SOCIEDADES SIMULADAS Y FRAUDULENTAS VÍTOLO Abogados DANIEL ROQUE VÍTOLO e-mail: vitolo@vitolo-abogados.com.ar © Vítolo Abogados S.A.

SOCIEDAD Pluralidad de personas En forma organizada conforme a la tipicidad Obligación de realizar aportes Aplicación a la producción o intercambio de bienes o servicios Soportación de pérdidas y participación en beneficios

¿Qué ofrece la ley? 19.550 Personalidad diferenciada Atributos de la personalidad Posibilidad de limitar la responsabilidad Posibilidad de transformar, fusionar y escindir Posibilidad de disolver Protección para los intereses de todos

¿Qué exige la ley? Respetar sus normas Encuadrarse en los alcances del régimen concebido No apartarse de las normas imperativas No “mal usar” los instrumentos legales

¿Qué pasa si me aparto? ME SANCIONA Me obliga a sanear bajo pena de nulidad, de responsabilidad o de privación de derechos Me nulifica Me disuelve Me responsabiliza Me priva de algunos efectos de la personalidad jurídica

SIMULACIÓN Se encubre el carácter jurídico de un acto bajo la apariencia de otro Acto con cláusulas no sinceras Acto con fechas no verdaderas Personas “impuestas” Datos no reales Art. 955 C. Civil

TIPOS DE SIMULACIÓN ABSOLUTA RELATIVA LÍCITA ILÍCITA El acto no tiene nada de real RELATIVA Acto real, pero falso el carácter LÍCITA Cuando a nadie perjudica ni tiene un fin ilícito ILÍCITA Viola la ley o perjudica a terceros

FRAUDE ENGAÑO SUSTRACCIÓN DE BIENES A TERCEROS PRIVACIÓN DE DERECHOS PERJUICIO ACCION INTENCIONAL - DOLOSA

PERSONALIDAD JURÍDICA Centro de imputación diferenciada de conductas Sujeto de Derecho Art. 2 de la Ley 19.550 Nacimiento de la personalidad Efectos del reconocimiento (y alcances)

SISTEMAS DE RECONOCIMIENTO Doctrina de la realidad Doctrina de la ficción Doctrina de la realidad jurídica

NULIDAD SOCIEDAD ATÍPICA (17) SOCIEDAD DE OBJETO ILÍCITO (18) SOCIEDAD DE OBJETO LÍCITO Y ACTIVIDAD ILÍCITA (19) SOCIEDAD DE OBJETO PROHIBIDO EN RAZÓN DEL TIPO (20) SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES EN TIPOS PARTICULARES (27) SOCIEDADES CON PARTICIPACIONES RECÍPROCAS (32)

SISTEMAS DE AFECTACIÓN DE LA PERSONALIDAD GENEROS Desestimación Avasallamiento Inoponibilidad HERRAMIENTAS Disregard of the legal entity Stoppel Traspolación de la conducta PERSONALIDAD

CONDUCTA DEL RÉGIMEN DE LA LEY 19.550 Actuación de la sociedad Que encubra La consecución de fines extrasocietarios (¿1071 ?) O constituya un mero recurso (i) para violar la ley; el orden público; (iii) la buena fe; o (iv) para frustrar derechos de terceros.

SANCIÓN LEGAL Imputación de la conducta a: Responsabilidad de éstos: Socios y controlantes que la hicieron posible (¿incluye control de hecho y administradores?) Responsabilidad de éstos: Solidaria e Ilimitada por los perjuicios causados (¿acción directa del perjudicado o solo de la sociedad por repetición?)

¿Qué fines extrasocietarios? Ideas Razones fiscales (conveniencia, elusión, evasión) Anonimato Indivisión patrimonial Unidad de producción Diversificación de riesgos Afectación patrimonial Sistemas de control

¿Qué más? Más ideas ELUDIR CONTROLES ELUDIR RIGIDEZ ESTRUCTURAL DEL RÉGIMEN VIGENTE FACILITACIÓN DE LA POSTERIOR VENTA EXIGENCIA DE LOS SOCIOS ESTRATÉGICOS

FRAUDE Conyugal Hereditario Familiar Fiscal Laboral A los otros socios Al mercado Lavado de dinero

Ejemplo 1 QUIEBRA TRABAJADORES FISCO ANONIMATO IRRESPONSABILIDAD INVERSORES ARGENTINOS ANONIMATO IRRESPONSABILIDAD VENTAJAS FISCALES OFF SHORE Paraíso Fiscal Señor 1 QUIEBRA TRABAJADORES SOCIEDAD ARGENTINA FISCO

SOCIEDAD DE INTERNET-ARGENTINA Ejemplo 2 HOLDING OFF SHORE Acuerdos Venta Fundadores Aportan 99,99% acciones Fusión Seed Investor INVERSORES Y FONDOS SOCIEDAD DE INTERNET-ARGENTINA

Ejemplo 3 Aporte de activos Negación de derechos Muerte del padre SOCIEDAD p/ 99 AÑOS Aporte de activos Muerte del padre Petición de los nietos PADRE ANCIANO HIJOS VIVOS EXCLUSIÓN DE NIETOS DE HIJO PREMUERTO Negación de derechos ACCIONES ? BIENES ?

? Ejemplo 4 0,01% Unico patrimonio 99,99% Actividad 118 ? 123 ? 124 ? INVERSORES ARGENTINOS ? 0,01% OFF SHORE Paraíso Fiscal Señor 1 Unico patrimonio 99,99% SOCIEDAD ARGENTINA Actividad

Ejemplo 5 Registro una sociedad con acciones al portador en un país off shore A, y registro domicilio en un proveedor de servicios de ese país A Nomino Directores de esa localidad Abro una cuenta corriente bancaria en nombre de la sociedad en un Banco del país off shore B Obtengo una tarjeta de crédito de la cuenta bancaria

SIGUE... Encuéntrenme... Correspondencia se dirige del país A a una oficina de servicios off shore del país C Correspondencia del banco del país B se dirige a una oficina de servicios del país off shore D Los proveedores de servicios de los países C y D reenvían la correspondencia al cliente al país E (que es un mero domicilio postal)

INSTRUMENTOS COMUNES Sociedades Off Shore Fideicomisos Fundaciones de familia Fundaciones con fundador-beneficiario Licencias bancarias en paraísos fiscales Sociedades “domiciliadas” Los llamados sistemas “inexpugnables”

Sigan imaginando y... Gracias por su Atención