Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro DERECHO FINANCIERO Cuarta Unidad La deuda pública y el tesoro público Décimo cuarta semana EL TESORO PÚBLICO Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

ANALISIS DE LA REALIDAD COMPETENCIAS UNIDAD CONOCE DOCTRINA LEGISLACION LOS MECANISMOS QUE PERMITEN AL ESTADO RECURRIR AL ENDEUDAMIENTO PARA OBTENER RECURSOS ADICIONALES A LOS IMPUESTOS, CUANDO ÉSTOS RESULTAN INSUFICIENTES. APLICA CONOCIMIENTO A LAS INSTITUCIONES JURÍDICAS FINANCIERAS QUE SE DESPRENDEN DE LA TEORÍA DE LA DEUDA PÚBLICA, ASÍ COMO DEL TESORO PÚBLICO. VALORA ANALISIS DE LA REALIDAD LOS EFECTOS DE LA DEUDA PÚBLICA EN LA ECONOMÍA NACIONAL Y LA IMPORTANCIA DEL TESORO PÚBLICO 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

COMPETENCIAS DÉCIMO CUARTA SEMANA CONOCE LEGISLACIÓN LA DEFINICIÓN, FUNCIONES TESORO PÚBLICO; ASÍ COMO LOS RECURSOS DE LA TESORERÍA APLICA CONOCIMIENTOS PARA COMPRENDER LA DIFERENCIA QUE EXISTE ENTRE LOS BONOS DEL TESORO, LAS LETRAS DE TESORERÍA Y LOS BONOS SOBERANOS DEL ESTADO.. VALORA ANÁLISIS DE LA LEGISLACION Y LA REALIDAD LA IMPORTANCIA DEL SNTP, SUS PRINCIPIOS, OBJETO, ÁMBITO DE APLICACIÓN, DEFINICIÓN, CONFORMACIÓN, RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Décimo cuarta semana EL TESORO PÚBLICO Primera sesión GENERALIDADES DEL TESORO PÚBLICO Definición. Funciones generales: funciones originarias o tradicionales y nuevas funciones. Recursos de Tesorería: empréstito, emisión de dinero, funciones modernas: Bonos del Tesoro, Letras de Tesorería. Bonos Soberanos del Estado. Marco Legal. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro ES EL CAJERO DEL ESTADO, Y ESTÁ FORMADO POR EL CONJUNTO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO, YA SEAN DINERO, VALORES O CRÉDITOS OBTENIDOS TANTO EN OPERACIONES PRESUPUESTARIAS COMO EXTRAPRESUPUESTARIAS. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro Recursos financieros administra el estado Tesoro Público créditos dinero valores Obtenidos tanto en operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias. El Tesoro Público es el cajero del estado 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS TESORO PÚBLICO FUNCIONES ENTIDADES ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS ORGANISMOS CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS FONDOS AUTORIZA Y EJECUTA TODO TIPO DE OPERACIONES BANCARIAS QUE ADMINISTRA Y REGISTRA ELABORAN EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO NACIONAL CUSTODIA VALORES DEL TESORO PÚBLICO 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

-INGRESOS DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIO -INGRESOS NO TRIBUTARIOS ADMINISTRA Y REGISTRA LOS FONDOS PÚBLICOS TESORO PÚBLICO SE DESPLIEGA MEDIANTE EL ESTABLECIMIENTO DE: 1.-PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO NACIONAL 2.-EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO 3.-EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

1.-PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO NACIONAL CONTIENE EL NIVEL DE LIQUIDEZ DISPONIBLE SOBRE LA ESTIMACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

2.-EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO COMPRENDIDA EN: DETERMINACIÓN DEL INGRESO PERCEPCIÓN Y RECAUDACIÓN DE FONDOS PROCEDIMIENTO PARA LA PERCEPCIÓN O RECAUDACIÓN PLAZO PARA EL DEPOSITO SUJETO A LEY EVIDENCIA DE HABER RECIBIDO INGRESOS AQUEL PROCEDIMIENTO PARA SU DEPÓSITO Y REGISTRO EN LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES DE 24 HORAS PARA LA RECAUDACIÓN O PERCEPCIÓN 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

