INSTITUCIONES FINANCIERAS CLASE 10 y 21-04-15

ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE PRÁCTICO Nº 5 ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE

AL 05/07 COMISIÓN APERTURA 350000 * 0,012 = 4200 Corretaje 350000* 0,007 = 2450   subtotal 6650 iva 1396,5 Total 8046,5

CONCEPTO FECHA DÉBITO CRÉDITO SALDO S.NO DISP. DÍAS INT. Nº NO DISP. 05-07 - 10000 DÉB. X COM. 8046,5   1953,5 350000 3 1050000 CHEQUES 08-07 90000 -88046,5 261953,5 376,308329 785860,5 11-07 250000 -338046,5 11953,5 14 6742,4069 167349 DEPÓSITO 25-07 100000 -238046,5 111953,5 7 2373,94318 783674,5 27 9492,65841 2786884

CONCEPTO FECHA DÉBITO CRÉDITO SALDO S.NO DISP. 05-07 - 10000 DÉB. X COM. 8046,5   1953,5 350000 CHEQUES 08-07 90000 -88046,5 261953,5 11-07 250000 -338046,5 11953,5 DEPÓSITO 25-07 100000 -238046,5 111953,5

DÉBITO CRÉDITO SALDO S.NO DISP. INT. Nº NO DISP. - 10000 8046,5 1953,5 DÍAS INT. Nº NO DISP. - 10000 8046,5   1953,5 350000 3 $ 1.050.000,00 90000 -88046,5 261953,5 $ 376,31 $ 785.860,50 250000 -338046,5 11953,5 14 $ 6.742,41 $ 167.349,00 100000 -238046,5 111953,5 7 $ 2.373,94 $ 783.674,50 27 $ 9.492,66 $ 2.786.884,00

COMISIÓN DISPONIBILIDAD SALDO MEDIO NO DISPUESTO * 0,005 = 309,65 SALDO MEDIO NO DISPUESTO 2.786.884 = $ 61.930,76 45

DEVENGAMIENTO COMISION X ADEL 6650 * 27/45 = $ 3.990,00

Registros contables Mes de Julio

05-Jul 311706 8046,5   Cobro Comisión a 321181 6650 a 331117 1396,5 711084 350000 Otorg. Créd. a 721003

08-Jul 311706 90000   Pago cheque a 111001 721003 88046,5 uso del créd. a 711084

11-Jul 311706 250000   Pago cheque a 111001 721003 uso del créd. a 711084

25-Jul 111001 100000   depósito a 311706 711084 Rest. Parcial a 721003

31-Jul 321181 3990   Dev. Com. a 541006 141141 309,65 S.no Disp. 131804 9492,66 Dev. Int. a 511047 131709 238046,5 Depuración a 311706

MEDICIÓN AL 31/07 Saldos dispuestos suma prestada $ 238.046,50 $ 238.046,50 Intereses generados $ 9.492,66 $ 247.539,16

CÁMARA COMPENSADORA ELECTRÓNICA

Práctico N° 7 CÁMARA COMPENSADORA

(los valores presentados por otros bancos) SESIÓN 15-04 INTERCAMBIO BANCO SALDO CÁM. DÉBITOS (los valores presentados por otros bancos) CRÉDITOS (valores presentados por el banco) DIFERENCIA A $ 20.000,00 $ 9.700,00 $ 9.300,00 $ -400,00 $ 19.600,00 B $ 21.000,00 $ 3.700,00 $ 6.800,00 $ 3.100,00 $ 24.100,00 C $ 18.000,00 $ 6.200,00 $ 5.200,00 $ -1.000,00 $ 17.000,00 D $ 25.000,00 $ 8.700,00 $ 7.000,00 $ -1.700,00 $ 23.300,00   $ 28.300,00 $ 28.300,00

BANCO A RECIBE DE IMPORTE A PAGAR IMPORTE NO PAGADO COMENTARIO B $ 2.000,00   C $ 2.700,00 D $ 5.000,00 $ 9.700,00

BANCO B RECIBE DE IMPORTE A PAGAR IMPORTE NO PAGADO COMENTARIO A $ 2.500,00   C $ 300,00 Emitido en moneda dife- rente a la de la cuenta D $ 900,00 Mandato extinguido $ 1.200,00

