Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. ¿Envejecimiento?

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¿Porqué un Plan de Pensiones, por jubilación, en México? Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. ¿Porqué un Plan de Pensiones, por jubilación, en México? 28 de abril del 2005

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Artículo 123 “Del trabajo y de la Previsión Social” Apartado “A”.- Particulares (…de vejez, …de cesantía involuntaria del trabajo,…) Apartado “B”.- Gobierno (…y la jubilación, …)

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley Federal del Trabajo Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS Ley del Seguro Social Instituto de Seguridad Social para los Trabajadores al Servicio del Estado - ISSSTE

las demás son públicas o de otra índole que no cotiza al IMSS. Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. IMSS 700,000 empresas en el país. 26% (182,000) menos de 6 empleados, 15% (105,000) entre 6 y 50, 7% ( 49,000) entre 51 y 100 37% (259,000) mas de 100 empleados, las demás son públicas o de otra índole que no cotiza al IMSS.

Ley Federal del Trabajo Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley Federal del Trabajo Causas de Rescisión de la relación de trabajo (ninguna se refiere a antigüedad en el trabajo o edad avanzada del trabajador) Indemnización equivalente a: Tres meses de salario integrado mas veinte días por cada año de servicio prestado.

Recursos Humanos y Finanzas Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Recursos Humanos y Finanzas Recursos Humanos: + Bienestar del personal. + Mantener una plantilla productiva ¿Qué va a pasar cuando una persona llegue a una edad avanzada, 60, 65 años de edad o más?

Plan de Pensiones por jubilación Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Recursos Humanos Plan de Pensiones por jubilación Beneficio al menos equivalente a la “Indemnización Legal” Diseño: Elegibilidad, Participación, Edades de jubilación (anticipada, normal o diferida), Monto de la pensión de jubilación, Formas de pago de la pensión, etc.

Pasivos Laborales contingentes Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Finanzas Esquema de financiamiento: Reserva en libros Fondo específico Pasivos Laborales contingentes

Ley del Seguro Social Riesgos de Trabajo Enfermedades y maternidad Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley del Seguro Social Riesgos de Trabajo Enfermedades y maternidad Invalidez y vida Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Guarderías y prestaciones sociales.

Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Una pensión, Asistencia médica, Asignaciones familiares y Ayuda asistencial. Ley: ANTERIOR NUEVA

Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez * Vejez 65 años Ley anterior 500 semanas (10 años) Nueva ley 1250 semanas (24 años) * Cesantía por edad avanzada 60 años En el caso de la Ley anterior reducción de 5% por cada año de anticipación a los 65 años.

Salario Promedio Cuantía Básica Incremento (En veces el Salario Anual Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley anterior: Salario Promedio Cuantía Básica Incremento (En veces el Salario Anual Mínimo para el D. F.) % % Hasta 1.00 80.00 0.563 1.00 a 1.25 77.11 0.814 1.26 a 1.50 58.18 1.178 1.51 a 1.75 49.23 1.430 1.76 a 2.00 42.67 1.615 2.01 a 2.25 37.65 1.756 2.26 a 2.50 33.68 1.868 2.51 a 2.75 30.48 1.958 2.76 a 3.00 27.83 2.033 de 6.01 en adelante 13.00 2.450

MAS CUOTA SOCIAL DEL 5.5% DEL SMGDF POR DIA COTIZADO Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley nueva: El beneficio de la nueva ley esta fincado en la cantidad de recursos que logre acumular, en su vida como derechohabiente del IMSS, basado en que las aportaciones son un porcentaje del salario base de cotización. 6.5% MAS CUOTA SOCIAL DEL 5.5% DEL SMGDF POR DIA COTIZADO

Pensiones estimada del IMSS Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Pensiones estimada del IMSS Edad de Pensión como % del último Salario ingreso Ley:   al IMSS Anterior Nueva       20 88% 49% 25 78% 41% 30 68% 34% 35 58% 28% 40 48% 22% 45 38% 17% 50 28% 12%        

