ANA CRISTINA SEPULVEDA P. CHARLA XBRL ANA CRISTINA SEPULVEDA P. Coordinador Proyecto XBRL Presentación para Sociedades Fiscalizadas, Auditores Externos y Empresas de Software SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS Santiago, Noviembre 2008

Agenda Adopción XBRL ¿Cómo Funciona el XBRL? Proyecto XBRL Uso de la Taxonomía

I. Adopción de XBRL “El XBRL una respuesta a los nuevos requerimientos” Actualmente la SVS usa un software FECUSA que permite: a. Recepción b. Información codificada c. Validación d. Registro e. Difusión Estándares que esperamos mantener con la adopción del XBRL

I. Adopción de XBRL. Continuación… ¿Qué es el XBRL? XBRL es un lenguaje para la comunicación electrónica de datos financieros y de negocios que está revolucionando el reporte empresarial en el mundo. Aporta grandes beneficios en la preparación, análisis y comunicación de información de negocios. Ofrece reducción de costes, mayor eficiencia y mejorada precisión y fiabilidad a todos los implicados en el suministro o uso de datos financieros. Fuente: Web oficial de XBRL Internacional

I. Adopción de XBRL. Continuación… ¿Por qué es necesario XBRL? Revolución de las tecnologías Gran cantidad de información Información no homogénea Difícil de procesar Información empresarial Páginas Web, PDF, Excel Intercambio electrónico Distintos formatos

I. Adopción de XBRL. Continuación… “La Clave es la Estandarización” Condición básica y necesaria para el eficaz manejo de cualquier información 1. Medio estándar : Internet Contenido estándar : Normas IFRS Continente estándar : Fichero informático en Lenguaje XML-XBRL

II. ¿Cómo funciona el XBRL? Cada dato que se quiere comunicar se acompaña de una etiqueta o marca que identifica de forma unívoca el concepto financiero representado. 1 Ejemplo: <Resultados periodo=“2007” empresa=“SOS” moneda=“pesos”> <Ventas> 150.400 </Ventas> <CostoVenta> 60.200 </CostoVenta> <MargenOperacional> 90.200 </MargenOperacional> <OtrosIngresosGastos> 48.000 </OtrosIngresosGastos> <ResultadoAntesImpuesto> 42.200 </ResultadoAntesImpuesto> <Impuesto> 14.770 </Impuesto> <ResultadoNeto> 27.430 </ResultadoNeto> </Resultados> Estamos estudiando estos temas porque a nivel internacional, las normas siguen siendo revisadas y una de ellas es la NIC 1

II. ¿Cómo funciona el XBRL?. Continuación… Permite añadir información adicional: Tipo de concepto (monetario, un ratio, un porcentaje), cómo se expresa en diversos lenguajes o dónde se encuentran las normas contables que lo definen. Cómo se relacionan los elementos entre sí, qué elementos son el agregado de otros, en qué posición deberían aparecer respecto al resto en un informe, etc. XBRL es además extensible: Una compañía puede extender su uso más allá de lo contemplado por el estándar para adaptarlo a sus necesidades. 2 Estamos estudiando estos temas porque a nivel internacional, las normas siguen siendo revisadas y una de ellas es la NIC 1 3

Taxonomías e informes XBRL II. ¿Cómo funciona el XBRL?. Continuación… Taxonomías e informes XBRL 4 El conjunto de definiciones de los conceptos de un dominio de negocio es lo que se denomina una taxonomía. Las especificaciones del lenguaje XBRL no definen por sí mismas conceptos de negocio, sino que establecen el lenguaje en el que se expresan las taxonomías. Taxonomía Definición de una normativa legal contable Informe o Instancia XBRL Expresa datos asociados a los conceptos definidos en una taxonomía para un contexto determinado

Elementos Simples y Complejos: Items y Tuplas II. ¿Cómo funciona el XBRL?. Continuación… Elementos Simples y Complejos: Items y Tuplas 5 Item: elemento simple. Dentro de un determinado contexto tiene por si mismo toda la información necesaria para ser utilizado. <ci:activo unitRef=”Pesos” contextRef=”2007”>727</ci:activo> Tupla: representa una estructura de datos compleja, agrupa elementos simples que no proporcionan información si se encuentran dispersos.