3.-EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO COMPRENDIDA EN: REGISTRO DEL DEVENGADO FORMALIZACIÓN DEL DEVENGADO AUTORIZACIÓN DEL DEVENGADO EN UN DETERMINADO PERIODO CUMPLIMIENTO EN TÉRMINOS LEGALES DE LOS GASTOS LE COMPETE AL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN (UNIDAD EJECUTIVA) 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

CUENTA PRINCIPAL DE LA DNTP. NO FORMA PARTE ESSALUD Y OTRAS ENTIDADES. CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO CALA ÚNICA DE LA DNTP CUENTA PRINCIPAL DE LA DNTP. NO FORMA PARTE ESSALUD Y OTRAS ENTIDADES. OPERACIONES EN CUENTAS BANCARIAS INGRESOS Y GASTOS. FONDOS QUE ADMINISTRA Y REGISTRA. SUB CUENTAS BANCARIAS. COMISIÓN CORRESPONDIENTE AL BANCO DE LA NACIÓN. CUENTA PRINCIPAL DE LA DNTP SUBCUENTAS BANCARIAS DE INGRESOS REGISTRA LA RECAUDACIÓN. SUBCUENTAS BANCARIAS DE GASTOS OPERACIONES DE PAGADURÍA. CORRESPONDIENTES UNIDADES EJECUTORAS O ENTIDADES. OTRAS CUENTAS BANCARIAS DEPÓSITO DE FONDOS. POSICIÓN DE CAJA DE LA DNTP MONTO RESULTANTE. AGREGACIÓN DE LOS SALDOS. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

OPTIMIZAR FONDOS PÚBLICOS CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO OPTIMIZAR FONDOS PÚBLICOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA POSICIÓN DE CAJA DNTP POSICIÓN DE CAJA MONTO RESULTANTE SALDOS FONDOS PÚBLICOS NIVELES DE FINANCIAMIENTO MINIMIZAR EL COSTO FINANCIERO 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

CUENTAS ORDINARIAS BANCARIAS SUBCUENTAS BANCARIAS CUENTA PRINCIPAL CUENTAS BANCARIAS CUENTAS ORDINARIAS BANCARIAS SUBCUENTAS BANCARIAS OPERACIONES NECESARIAS BANCO DE LA NACIÓN INGRESOS GASTOS REGISTRA FONDOS QUE ADMINISTRAN Y REGISTRAN UNIDADES EJECUTORAS INGRESOS GASTOS FONDOS PÚBLICOS REGISTRA PERCEPCIÓN O RECAUDACIÓN REGISTRA OPERACIONES DE PAGADURÍA FUENTE DE FINANCIAMIENTO BASE DE SU ACREDITACIÓN EN CUENTA PRINCIPAL BASE DE AUTORIZACIONES APROBADAS POR DNTS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ENTIDADES LEY 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

