeneficiosNetos> …pero en XBRL:

Resultado: Balance anual 2015 Beneficios Netos 500.000.000 Metadatos XBRL como estándar Metadatos Balance anual 2015 Beneficios Netos 500.000.000 Resultado: <BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 500000000 </BeneficiosNetos> <period> <startDate>2015-01-01</startDate> <endDate> 2015-12-31</endDate> </period>

XBRL como estándar … título

Estándar libre, abierto y gratuito XBRL como estándar Estándar libre, abierto y gratuito A diferencia de otros formatos es destacable que XBRL es un lenguaje estándar abierto, por lo que su ámbito de uso no está ligado a ninguna entidad, empresa o asociación. Esto supone una ventaja en cuanto a reportar informes financieros fuera del perímetro de control de las entidades, puesto que XBRL es un lenguaje independiente a cualquier intercambio concreto de cualquier entidad u organización, lo que favorece la comunicación de información, su comparabilidad y agregación a lo largo de la cadena de reporting.

XBRL en el mundo … título XBRL como estándar EUROPA Alemania Mercado de valores Bélgica Central de Balances y BNB Francia Banco de Francia, Comisión Bancaria Reino Unido Registro Mercantil Irlanda Taxonomía Irish GAAP Holanda 4 Ministerios, Junta de Aguas España Banco de España, CNMV Suecia Registro Mercantil Italia Monte dei Paschi di Siena EU COREP, FINREP NORTE AMÉRICA Canadá CSA, Bolsa de Toronto Islas Caimán CIMA Estados Unidos FDIC, SEC Banco Mundial Microcréditos ASIA / PACÍFICO Australia Gobierno de Australia China Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFC India Bolsa de Bombay e India, Banco de la India Japan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de Japan Korea KOSDAQ Singapore ACRA Thailand Bolsa de valores SUDAMÉRICA Panamá Superintendencia de Banca Chile SVS Perú SMV México Bolsa Mexicana de Valores Colombia Superintendencias ORIENTE MEDIO / ÁFRICA Abu Dhabi Bolsa de valores Israel Regulación de Seguridad Sur África Bolsa de valores

XBRL como estándar XBRL en el mundo

XBRL como estándar XBRL en el mundo

A. Fichero plano (Flat File o plain text) XBRL como estándar Historia sobre los formatos de intercambio de datos A. Fichero plano (Flat File o plain text) B. Formato CSV (Comma-Separated Values) C. Formato XML y lenguaje XBRL

Arquitectura de referencia XBRL como estándar Arquitectura de referencia

Documentos en XBRL Arquitectura de referencia XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL ESQUEMAS LINKBASES

Documentos en XBRL Arquitectura de referencia XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL

XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Esquema: El conjunto de elementos que pueden aparecer en los informes y la estructura de los mismos. Este conjunto lo denominaremos el diccionario de términos definidos.

Documentos en XBRL Linkbase de etiquetas: XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Linkbase de etiquetas: Las etiquetas o textos asociados a los elementos del diccionario que pueden utilizarse en distintos idiomas y con distintos propósitos a la hora de construir representaciones de los informes.

Documentos en XBRL Arquitectura de referencia Linkbase de referencias: XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Linkbase de referencias: Las referencias a textos legales o normativas que fundamentan la base legal del concepto a modelar. Estas referencias juegan un papel muy importante a la hora de aclarar la utilización de los conceptos cuando se van a crear los informes.

XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Linkbase de presentación: Las reglas para construir una representación del informe que se pretende modelar.

XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Linkbase de definición: Reglas adicionales que permiten documentar relaciones entre elementos de la taxonomía y que se utilizarán para validar los informes.

XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Linkbase de cálculo: Las reglas de cálculo (sumas y restas) entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL.

Documentos en XBRL Linkbase de fórmulas: XBRL como estándar Arquitectura de referencia En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL Linkbase de fórmulas: Reglas de cálculo complejas entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL.

PGC2007 – Modelo Pymes– Memoria, apartado 15: XBRL como estándar XBRL: robustez en los datos intercambiados PGC2007 – Modelo Pymes– Memoria, apartado 15: Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores

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Flujo de información valida genera valida recibe envía XBRL como estándar Flujo de información ENTIDAD EMISORA TAXONOMÍA XBRL ENTIDAD RECEPTORA valida genera valida recibe envía SMTP, HTTP, WEB SERVICE,… INFORME XBRL INFORME XBRL

Flujo de datos: Ayuntamientos XBRL como estándar Flujo de datos: Ayuntamientos

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