BANCO C RECIBE DE IMPORTE A PAGAR IMPORTE NO PAGADO COMENTARIO A   $ 1.300,00 Propaganda B $ 3.000,00 $ 800,00 Firma inhabilitada D $ 1.100,00 Denuncia extravío $ 3.200,00

BANCO D RECIBE DE IMPORTE A PAGAR IMPORTE NO PAGADO COMENTARIO A $ 4.000,00   $ 1.500,00 B $ 1.000,00 C $ 2.200,00 $ 8.700,00 $ -

SESIÓN 16-04 RECHAZO -COMPENSACIÓN BANCO DÉBITOS CRÉDITOS DIFERENCIA SALDO CÁMARA A $ 1.300,00 $ - $ -1.300,00 $ 18.300,00 B $ 800,00 $ 1.200,00 $ 400,00 $ 24.500,00 C $ 300,00 $ 3.200,00 $ 2.900,00 $ 19.900,00 D $ 2.000,00 $ -2.000,00 $ 21.300,00   $ 4.400,00 $ 4.400,00 $ -

CUENTAS CORRIENTES DE LOS BANCOS EN EL BCRA SALDO CTA. CTE. DÉBITOS (x debitar) CRÉDITOS (aceptado otros bancos) DIFERENCIA SALDO BCRA A $ 20.000,00 $ 9.700,00 $ 8.000,00 $ -1.700,00 $ 18.300,00 B $ 21.000,00 $ 2.500,00 $ 6.000,00 $ 3.500,00 $ 24.500,00 C $ 18.000,00 $ 3.000,00 $ 4.900,00 $ 1.900,00 $ 19.900,00 D $ 25.000,00 $ 8.700,00 $ 5.000,00 $ -3.700,00 $ 21.300,00   $ 23.900,00 $ 23.900,00 $ -

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE BANCO C VALORES RECHAZADOS POR ACREDITAR POR DEBITAR COMISIÓN MULTA $ 300,00   $ 3,00 -- $ 1.300,00 $ 13,00 NO CORRESP. $ 800,00 $ 8,00 $ 100,00 $ 1.100,00 $ 11,00

VALORES POR ACREDITAR 15-Abr 711075 5200 Depósitos a 721086 711086   Depósitos a 721086 711086 Envío a cámara a 721074 721086 a 711075

16-Abr 111015 4900   a 311706 4896,37 Cobro cheques a 541018 3 a 331117 0,63 721074 v. aceptados a 711086 300 v. rechazados

VALORES POR DEBITAR 15-Abr 711073 6200   Recepción a 721086

16-Abr 311706 3138,72   a 111015 3000 Pago cheques a 321183 100 a 541018 32 a 331117 6,72 721086 v. aceptados a 711073 3200 v. rechazados

CORRESPONSALIA PRÁCTICO N° 8

BANCO OESTE – GESTOR COMISION BCO GESTOR COMISIONES POR VALORES AL COBRO 106000 * 0,009 = 954 IVA 21% = 200,34 COMISIONES VALORES RECHAZADOS 41000 * 0,02 = 820 iva 21% = 172,20 TOTAL IVA = 372,54

BANCO OESTE – GESTOR COMISION BCO CORRESPONSAL Banco Corresponsal Libertad COMISIONES CORRESPONSALÍA 106000* 0,007= 742 COMISIONES VALORES RECHAZADOS 41000*0,019= 779 TOTAL COMISIONES= 1521 TOTAL IVA= 319,41

01-oct 711063 106000   Recepción y envío a 721086 06-oct 721086 65000 v. cobrados a 711063 41000 v. rechazados

06-oct 111019 65000   a 311706 62853,46 v. aceptados a 541018 820 y comisión a 541003 954 a 331117 372,54 551003 1521 pago com. 171117 319,41 corresponsal a 111019 1840,41

BANCO OESTE - CORRESPONSAL COMISION CORRESPONSALÍA 15000*0,007= 105 COMISION VALORES RECHAZADOS 6000*0,019= 114 Total iva 21%= 45,99

09-oct 711063 15000   a 721086 14-oct 721086 9000 aceptados a 711063 6000 rechazados

09-oct 111001 9000   a 311403 8735,01 a 541018 114 a 541003 105 a 331117 45,99

EXPOSICIÓN TP Nº 2 CASO 1: ESP AL 30/04 EERR AL 30/04