OTRAS CUENTAS BANCARIAS SUBCUENTAS BANCARIAS CANALIZACIÓN FONDOS PREVISTOS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEPÓSITO FONDOS QUE ADMINISTRA RECURSOS TRANSFERENCIA DNTP LEY MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro LETRAS TESORO PÚBLICO RECONOCIMIENTO CAJA BONOS SOBERANOS OTROS 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro CARACTERÍSTICAS: ESTÁN REPRESENTADOS POR ANOTACIONES EN CUENTA Y SON EMITIDOS A DESCUENTO. LAS LTP SERÁN DENOMINADAS EXCLUSIVAMENTE EN NUEVOS SOLES. LAS LTP SERÁN EMITIDAS A PLAZOS MENORES O IGUALES A UN AÑO. LA COLOCACIÓN DE LAS LTP SE EFECTÚA MEDIANTE EL MECANISMO DE SUBASTA. EL MONTO A EMITIR DE LAS LTP LO DETERMINA LA DNTP. TIENEN VALORES NOMINALES MÍNIMOS DE SI. 100000,00 CADA UNA Y SON EMITIDAS EN MÚLTIPLOS DE SI. 100000.00. LA PROPIEDAD Y CUALQUIER OTRO DERECHO SOBRE LAS LTP CONSTA EN EL REGISTRO QUE ADMINISTRA LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO, PUDIENDO DELEGAR EN TODO O EN PARTE DICHA OBLIGACIÓN A OTRA ENTIDAD ESPECIALIZADA DE  RECONOCIDO PRESTIGIO. LAS LTP SON LIBREMENTE NEGOCIABLES POR SUS TITULARES QUIENES DEBEN INFORMAR AL ADMINISTRADOR DEL REGISTRO DE CUALQUIER TRANSACCIÓN, PARA SU CORRESPONDIENTE ANOTACIÓN EN CUENTA, SEGÚN EL PROCEDIMIENTO DESCRITO EN EL REGLAMENTO DE ADQUISICIÓN Y NEGOCIACIÓN DE LETRAS DEL TESORO PÚBLICO. LA NEGOCIACIÓN DE LOS TÍTULOS PUEDE REALIZARSE UNA VEZ EMITIDOS Y HASTA UN DÍA HÁBIL ANTES DE LA FECHA DE SU VENCIMIENTO. EL ADMINISTRADOR DEL REGISTRO DE LTP EMITIRÁ UN REPORTE DIARIO SOBRE EL ESTADO DE LAS TENENCIAS DE LTP DE LAS ENTIDADES PARTICIPANTES POR CUENTA PROPIA O DE TERCEROS. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Décimo cuarta semana EL TESORO PÚBLICO Segunda sesión EL TESORO PÚBLICO EN EL PERÚ El Sistema Nacional del Tesoro Público: principios, objeto, ámbito de aplicación, definición, conformación, responsables, atribuciones, fondos públicos, caja, cuenta principal, procesos y relación intersistémica. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro SNTP Ley N° 28693 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

DEFINICIÓN EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA, ES EL CONJUNTO DE ÓRGANOS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS ORIENTADOS A LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS, EN LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO, CUALQUIERA QUE SEA LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y USO DE LOS MISMOS CONJUNTO DE ÓRGANOS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DIRIGIDOS A LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro PRINCIPIOS UNIDAD DE CAJA ADMINISTRACIÓN CENTRALIZADA DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN CADA ENTIDAD U ÓRGANO ECONOMICIDAD MANEJO Y DISPOSICIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS VERACIDAD SE REALIZAN PRESUMIENDO QUE LA INFORMACIÓN REGISTRADA POR LA ENTIDAD SE SUSTENTA DOCUMENTADAMENTE OPORTUNIDAD PERCEPCIÓN Y ACREDITACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN LOS PLAZOS SEÑALADOS PROGRAMACIÓN OBTENCIÓN, ORGANIZACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO Y FLUJOS DE LOS INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS SEGURIDAD PREVENCIÓN DE RIESGOS O CONTINGENCIAS EN EL MANEJO Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES CON FONDOS PÚBLICOS 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

ENTIDADES Y ORGANISMOS Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro NACIONAL GOBIERNO REGIONAL LOCAL ENTIDADES Y ORGANISMOS PUBLICAS EMPRESAS PRIVADA ECONOMIA MIXTA 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

NIVEL CENTRAL INTEGRANTES DNTP CENTRALIZAR LA DISPONIBILIDAD DE FONDOS PÚBLICOS EJECUTAR TODO TIPO DE OPERACIONES BANCARIAS Y DE TESORERÍA ELABORA EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO ELABORAR Y DIFUNDIR INFORMACIÓN ESTADÍSTICA SOBRE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y EGRESO DE LOS FONDOS PÚBLICOS AUTORIZAR A TRAVÉS DEL SIAF LAS OPERACIONES DE PAGADURÍA DICTA NORMAS Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SNTP EN CONCORDANCIA CON LA LEY N° 28112 LMAF-SP 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