El 60% de los trabajadores afiliados al IMSS (7’500,000) Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. El 60% de los trabajadores afiliados al IMSS (7’500,000) cotiza con menos de 3 SMGMDF ($ 4,200.00 mensuales o menos) El 35% (4’375,000) cotiza entre 3 y 12 SMGMDF (entre $ 4,200.00 y $ 16,800.00 mensuales) Del 5% restante, el 1.67% (208,750) cotiza con el tope. Pensión mínima = una vez el SMGMDF ( $ 1,400.00 mensuales) La pensión máxima pagadera actualmente se estima en $ 32,000.00 mensuales.

Ley del Impuesto sobre la Renta Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley del Impuesto sobre la Renta Deducibilidad: Generalidad Rentas vitalicias adicionales a las del IMSS Servicio pasado deberá amortizarse en por lo menos 10 años. 30% en valores a cargo del Gobierno Federal o en acciones de sociedades de inversión en instrumentos de deuda. La diferencia deberá invertirse en valores aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. La empresa podrá disponer del fondo únicamente para el pago de pensiones.

Pensión como % del último Salario Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Pensión como % del último Salario Edad de IMSS Plan   Ingreso Anterior Privado Total         20 88% 32% 120% 25 78% 28% 106% 30 68% 25% 93% 35 58% 22% 80% 40 48% 19% 67% 45 38% 16% 54% 50 28% 12% 40%

ingreso Nuevo Privado Total 20 49% 32% 81% 25 41% 28% 69% Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Pensión como % del último Salario Edad de IMSS Plan   ingreso Nuevo Privado Total         20 49% 32% 81% 25 41% 28% 69% 30 34% 25% 59% 35 28% 22% 50% 40 22% 19% 41% 45 17% 16% 33% 50 12% 12% 24%

Ley del Impuesto sobre la Renta Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley del Impuesto sobre la Renta Planes de contribución definida: Las aportaciones patronales < 12.5% Los términos y condiciones = vigencia mínima de 12 meses Los fondos invertirse en SIEFORES o ser administrados por casas de bolsa, instituciones de crédito o instituciones de seguros.

Ley del Impuesto sobre la Renta Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley del Impuesto sobre la Renta Exención de Impuestos: Las prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas. (Art. 109, Fracc. V) Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la ley del Seguro Social, cuyo monto diario no exceda de nueve veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente. (Art. 109, Fracc. III)

Ley del Impuesto sobre la Renta Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Ley del Impuesto sobre la Renta Pensión mensual exenta $ 12,800.00 (aprox. $ 1’320,000.00 en pago único). La indemnización Legal exenta hasta $ 190,000.00 (45 años de servicio).

Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. La responsabilidad de enfrentar los desafíos del envejecimiento no necesariamente debe recaer sobre la seguridad social. Debe existir una co-responsabilidad de la sociedad en su conjunto, participando en la acumulación de recursos para lograr un ingreso digno en la vejez. Por ello, es necesario hablar de planes de pensiones privados y planes voluntarios individuales de ahorro. No toda la responsabilidad de enfrentar

Act. Arturo Casares González Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Gracias !!!!! Act. Arturo Casares González

Pais México Perú Bolivia Chile El Salvador Argentina Uruguay Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Pais México Perú Bolivia Chile El Salvador Argentina Uruguay % del % de la Salario PEA 6.5% 35% 10.3% 18% 10.5% 11.8% 58% 12.6% 18% 23.0% 34% 27.5% 65%

Pais Irlanda Suecia Alemania Estonia Lituania Bulgaria % del Salario Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Pais Irlanda Suecia Alemania Estonia Lituania Bulgaria % del Salario 12.0% 18.5% 19.5% 20.0% 25.0% 32.0%

Act. Arturo Casares González Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Gracias !!!!! Act. Arturo Casares González