Centre for Tax Policy and Administration Organisation for Economic Co-operation and Development Planes y actividades futuras Foro LAC sobre Política Tributaria Septiembre 2010, Ciudad de Panamá Jaime Mas Centro de Política y Adminstración Tributarias de la OCDE

Iniciativa Fiscal LAC-OCDE Indice A. Propuesta general: la OCDE ofrece su colaboración B. Propuesta concreta: Programa y método de trabajo C. Temas a tratar: TPS/CTPA/DEV 2

A. Propuesta general  La OCDE puede facilitar la celebración periódica de reuniones de la Iniciativa Fiscal… - Objetivo: establecer un foro regional de diálogo para funcionarios de alto nivel responsables de las políticas fiscales de Latinoamérica y el Caribe - Estable (i.e. de carácter periódico - mínimo una vez al año) - Discusión e intercambio de experiencias sobre temas clave, tanto nacionales como internacionales, de la política fiscal (tributación – posibilidad de ampliar a gasto público en el futuro) - Propiedad del grupo de trabajo (Foro): países LAC (elección de temas) 3

A. Propuesta general … y quiere también apoyar el desarrollo de una base de datos estadísticos de ingresos tributarios - Ingresos del Sector público; especialmente tributarios - Comparables internacionalmente: no solo países LAC – países LAC; también países LAC – países OCDE (RS para LAC) - También otros indicadores de la carga tributaria (TW para LAC, CTT para LAC, METR/AETR para LAC) - Propiedad del trabajo: países LAC (elección de metodología) - En colaboración con CIAT, CEPAL y BID. 4

A. Propuesta general 2) La OCDE quiere compartir con el Foro su conocimiento: - Proponemos modelo de trabajo utilizado en el WP2 de la OCDE Dependencia del CFA (análisis de impacto de políticas, estudio de alternativas; ayuda a los gobiernos a cumplir sus objetivos) Formato de mesa redonda Luis Peragón, Paolo Achiari, Christian Valenduc - Este es el auténtico VALOR AÑADIDO que ofrecemos: El vínculo con los grupos de trabajo de la OCDE (funcionarios MEF países OCDE) Compartir toda la información, datos, análisis, experiencias y diálogos sobre políticas que los funcionarios expertos en política tributaria de los países de la OCDE han presentado desde hace años en el WP2 y que ahora forman parte de las Tax Policy Studies 5

B. Propuesta concreta 1) Diálogo sobre temas de política fiscal: procedimiento de selección de temas a tratar - Cuestionario tras la reunión: temas propuestos durante la reunión (conclusiones) + lista temas en que la OCDE puede ofrecer valor añadido (temas de TPS en páginas del CTPA brochure; otros temas de CTPA/DEV) + otros temas propuestos por los países a posteriori. - Clasificación por los países según su importancia para el país o la región - Elección en base a esas clasificaciones del tema/s de política tributaria sobre los que se tratará en las siguientes reuniones.Se anima asimismo a los delegados a participar en la elaboración de documentación para posibles reuniones futuras del Foro. 6

B. Propuesta concreta 2) Trabajo estadístico y sobre indicadores tributarios - Dependerá de la voluntad de los países (parte del cuestionario) y de los recursos disponibles - Propuestas: - Mantenimiento del LAC RS para 12 países - Ampliación del LAC RS a más países - Ampliación del trabajo estadístico en general: - Consumption Tax Trends para los mismos 12 países - Taxing Wages para los mismos 12 países o ampliación - Tax Database - Tax-Benefit Analysis 7

B. Propuesta concreta  Sugerencias: Desconocimiento de recursos disponibles (España-AECID, México y Chile…EEUU-USAID, otros patrocinadores…) Comenzar con lo que es más factible: Temas de política tributaria: el que elijan, pero teniendo en cuenta que según la OCDE lo haya estudiado ya o tenga que comenzar a estudiarlo, la viabilidad depende de los recursos disponibles Estadísticas e indicadores tributarios: LAC RS-12; CTT-12; quizá TW-12… Metodología estadística: empezar con la existente OCDE?  Requisitos: Se requiere colaboración de los países Preferiblemente 2 delegados (política y estadísticas) 8