DIRECCIÓN NACIONAL DE TESORERÍA PÚBLICA FUNCIONES CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS FONDOS PÚBLICOS PROGRAMAR, AUTORIZAR LOS PAGOS Y MOVIMIENTOS DE LOS FONDOS CUSTODIAR LOS VALORES DE LA TESORERÍA PÚBLICA 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

NIVEL DESCENTRALIZADO INTEGRANTES UE CENTRALIZAR Y ADMINISTRAR EL MANEJO DE TODOS LOS FONDOS PERCIBIDOS COORDINAR E INTEGRAR LA ADMINISTRACIÓN DE TESORERÍA DICTAR NORMAL Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA ASEGURAR EL ADECUADO APOYO ECONÓMICO FINANCIERO A LA GESTIÓN INSTITUCIONAL. REGISTRO Y ACCESO A LA INFORMACIÓN Y OPERATIVIDAD DE LA DNTP EN LA SIAF-SP DISPONER LA REALIZACIÓN DE MEDIDAS Y USO DE RECURSOS FINANCIEROS Art 8º (ley 28693) 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

FONDOS PÚBLICOS DEFINICIÓN SON TODOS AQUELLOS RECURSOS FINANCIEROS DE CARÁCTER TRIBUTARIO Y NO TRIBUTARIO QUE SE GENERAN, OBTIENEN U ORIGINAN EN LA PRODUCCIÓN O PRESTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS QUE LAS UNIDADES EJECUTORAS O ENTIDADES, CON ARREGLO A LA LEY. ADMINISTRACIÓN DE FONDOS PÙBLICOS SON ADMINISTRADOS Y REGISTRADOS POR LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO   LOS FONDOS PÚBLICOS GENERADOS U OBTENIDOS EN LA PRODUCCIÓN O PRESTACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS AUTORIZADOS CON ARREGLO A LEY, SE ENCUENTRAN BAJO LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE LAS UNIDADES EJECUTORAS Y ENTIDADES QUE LOS GENERAN. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

CAJA ÚNICA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO LA CAJA ÚNICA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO ESTÁ CONSTITUIDA POR LA CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO Y LAS OTRAS CUENTAS BANCARIAS DE LAS CUALES ES TITULAR. ASIMISMO FORMAN PARTE DE LA CAJA ÚNICA LAS CUENTAS BANCARIAS DONDE SE MANEJAN FONDOS PÚBLICOS, CUALQUIERA QUE SEA SU FUENTE DE FINANCIAMIENTO, FINALIDAD O ENTIDAD TITULAR DE LAS MISMAS. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

CAJA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO LA CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO ES UNA CUENTA BANCARIA ORDINARIA ABIERTA A SU NOMBRE EN EL BANCO DE LA NACIÓN, EN LA QUE SE CENTRALIZA Y REGISTRA LOS FONDOS QUE ADMINISTRA Y REGISTRA. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

PROCESO PROGRAMACIÓN Y ELAB ORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA EVALUACIÓN FINANCIERA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

LECTURAS OBLIGATORIAS Duverger, M. (1960). Hacienda Pública. Barcelona: Bosch; páginas 111 - 112 y 150 - 165. Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nº 28693; Título I, Capítulo I, Capítulo II, Capítulo III y Capítulo IV; artículos 1º - 19º. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Nº 28112; Título II, Título III, Título IV y Título V; artículos 7º - 44º. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro LECTURAS OPCIONALES Castillo, L. (1993). Finanzas Públicas 3ª Edición (El Derecho Financiero). Lima: Pirhua; páginas 213 - 216. 14/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro