ESTRUCTURA Y CONTENIDO REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

LOS ESTADOS FINANCIEROS INFORMACION BASICA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS IDENTIFICACION DE LOS EE.FF OPORTUNIDAD DE SU EMISION PERIODO QUE SE REPORTA Máximo después de 6 meses de la fecha del balance. Pueden variar por re-gulaciones de cada país La complejidad de las operaciones u otro factor no son razones para dejar de informar oportunamente Nombre de la empresa informante. Empresa o grupo de empresas. Fecha o periodo cubierto. Moneda de reporte Nivel de precisión de las cifras. Generalmente anual y la fecha de cierre el 31 de diciembre. Los períodos dife-rentes deben revelar-se – razones y falta de comparabilidad. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

BALANCE GENERAL Los activos y pasivos deben presentarse clasificados en CORRIENTES y NO CORRIENTES. En caso no se pueda clasificar, deben presentarse en orden a su convertibilidad en efectivo. Debe revelarse el importe que se espera cobrar o pagar después de más de doce meses. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

BALANCE GENERAL Un activo debe clasificarse como CORRIENTE cuando: - Se espera que se realice en el curso normal del ciclo de operaciones de la empresa – un año. - Se le mantiene principalmente para fines de comer- cialización o para el corto plazo – su realización debe producirse dentro de los 12 meses después de la fecha del balance general. - Se trata de efectivo o equivalente de efectivo y su uso no está sujeto a restricción. NO CORRIENTE: Activos tangibles, intangibles, operativos y financieros de largo plazo REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

Un pasivo debe clasificarse como CORRIENTE cuando: BALANCE GENERAL Un pasivo debe clasificarse como CORRIENTE cuando: - Se espera pagarlo en el curso normal del ciclo de operaciones de la empresa – un año. - Su fecha de pago está dentro de los 12 meses después de la fecha del balance general. Los pasivos corrientes pueden categorizarse en forma similar a los activos corrientes. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

BALANCE GENERAL En cuanto a las Deudas a Largo Plazo, que genera intereses, debe mantenerse como PASIVO NO CORRIENTE ,si: - El plazo original correspondió a un período de más de doce meses. - Se tiene la intención de refinanciar la mencionada obligación en términos de largo plazo. - Esta intención está respaldada por un acuerdo de refinanciación o reprogramación de pagos, que se celebre antes de la aprobación de los EE.FF. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INFORMACION QUE DEBE SER PRESENTADA E.. Sánchez. R. INFORMACION QUE DEBE SER PRESENTADA EN EL BALANCE GENERAL COMO MINIMO MODIFICACIONES RUBROS ADICIONALES Caja y Bancos. Ctas. por Cob. Com. Existencias. Inmuebles, Maq. y Equipo. Activos Intangibles Sobregiros. Cuentas por Pagar Comerciales. Capital Social. De acuerdo a la natu-raleza de la empresa. Ejemplo: un banco Considera naturaleza y liquidez de activos; su importancia relativa; función de los activos dentro del banco; importes, naturaleza y vencimiento deudas. Cuando así lo requiera una NIC, o Cuando sea necesario para presentar razonablemente la situación financiera de la empresa. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INFORMACION EN EL BALANCE O EN NOTAS DETALLE DE SUB- OTROS CLASIFICACIONES OTROS POR CADA CLASE DE ACCIONES DE CAPITAL Caja y Bancos. Ctas. por Cob. Com. Otras Ctas. por Cobrar. Existencias. Inmuebles, Maqu. Y Equipo. Otras Cuentas por Pagar. Deudas a Largo Plazo. Capital Social. Naturaleza y Propósito de Cada Reserva. Adelantos de Dividendos. Dividendos Preferenciales Acumulativos no Reconocidos. Número de Acciones Autorizadas, Suscritas y Pagadas. Valor Nominal de Cada Acción. Derechos, Preferen-cias y Restricciones. Acciones en Tesorería. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