B. Propuesta concreta  Lugar: por determinar  Fecha: final mayo, junio, principios julio?  Recursos disponibles 9

C. Temas CTPA/TPS CTPA 1) Temas CTPA (la Dirección): más general; seminarios: - Convenios para evitar la doble imposición fiscal: general, avanzado, negociación. - Precios de transferencia: general, Guía OCDE, avanzado, resolución de conflictos y elusión fiscal. - Tributación de No Residentes: general, tributación de instrumentos financieros, tributación de mercados financieros. - Intercambio de información con fines fiscales y acceso a la información bancaria: general, intercambio automático, corrupción, evasión y elusión fiscal internacional 10

C. Temas CTPA/TPS CTPA - Cumplimiento fiscal en el IVA: general, E-commerce - Inspección de empresas: multinacionales (general y avanzado), pequeñas y medianas empresas (general y avanzado) - Administración tributaria: general, gestión de riesgos, servicio al contribuyente, tratamiento de casos polémicos, gestión del IRPF, gestión de grandes contribuyentes (general, avanzado I, y avanzado II). - Política tributaria: análisis de políticas tributarias, modelación de políticas tributarias…(ver TPS) 11

C. Temas CTPA/TPS CTPA Lugar de los eventos CTPA: - Brasil, Rusia, India, Indonesia y China - Africa - Asia - Centros Multilaterales de la OCDE: Ankara, Corea, Budapest, Viena… y México (intercambio de información, tributación de no residentes, tratados y convenios internacionales, modelación de políticas tributarias, precios de transferencia…) - América Latina: modelación de políticas tributarias (13-15 sept) (micro simulación) 12

C. Temas CTPA/TPS TPS 2) Temas TPS (la División): discusión de políticas tributarias  Temas de actualidad, o ya estudiados (libro CPTA. pags 61-69)  Fiscalidad y crecimiento económico  Fiscalidad y medio ambiente  Fiscalidad e innovación  Reducción de las desigualdades (tendencias en las rentas altas…)  Fiscalidad y pequeñas y medianas empresas  Fiscalidad y sus efectos en la inversión extranjera directa  Reforma fundamental del Impuesto de Sociedades (personas jurídicas) Gravamen de las ganancias de capital en personas físicas  Reforma fundamental del IRPF  Gravamen de las familias trabajadoras  Gravamen de las stock options  Comercio electrónico: precios de transferencia y gravamen de los beneficios empresariales  … 13

C. Temas CTPA/TPS TPS  Otros temas que están en estudio o que se podrían estudiar Políticas tributarias y empleo. Beneficios fiscales (gastos fiscales) Políticas tributarias y multinacionales. La importancia y los retos de las relaciones fiscales entre los distintos niveles de gobierno para aumentar el crecimiento y reducir la desigualdad. El papel de los impuestos para alcanzar una distribución justa de los costos y beneficios de la globalización. La creciente presión sobre las administraciones recaudadoras de ingresos públicos para proveer un mejor servicio y al mismo tiempo evitar la evasión fiscal. Evasión y elusión fiscal y el papel del intercambio de información entre administraciones tributarias. … 14

C. Temas DEV 3) Posible ampliación al estudio de políticas de gasto publico y fiscales en sentido amplio: El impacto del gasto público social en el desarrollo y la distribución de ingresos. El uso y la implementación de políticas fiscales anticíclicas y el papel de reglas fiscales macroeconómicas. La economía política de la introducción de reformas fiscales y la promoción de la legitimidad fiscal. Gasto público e imposición: su interacción y efectos sobre la pobreza, la informalidad y la desigualdad. Gasto público, imposición, y la informalidad en el mercado de trabajo. … 15

Centre for Tax Policy and Administration Organisation for Economic Co-operation and Development Muchas gracias