II. ¿Cómo funciona el XBRL?. Continuación… Ejemplo de tupla: Cuadro de directivos de la empresa con el Nombre, Cargo, Salario Fijo y Salario variable <ci:directivo> <ci:nombre contextRef=”2007”>Juan Ramón Martínez</ci:nombre> <ci:cargo contextRef=”2007”>Director Financiero</ci:cargo> <ci:salarioFijo unitRef=”Euro” contextRef=”2007” >45000</ci:salarioFijo> <ci:salarioVariable unitRef=”Euro” contextRef=”2007” >15000</ci:salarioVariable> </ci:directivo> <ci:nombre contextRef=”2007”>José Fernandez</ci:nombre> <ci:cargo contextRef=”2007”>Director General<ci:cargo> <ci:salarioFijo unitRef=”Euro” contextRef=”2007” >55000</ci:salarioFijo> >20000</ci:salarioVariable>

III. Proyecto XBRL. Proceso Desarrollo Proyecto XBRL (I) Normas (II) Modelo de Información Es una iniciativa internacional que tiene como objetivo estandarizar la representación electrónica de información empresarial. Esta iniciativa está soportada por un consorcio, XBRL Internacional, formado por más de 450 empresas y representado en el mundo por jurisdicciones en unos 20 países. (III) Taxonomía “Trabajo conjunto de profesionales de las áreas financiera e informática” (IV) Documentos Instancias Informes

(Modelo de Información) III. Proyecto XBRL. Continuación… Definición del Modelo de Información Taxonomía IFRS-2006 (Modelo de Información) Normas IFRS – Bound Volume 2008 Circulares SVS Leyes Es una iniciativa internacional que tiene como objetivo estandarizar la representación electrónica de información empresarial. Esta iniciativa está soportada por un consorcio, XBRL Internacional, formado por más de 450 empresas y representado en el mundo por jurisdicciones en unos 20 países. Modelo de Información

III. Proyecto XBRL. Continuación… Modelo de Información - Web

III. Proyecto XBRL. Continuación… Modelo de Información - Web

III. Proyecto XBRL. Continuación… Modelo de Información – Ejemplo de tupla

III. Proyecto XBRL. Continuación… Publicación Taxonomía - Noticias XBRL

III. Proyecto XBRL. Continuación… Resumen Taxonomía

III. Proyecto XBRL. Continuación… Documentación

III. Proyecto XBRL. Continuación… Descargar Taxonomía

III. Proyecto XBRL. Continuación… Con el Administrador de Módulos Generar Archivo Shell

III. Proyecto XBRL. Continuación… Guardar Archivo en Carpeta donde se guardó Taxonomía

III. Proyecto XBRL. Continuación… Cuando se descarga la taxonomía SVS CL-CI del sitio www.svs.cl son muchos archivos.

III. Proyecto XBRL. Continuación… Al abrir por ejemplo la carpeta cl-ci_ias-1_2007-09

III. Proyecto XBRL. Continuación… Al abrir con Internet Explorer se ve:

Se recomienda usar software en la opción Revisión III. Proyecto XBRL. Continuación… Se recomienda usar software en la opción Revisión

Revisión Taxonomía – Elegir rol III. Proyecto XBRL. Continuación… Revisión Taxonomía – Elegir rol

Revisión Taxonomía – Abrir los + III. Proyecto XBRL. Continuación… Revisión Taxonomía – Abrir los +

Revisión Taxonomía – Referencias y Comentarios III. Proyecto XBRL. Continuación… Revisión Taxonomía – Referencias y Comentarios

IV. Uso de la Taxonomía Las empresas pueden probar la Taxonomía. Para ello pueden usar cualquier software disponible en el mercado Descargar Taxonomía SVS CL-CI del sitio web Generar con el Administrador de Módulos un archivo shell que contenga los estados financieros y notas que la empresa quiera presentar y guardarlo dentro de la carpeta de la taxonomía

IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Página XBRL - Lista de Software

Software Fujitsu – Abrir Taxonomía V. Uso de la Taxonomía. Continuación… Software Fujitsu – Abrir Taxonomía

Software Fujitsu – Taxonomía SVS CL-CI IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Software Fujitsu – Taxonomía SVS CL-CI

Preparar Instancia o Informe – Crear contextos IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Crear contextos

Preparar Instancia o Informe – Definir unidad monetaria IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Definir unidad monetaria

Preparar Instancia o Informe – Elegir informes a presentar IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Elegir informes a presentar

Preparar Instancia o Informe – Contexto instance IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Contexto instance

IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Contexto duration

IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Generar informe

IV. Uso de la Taxonomía. Continuación… Preparar Instancia o Informe – Informe

ANA CRISTINA SEPULVEDA P. Coordinador Proyecto XBRL CHARLA XBRL ANA CRISTINA SEPULVEDA P. Coordinador Proyecto XBRL Presentación para Sociedades Fiscalizadas, Auditores Externos y Empresas de Software SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS Santiago, Noviembre 2008