MODELO DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL EN EL PERÚ REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C. BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000 (Expresado en Miles de Dólares) ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO Activos Corrientes: 01 00 Caja y Bancos xx xx Valores Negociables xx xx Cuentas por Cobrar Comer. xx xx Otras Cuentas por Cobrar xx xx Existencias xx xx Gastos Pagados por Anticip xx xx Total Activos Corrientes xx xx Pasivos Corrientes: 01 00 Sobregiros y Prést. Banc xx xx Cuentas por Pagar Comer. xx xx Otras Cuentas por Pagar xx xx Total Pasivos Corrientes xx xx Pasivos No Corrientes: Deudas a Largo Plazo xx xx Ingresos Diferidos xx xx Impuesto Renta Diferido xx xx Total Pasivos No Corrientes xx xx Activos No Corrientes: Cuentas por Cobrar – L.P. xx xx Inversiones Permanentes xx xx Inmuebles, Maqu. y Equipo xx xx Activos Intangibles xx xx Impuesto a la Renta Diferido xx xx Otros Activos xx xx Total Activos No Corrientes xx xx Patrimonio Neto: Capital Social xx xx Excedente de Revaluación xx xx Reservas xx xx Resultados Acumulados xx xx Total Patrimonio Neto xx xx TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO xx xx TOTAL ACTIVOS xx xx

MODELO DE PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL SEGÚN NIC 1 REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C. BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000 (Expresado en Miles de Dólares) ACTIVOS PATRIMONIO NETO Y PASIVOS Activos No Corrientes: 01 00 Otros Activos xx xx Impuesto a la Renta Diferido xx xx Activos Intangibles xx xx Inmuebles, Maqu. y Equipo xx xx Inversiones Permanentes xx xx Cuentas por Cobrar – L.P. xx xx Total Activos No Corrientes xx xx Patrimonio Neto: 01 00 Capital Social xx xx Excedente de Revaluación xx xx Reservas xx xx Resultados Acumulados xx xx Total Patrimonio Neto xx xx Pasivos No Corrientes: Impuesto Renta Diferido xx xx Ingresos Diferidos xx xx Deudas a Largo Plazo xx xx Total Pasivos No Corrientes xx xx Activos Corrientes: Gastos Pagados por Anticip xx xx Existencias xx xx Otras Cuentas por Cobrar xx xx Cuentas por Cobrar Comer. xx xx Valores Negociables xx xx Caja y Bancos xx xx Total Activos Corrientes xx xx TOTAL ACTIVOS xx xx Pasivos Corrientes: Otras Cuentas por Pagar xx xx Cuentas por Pagar Comer. xx xx Sobregiros y Prést. Banc xx xx Total Pasivos Corrientes xx xx TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVOS xx xx

INFORMACION QUE DEBE SER PRESENTADA EN EL ESTADO DE RESULTADOS COMO MINIMO MODIFICACIONES RUBROS ADICIONALES Ingresos. Resultado de las Actividades de Operación. Costos Financieros. Gasto por Impuesto a la Renta. Partidas Extraordinarias. Utilidad o Pérdida Neta del Año. Cuando sea necesario explicar los elementos de la rentabilidad. La importancia y la naturaleza y función de los diversos componentes y gastos son factores a considerar Ejemplo: Bancos. Cuando así lo requiera una NIC, o Cuando sea necesario para presentar razonablemente la rentabilidad de la empresa.

