PROCESO CONTABLE
Necesidad Ilimitada de Usuarios SISTEMA OPERATIVO TRANSFORMACION INSUMO PRODUCTO CONSUMO SISTEMA CONTABLE Control (Auditoría) COMPROBANTES PROCESO CONTABLE ESTADOS FINANCIEROS Necesidad Ilimitada de Usuarios Datos Ilimitados Frontera 1 Frontera 2
PROCESO CONTABLE BALANCE GENERAL PROCESO COMPROBANTE CONTABLE USUARIO y Saldos ASIENTOS DE AJUSTE BALANCE Comprob. Ajustado ASIENTOS DE CIERRE DIARIO MAYOR BALANCE GENERAL COMPROBANTE PROCESO CONTABLE USUARIO ESTADO DE RESULTADOS
LIBRO DIARIO
DEFINICION Consiste en el registro cronológico (día por día) de las transacciones comerciales. Nos muestra toda la información sobre una transacción en un solo lugar, proporcionado además una explicación sobre la transacción. La historia completa de una transacción se muestra en un “asiento”, el cual consiste en el registro de una transacción, la cual puede involucrar distintos tipos de cuentas (activo, pasivo, patrimonio gastos o ingresos). Por lo tanto, el “libro diario” esta compuesto por diversos asientos, en los cuales se registran las distintas transacciones de una empresa en un período de tiempo.
ASIENTO Fecha Nombres de Cuentas DEBE HABER xxxxxx XX Breve explicación de la transacción Ejemplo: El 15 de Enero se compra mercadería en efectivo por $400.000. 15/01 Mercadería 400.000 Caja Por compra de mercadería.
+ - - + - + - + + - DEBE HABER ACTIVOS DEBE HABER PASIVOS DEBE HABER PATRIMONIO - + DEBE HABER INGRESOS - + DEBE HABER GASTOS + -
Fecha 01/03 01/03 01/03 01/03 01/03 Nombres de Cuentas DEBE HABER Caja 7.000.000 Capital 01/03 Arr. Pag. x Anticipado 600.000 Caja 01/03 Banco 2.500.000 Caja 01/03 Equipos 1.000.000 Préstamo 01/03 Seguro. Pag. x Anticip. 1.200.000 Banco
Fecha 17/03 19/03 22/03 Nombres de Cuentas DEBE HABER Mercadería 600.000 IVA Crédito Fiscal 114.000 Banco 714.000 19/03 Gasto Publicidad 100.000 Banco 22/03 Ctas. x Cobrar 95.200 IVA Débito Fiscal 15.200 Ingreso por Venta 80.000 Costo de Venta 30.000 Mercadería