Seminario NIIF Proceso de armonización a las NIIF en las empresas del sistema financiero en Chile 25 Mayo 2009

2 Contenido ► Introducción ► IFRS en Chile y el mundo ► Tendencias de la industria Bancaria en Chile ► Cronograma de implementación definido por la SBIF ► Desafíos de la banca en la convergencia con las normas IFRS

3 Introducción

4 IFRS en Chile y el Mundo ► ¿Qué es IFRS? ► Normas Internacionales de Información Financiera (o International Financial Reporting Standards) ► Son la respuesta a la necesidad de los mercados de capitales de contar con un lenguaje financiero común, producto de la globalización de los mercados ► ¿Objetivo ? ► Mejorar la transparencia y comparabilidad de la información financiera a nivel global, mediante un lenguaje común utilizable por los distintos mercados de capitales ► ¿Situación actual en el mundo ? ► Son muchos los países que están adoptando IFRS, desde los miembros de la comunidad europea hasta potencias como China

5 IFRS en Chile y el Mundo ► EUROPA ► Compañías listadas en bolsas Europeas desde el año 2005 ► 2010 para el resto de las compañías ► Discusión de IFRS para pymes ► USA ► US SEC reconoce la necesidad de un solo estándar contable ► Eliminación requisito reconciliación para Foreign Private Issuers (20-F) que usan IFRS ► Chile ► SBIF a partir de 2009 ► SVS a partir de 2010 / 2011 (fondos mutuos, de inversión, intermediarios, y compañías de seguros)

6 Tendencias Industria Bancaria en Chile ► Aumento de las adquisiciones y fusiones ► Aumento de los niveles de bancarización ► Creciente interés por el segmento de personas ► Expansión de las redes de distribución ► Atractivos retornos ► Productos cada vez más sofisticados ► Entrada de nuevos negocios

7 La aplicación de estándares contables internacionales en la banca chilena Cronograma de IFRS definido por la SBIF Etapa 1 (año 2006) Etapa 2 (año 2008) Etapa 3 (año 2009) Aplicación de IAS 39 (valorización y clasificación de instrumentos financieros) Presentación de estados financieros en nuevos formatos Aplicación de los principales criterios IFRS y del Compendio de Normas Etapa 4 (año 2010) Aplicación de los criterios del Compendio de Normas relativos a carteras contingentes y clasificación de cartera de colocaciones.

8 Limitaciones impuestas por la SBIF ► No se permite el fair value option ► Uso de sólo tres categorías para los instrumentos adquiridos para negociación e inversión ► La compraventa de instrumentos financieros se deben reconocer en el Estado de Situación Financiera, sólo en la fecha de negociación ► Se prohíbe un tipo específico de cobertura contable

9 Desafíos de la banca en la convergencia con las normas IFRS Desarrollo de Soluciones Convergencia Transición Balance Apertura DIagnóstico y Planeación Implementación y Mantención Fase de Conversión Plan de Acción Entendimiento de efectos Industria Enero Plan de acción de corto plazo: - Evaluar las exenciones de IFRS 1 - Estimar impactos en estados financieros - Uso de las capacidades de IT Existentes (ej. Extracción de datos ) Plan de mediano y largo plazo: - Crear soluciones de IT para cambios críticos - Actualizar o mejorar herramientas de reporte - Actualizar o mejorar controles y procesos Identificación de recursos críticos y Expertos Evaluación de impactos contables de temas críticos Capacitación Enero

10 Principales opciones y efectos en la industria Financiera ► Combinaciones de Negocios ► Provisión sobre colocaciones y Reconocimiento de ingresos en cartera deteriorada ► Bienes recibidos en pago, Dividendo Mínimo y Derivados implícitos ► Activos fijo e inversión en propiedades ► Consolidación de entidades de propósitos especiales (SPEs) ► Revelación de segmentos operativos ► Revelaciones sobre administración de riesgo ► Revelaciones sobre transacciones entre partes relacionadas

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