EN EL ESTADO DE RESULTADOS O EN NOTAS INFORMACION EN EL ESTADO DE RESULTADOS O EN NOTAS DETALLE DE SUB- CLASIFICACIONES POR FUNCION DETALLE DE SUB- CLASIFICACIONES POR NATURALEZA POR FUNCIÓN OTROS Ingresos por Ventas. Otros Ingresos Operativos. Variación en las Existencias en PP. y PT. Materias Primas. Gastos de Personal. Depreciación y Amort. Otros Gastos Operativos. Utilidad (Pérdida) de Operación. Revelar naturaleza de gastos incluyendo depreciación, amortización y gastos de personal Dividendos por Acción, Declarados o Propuestos. Ingresos por Ventas. Costo de Ventas. Utilidad Bruta. Otros Ingresos Operativos. Gastos de Venta. Gastos de Administración. Otros Gastos Operativos. Utilidad (Pérdida) de Operación.

MODELO DE PRESENTACION DEL ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION APLICADO EN EL PERÚ REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C. ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000 (Expresado en Miles de Dólares) 01 00 Ventas Netas xx xx Costo de Ventas ( xx ) ( xx ) Utilidad Bruta xx xx Otros Ingresos Operativos xx xx Gastos de Venta ( xx ) ( xx ) Gastos de Administración ( xx ) ( xx ) Otros Gastos Operativos ( xx ) ( xx ) Utilidad (Pérdida) de Operación xx xx Ingresos (Gastos) Financieros, Neto xx ( xx ) Otros Ingresos (Gastos), Neto xx ( xx ) Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto a la Renta xx xx Impuesto a la Renta ( xx ) ( xx ) Utilidad (Pérdida) antes de Partidas Extraordinarias xx xx Partidas Extraordinarias ( xx ) ( xx ) UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AÑO xx xx === ===

MODELO DE PRESENTACION DEL ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA SEGÚN NIC 1 REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C. ESTADOS DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000 (Expresado en Miles de Dólares) 01 00 Ventas Netas xx xx Otros Ingresos Operativos xx xx Variación en la Existencia de P.T y P.P ( xx ) ( xx ) Trabajos Realizados por la Empresa, Capitalizados xx xx Materias Primas ( xx ) ( xx ) Gastos de Personal ( xx ) ( xx ) Depreciación y Amortización ( xx ) ( xx ) Otros Gastos Operativos ( xx ) ( xx ) Utilidad (Pérdida) de Operación xx xx Ingresos (Gastos) Financieros, Neto xx ( xx ) Otros Ingresos (Gastos), Neto xx ( xx ) Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto a la Renta xx xx Impuesto a la Renta ( xx ) ( xx ) UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AÑO xx xx === ===

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Como mínimo debe mostrar: - La Utilidad o Pérdida Neta del Año. - Cada Partida de Ingresos y Gastos, Ganancias o Pérdidas, como lo requieran otras NICs, reconocida en el Patrimonio Neto y el total de estas partidas. - El Efecto Acumulado de los Cambios en las Políticas Contables y la Corrección de Errores Sustanciales, según Tratamiento Referencial de la NIC 8. REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Adicionalmente, se debe presentar en este estado o en notas: Las transacciones de capital realizadas con los accionistas o socios de éste y las distribuciones efectuadas a dichos accionistas o socios. El saldo de las utilidades o pérdidas acumula-das al inicio y al final del año del balance general, así como los movimientos del año. Una conciliación entre el monto en libros de cada categoría del capital social, de cada reserva al inicio y al final de año, revelando separadamente cada movimiento.

MODELO DE PRESENTACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SEGÚN NIC 1 REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000 (Expresado en Miles de Dólares) DETALLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL ADICIONAL EXCEDENTE DE REVALUA-CION RESERVA LEGAL RESUL-TADOS ACUMU-LADOS TOTAL Saldo al 31/DIC/99 Cambio en la Política Contable Saldo Rectificado Excedente de Revaluación Aportes en Efectivo de Capital Utilidad Neta del Año 2000 Saldo al 31/DIC/00 Capitalización Exc. Revaluac. Asignación Reserva Legal Pago de Dividendos Utilidad Neta del Año 2001 Saldo al 31/DIC/01 xx ( xx ) ( xx ) REDCONTABLE E. SÁNCHEZ. R.