Nuevo Régimen de Promoción y Protección de Inversiones – Sector Comercio y Servicio Consideraciones prácticas del nuevo régimen Cr. Bruno Gili 17/04/08

Proyectos comerciales y de servicios Proyectos promovidos en el sector comercial y de servicios Año proyectos promovidos (8 del sector turismo) Inversión promovida - USD 12,8 millones (7%) Año proyectos promovidos (9 del sector turismo) Inversión promovida – USD 162,5 millones (34%) Año 2008 (enero a marzo) 6 proyectos promovidos (3 del sector turismo) Inversión promovida – USD 34,2 millones (32%) Fuente:

Beneficios fiscales Exoneración de tasas y tributos a la importación Devolución del IVA de la obra civil Cómputo por una vez y media de los honorarios y salarios en desarrollo tecnológico de áreas prioritarias a efectos del IRAE Exoneración de Impuesto al Patrimonio Exoneración de IRAE

Objetivos  Generación de empleo Promedio anual de empleos con una carga de 40 hs. semanales Cada 3 empleos se asigna 1 punto  Descentralización Según el Índice de Desarrollo Humano donde se localiza el proyecto DepartamentoPuntosDepartamentoPuntos Montevideo0Paysandú6 Artigas9Río Negro5 Canelones10Rivera10 Cerro Largo8Rocha5 Colonia3Salto7 Durazno5San José9 Flores3Soriano5 Florida5Tacuarembó6 Lavalleja5Treinta y Tres7 Maldonado5 Exoneración de IRAE: Objetivos e indicadores

 Aumento de las exportaciones Diferencia entre el monto exportado con proyecto y sin proyecto Corresponde 1 punto por cada USD de exportaciones (promedio anual)  Incremento del Valor Agregado Nacional Aumento porcentual de (Salarios + compras plaza) / Ventas, en la situación CON proyecto con respecto a la situación SIN proyecto, por 10 En caso de proyectos nuevos, se toma como denominador el promedio sectorial (de acuerdo cálculos elaborados por la COMAP tomando como base una Matriz de Insumo Producto del año 2000). Exoneración de IRAE: Objetivos e indicadores Objetivos (cont.)

 Utilización de tecnologías limpias Inversión en Producción Más Limpia (P+L) respecto a la inversión total en el proyecto Corresponde 1 punto por cada 10% de participación Inversión y costos elegibles: Exoneración de IRAE: Objetivos e indicadores Objetivos (cont.)

 Incremento de investigación y Desarrollo e innovación (I+D+i) Inversión en I+D+i respecto a la inversión total en el proyecto o número de empleos, promedio anual, en I+D+i respecto al total de empleo en el proyecto Corresponde 1 punto por cada 10% de participación  Impacto del proyecto sobre la economía Incremento del PBI provocado por el impacto del proyecto, según metodología definida por COMAP. Se asigna 1 punto para cada 0,003% de incremento promedio del PBI anual del país Exoneración de IRAE: Objetivos e indicadores Objetivos (cont.)

Exoneración de IRAE: Objetivos e indicadores Ponderadores de objetivos por tipo de proyecto Tipo de proyecto Objetivo (0 a 10 puntos) PequeñosMedianos T1 Medianos T2 Grandes T1 y T2 Grandes T3 y de Gran significación Empleo 100% 20% Exportaciones10%15% I+D+i 5%10% 5% Tecnol. + Limpias5% Descentralización-15% Valor Agregado-10%20% Impacto PIB---20% Máx. Exoneración IRAE (% s/Inversión) 60%70%80%90%100% Máx. Plazo Exon. IRAE (años)

 Caso 1 – Empresa de transporte de cargas  Caso 2 – Empresa de logística y distribución Exoneración de IRAE e IP: Casos de estudio

Caso 1: Ejemplo de aplicación  Actividad: Empresa de transporte de cargas  Ubicación: Canelones  Empresa existente: NO  Inversión:  Terreno: USD  Medios de transporte: USD vida útil 10 años  Muebles y Equipos:USD vida útil 10 años  Obra civil: USD vida útil 50 años  Empleo a generar: 35 funcionarios  Exportaciones: NA – orientada al mercado interno  Inversión en I+D+i: NA  Renta Fiscal proyectada: Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 y sig. (miles de USD)

 Promedio anual de gasto en salarios: USD  Promedio anual de compras en plaza: USD  Promedio anual de ventas:USD Caso 1: Ejemplo de aplicación

 Exoneraciones de IRAE e IP bajo el nuevo régimen: Puntaje ponderado: 6 (en 8) Caso 1: Ejemplo de aplicación

 Exoneraciones de IRAE e IP bajo el nuevo régimen: Caso 1: Ejemplo de aplicación

Caso 2: Ejemplo de aplicación  Actividad: Logística y distribución  Ubicación: Montevideo  Empresa existente: NO  Inversión:  Terreno: USD  Autoelevadores e instalaciones:USD vida útil 10 años  Obra civil: USD vida útil 50 años  Empleo a generar: 40 funcionarios  Exportaciones: NA  Inversión en I+D+i: NA  Renta Fiscal proyectada: Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 (miles de USD)

 Promedio anual de gasto en salarios: USD  Promedio anual de compras en plaza: USD  Promedio anual de ventas:USD Caso 2: Ejemplo de aplicación

 Exoneraciones de IRAE e IP bajo el nuevo régimen: Puntaje ponderado: 2 (en 8) Caso 2: Ejemplo de aplicación

 Exoneraciones de IRAE e IP bajo el nuevo régimen: Caso 2: Ejemplo de aplicación

Casos de estudio – Caso 2  Los proyectos grandes y medianos tienen la opción de seleccionar la metodología de proyecto pequeño  En este caso podrán obtener una exoneración de hasta el 60% de la inversión  Se debe optar por uno de los siguiente objetivos:  Generación de empleo  Incremento de I+D+i  Aumento de exportaciones  Utilización de P+L

 Exoneraciones de IRAE e IP bajo el nuevo régimen con la opción de pequeño: Caso 2: Ejemplo de aplicación

Resumen de los casos Caso 1Caso 2 GiroTransporte de cargasLogística y Distribución Inversión total Inversión computable Mediano T2 Pequeño Exoneración IRAE Exoneración IP Exoneración IRAE + IP % Exoneración s/inv. Computable 64%30%44% Cifras en USD miles

17/04/08 Consideraciones prácticas del nuevo régimen Cr. Bruno Gili Nuevo Régimen de Promoción y Protección de Inversiones – Sector Comercio y Servicio